余育龙 亳州市远通公路养护工程有限责任公司

基层公路养护工作主要包括公路安全及附属设施的日常检修，及时处理路面病害，保持公路标识、标线清晰完整，路面抛洒物清理及日常路面保洁、边坡维护等。通过日常和专项养护工作，从而对安全出行、延长公路使用寿命、节约社会资源，促进经济发展起到了至关重要的作用。由于行业特殊性，目前我国大部分基层公路养护企业在内部控制体系管理方面比较简单直接，没有形成一个完整的内控制度。内部控制是一种管理工具，为了完成一个特定的目标所设定的合理的管理工具，本文就基层公路养护企业内控管理中存在的问题进行研究和分析，以利于合理利用企业资源，有效保护和提升企业价值。

一、基层公路养护企业内控管理存在的问题

（一）组织结构设置不合理

组织结构不健全，对员工岗位安排不合理，导致部分工作无法顺利开展。组织结构不合理可能表现在以下几个方面：（1）当组织结构设置不合理，存在多头管理、双重隶属问题时，会引发部门和人员间的冲突；当工作职责和权限范围规定不明确时，会使个人或部门间对工作相互推诿、相互插手，也会引发冲突。（2）人员构成复杂，部分员工有事业单位编制，部分属于聘用人员，还有部分临时雇佣的农民工，人员构成的特殊性使工作安排存在不公平现象。（3）部分单位员工人数少，特别是一线施工人员更少，经常出现一人多职的情况，由于受到人数缺少的限制，在遇到突发情况和恶劣天气时，如应急救援、夏季防汛、冬季防雪等，人员不够极大降低了应急处理能力工作效率。……