夏燕 中车株洲车辆有限公司财务管理部

一、管理现状与实施背景

2021年是中国共产党建党百年、乘势而上开启第二个百年奋斗目标新征程的关键年，开启“十四五”发展的起步年，国内市场经济逐步复苏，企业将面临新的机遇与挑战。为应对市场变化，企业转型升级，将产生大量的新产业项目，与此相关的营销活动与项目成本管理，以及产品全生命周期管理活动将大幅度增加。提升公司盈利能力，提高产品的盈利水平，已是企业生存发展的基本任务。由于受“营销部门负责接单，财务部门负责成本控制”传统观念影响，导致从产品销售报价到成本管理并未衔接，造成报价与成本管理两张皮，产品实际边际贡献屡屡与报价不符，多次组织开展事后成本与报价分析工作，使成本管理工作被动，报价结果遭到质疑。

在大型制造业企业里，制造费用占比除人工薪酬以外最高的就是维修费，维修费属于可控变动费用，按使用性质主要分为零星设备维修费、设备大修费两个大类，按使用部门进行分类并进行成本费用归集。维修费金额大、项目多，需求计划与实施环节采用信息流程进行提报，报价核价均采用纸质方式流转。使用部门、采购部门、管理部门各自为政，导致管理效率低下、管理线条租放、管理过程脱节等现象，造成维修费管理问题较多，无法达到精细化管理水平。另外维修费在信息系统中无法查阅维修费整体使用情况，不能对单台设备维修费用发生情况进行统计，对费用发生的合理性未经研判，不能有效地利用历史数据，难以对维修费进行有效管控。……