方芳 沈阳雨人商贸有限公司

近年来，随着市场经济不断发展，国内各行各业也在不断成长，企业管理也受到大家的关注。当今经济条件下的企业管理不仅仅停留在营运管理层面，而是越来越依赖各种报告，以此评价企业的绩效。管理层必须确保报告的准确性，同时确保下属能切实履行管理层的指示。内部控制制度能够保证这些问题得到更为妥善的解决。实施内部控制制度的主要目的是完成企业目标，帮助企业更好的控制风险，将企业风险降至可接受水平，提供稳定的运营环境，确保财务报告的可靠性，保护公司资产并使公司满足现行法律法规的要求。设计内部控制制度，是为了保证企业达成目标。具体地讲，控制活动是制定和实施的一系列政策与程序，旨在为日常运营分派职权、确立授权与文件编制制度、保护公司资产以及实施有效的职责分离。由董事会负责聘任公司管理层，由管理层创建、实施并监控公司的内部控制活动，目的是提升公司运营效率和效益、确保公司财务报告的可靠性、保全公司资产，以及保证公司遵守现行法律和法规。在确立内部控制政策和程序时，管理层需要权衡实施建议的控制举措成本，以及有意简化控制政策与程序所可能带来的风险。

在设计内部控制时，最为广泛接受的模型是“内部控制整合框架”。该模型包括以下几个要素：

1.控制环境。内部环境是实施内部控制的基础。他一般指一系列的标准、流程和结构。……