张颖超

（吉林省博宇建设集团有限公司，吉林 长春 130000）

当前时期，企业财务内控管控过程中，必须要明确认识到企业财务内控制度所存在的相关问题，同时，要明确认识到通过完善合理的企业财务内控制度，能够有效防范财务风险，有利于市场企业进行整体管理，带动企业经营效益增加，所以必须要明确认识到企业财务内控需要优化的地方，尤其要针对可能存在的相关问题，积极的推行完善的管控和优化策略，帮助带动财务内部控制效益的增强，下文主要结合企业内部财务控制存在的问题及对策进行了详细的论述，希望对增强市场企业的财务管控质量有所启发。

一、财务内部控制工作在企业当中的重要性

1.财务内部控制的有效实施可以防范财务风险

企业开展财务内控工作，对企业风险管控有十分重要的作用，在企业市场经营和发展过程中，由于受到市场经济变化以及自身运营所产生因素的影响，往往会造成财务工作出现多样化的财务风险，其中资金的使用较为随意和成本管理不完善，会导致企业投入与产出有很大的影响，通过更完善的财务内部控制，能够帮助企业有效规避风险，有效避免风险对企业产生的多元化影响。

2.有利于企业进行业务整体管理

在企业财务内控工作过程中，通过对企业的有效运营和管理，尤其是在市场业务的管控过程中，做好预算编制、物资采购和领用，以及成本核算，能够有效实现更为完善的分析和综合性管控，也能够确保企业有效推动各项工作，有效带动工作效率的进步和提升，避免出现一定的风险。

3.有利于企业经营效益增加

在企业综合性管控过程中，做好对各项工作之间的紧密结合，有效推动企业各方面资源的合理优化配置，也能够帮助带动企业的整体投入和产出比提升。通过企业的综合管控和实现更加多样化工作环境的控制，可以确保财务管理的有效性推动和落实；另外，结合企业的工作管控，可以帮助增强企业的经营管理效益，推动企业的管理进步和提升。

二、财务内部控制工作中存在的不足

1.财务内部控制覆盖面不全

在财务监控管控过程中，往往涉及到多种环节，任何一个环节管理不到位，往往难以实现对财务内控的综合性管控；同时，也没有实现对工作内容的有效性设计和覆盖。另外一方面，在企业综合管控过程中，管理制度不完善，也会造成企业的财务管理难以有效落实，影响市场业务的推广和开展进度，没有实现对业务的有效管理，甚至会影响市场业务的开展质量。

2.财务内部控制工作侧重点不够清晰明确

在企业的财务内控工作过程中，必须要结合管控的综合性形势，实现对企业管理综合分析。财务内部工作不仅要做好对管控内容的覆盖，还应当结合对一些关键环节和关键内容的综合性管控，很多企业在实际的财务管控过程中，没有区分出工作的重点和侧重点，往往对不同的业务和工作都是按照统一标准来实行，这样会造成企业的资源，难以实现优化配置，也没有实现对工作的有效推动和落实，同时也会造成企业业务开展会存在难点，难以有效把控财务内部控制行为。

3.财务内部控制体系不健全

现代企业不断发展，对于企业的运营和工作发展也提出了更高的要求，而且市场经济不断发展，整体竞争形势日益加剧。对企业来说，如果想要实现更加快速的发展，应该要积极重视企业在财务内部控制存在的相关问题，同时要积极结合市场业务开展过程中，财务支出以及财务收入来展开良好的管控，从而帮助企业提高整体的效益，但由于现阶段，我国多数企业并没有针对性地搭建起健全的财务工作体系，所以在针对财务控制过程中，往往存在内部控制体系不健全的情况，这些可能会造成财务管控工作落实不到位，甚至会导致财务工作难以有序开展，最终会影响企业的财务管理工作的质量，也会导致企业的经营管理受到影响。

4.缺乏先进的企业内部控制信息平台

在我国现阶段的企业财务管理过程中，应当要积极把握企业的财务内部控制的体系和发展情况，但由于我国整体的财务内部控制方式处于较为混乱的状态，更多的是缺乏一种高标准、规范有序的内控信息平台。这一平台的缺失最终会影响企业对相关财务数据以及经营数据和市场数据的收集和整理分析，往往会导致企业内部财务控制管控受到更加多样化的影响，由于对问题的分析不够及时，所以导致企业的经营决策难以有效贴合市场实际，导致信息之间传递受到多样化的影响，最终会导致企业后续经营管理受到不良影响。

5.对企业财务内部控制监督力度不足

在企业的内部财务控制过程中，必须要明确认识到财务审计对企业的工作开展和财务管理质量提升的重要作用，由于财务管理工作和企业的自身经济效益往往涉及到多方面的问题，很多企业在开展财务管理工作过程中往往浮于表面，而且相应的还有广义审计工作，更多的是结合传统意义上粗放的管理方式来展开，对于财务管理内部控制工作的监督力度不够严格，而且很多财务管理人员在工作过程中容易存在偷懒或者作假的行为，这些都会影响企业内部财务管理控制的质量，而且很多企业在针对审计管理工作过程中，对财务管理工作的重视和考核重视程度不高，很多审计部门或下属业务部门所提出的意见建议难以实现更加积极有效的沟通和协调，最终会导致企业内部财务管理工作的效益没有与业务工作开展紧密结合。造成了后续的企业内部财务控制工作的协调开展受到影响。

6.财务预算管理有待提高

企业开展财务内部管理和控制，必须要明确认识到企业的财务预算的重要作用，只有通过更加高质量高标准的财务预算，才能有效确保企业的财务管理质量的提升，但是我国多数的企业在针对财务预算过程中，并没有重视财务的预算工作管控效果，很多财务部门所提交上来的数据，并没有真正落实到财务预算过程中去，而且往往会存在信息失真和数据不准的问题，这些都会对后续的财务预算编制产生不良影响，长此以往，后续财务工作开展规范性缺乏，最终会导致企业在后续的财务内部管控过程中不能发挥出作用。

三、企业内部财务控制的优化策略

1.完善企业的财务内部控制制度

在针对企业的财务内部管控过程中，必须要在企业的业务工作开展之前，进行更为完善、合理的财务预算工作。财务预算工作，还应当要根据企业的财务管控形势做好全面详细的论述和分析，把握财务预算管理过程中所涉及到的人工、设备、材料管理等多个环节，需要结合多样化的资金投入来进行单独设置。一方面，在针对企业的财务内控过程中，应当要根据整体的市场所需的设备安排和人员调配等方面进行资源的优化合理配置，这样能够有效减少可能产生的不必要成本，避免出现水、电、材料等资源浪费的问题。在开展新时期的市场管控过程中，还应当明确认识到所涉及到的环保效益；另一方面，还应当综合把握企业运营所涉及到的成本投入，同时要根据单位投入以及相应的预算管理需要以及预算管理投入进行一定的管控分析，以此来协调预算管理和财务内部控制方式，为后续的市场企业财务管理打好基础。

2.建立财务内部控制监督机制

实际上，企业自身的财务内控管理过程中，应当要明确认识到会计监督体制对于财务管理工作也提出了新的要求，所以，还应当要根据财务管控的整体形势来落实相应的会计监督体制，以此来确保企业的财务管理工作能够有章可循，更加规范标准。一方面，应当积极强化国家和政府的监督管理制度，可以借助财政审计等方式，做好有效的外部监管；另一方面，通过企业财务管理工作开展做好完善的监督和审计，提高企业财务管理内部的质量和效果。同时，还应当积极将法律措施落实启动，这就需要结合企业的法律管理工作方式来做好对企业内部会计监督管控的明细整合，通过工作条款以及相应规章制度来实现，条理分明地去落实执行。当然，还应当要对企业的财务管理工作涉及的方方面面进行有针对性的落实，确保其可操作性更强。企业内部的财务会计的核算和监管，不仅要涉及到工作岗位的明细，同时还包括积极做好对员工的职业素养的综合性管控。

3.优化健全市场企业资金风险管理机制

在市场企业财务内部管控过程中，必须要明确认识到风险资金管理工作的重要作用，要重视企业管理内容，对企业的合同管理工作，要结合具体的合同审批、执行、违约处理等方式，对其做好明确性处理，同时还应当综合考虑到可能发生的意外情况，企业财务风险防控与财务管理内控管控和招投标管理联系十分紧密，这就需要强化对内部涉及到资金，有效增强对企业财务风险的全程管控和监督，保障财务管理效益。

4.建立健全企业内部审计制度

开展企业的财务内部管控，首先要明确其财务管控涉及到账款回收结算和财务预算审计以及成本投入等方面的综合管控内容，这些都应当明确做好对企业的综合管理。与此同时，还应当积极把控财务管控制度的重要方式，根据不同的工作内容来实现综合性管控，同时在财务管控落实过程中，还应当要明确认识到相互分离的原则，企业应当要明确地认识到审计的监督管理，要结合财务管控的综合内容，将其物资采购、固定资产和资金使用情况做好重点的监控和管控，如果发现财务管控方式与其财务管理要求差异很大的情况，应当要做好有针对性的调整分析，并且根据财务指标和后续的管理工作方式来进行更加高效的规范和落实，做到企业内部的有效管理。

根据审计部门所查找出的审计结果，将审计部门的各项管理工作职能得以有效落实，同时，还应当要加强审计部门与相关部门之间的紧密性联系和沟通，结合企业审计管理的需要帮助财务管理的目标落实。另外，企业的产权部门和相关管理部门还应当要强化对企业的财务会计的整改和监督，并且落实相应的规范策略，不断增强财务内部控制管控力度，以此来带动企业的规范化运营。

5.找准关键，明确财务内部控制工作的重心

在企业的财务综合性管控过程中，必须要找出工作环节的侧重点，同时，还应当明确财务内控管理工作风险点以及可能产生的多样化内容，很多财务内控管理的方式难以实现有效控制，为了实现企业各方面资源的优化合理配置，应当用以最小的资源投入来获得更大的工作效果。企业还应当要明确把握财务监控的关键节点和重点，要有针对性的展开相关的财务管理内控工作，以此来实现对财务风险的有效性防范，避免出现资源浪费的情况。在针对企业的管控过程中，要做好对企业相关财务流程的明确和掌握，这样才能够实现对市场节点清晰的分析和认知。同时，还应当要根据企业自身的经营管理重点来确定后续的财务工作内容，以此来实现对财务管理内控的综合性管控和分析。企业要做好对所涉及的工作环节风险的评估，要根据以往的工作管理经验和风险发生的影响程度及概率来确定其关键性和重要性，要结合相应的资源展开重点性的防范和管控，以此来完善的财务管理内控工作。

6.强化培养，发挥财务内部控制执行效果

在现阶段的企业财务内控管理过程中，还容易存在执行效果不理想的情况，很多市场企业应当要从一些不足之处来展开强化落实，帮助推动财务内控的执行效果，所以必须要积极完善监督预算考核管理机制，让更多的工作都能够有效进行监督和管控，同时，还应当要结合具体的工作执行情况，强化财务管控部门与各个部门之间的利益挂钩，帮助带动整体的监督考核机制的落实，同时还应当要积极推动监督考核机制，帮助发挥出财务管理内控的作用，避免出现财务管控的落实和分析不到位的情况。

在针对市场企业财务管理工作过程中，很多工作人员的工作素养有待提升，尤其要明确认识到工作管理制度工作流程以及相关的风险评估的专业性作用，所以必须要加强与工作人员的积极联系，要确保其专业的知识素养的带动和提升，确保各项工作能够根据不同的标准来推动执行，有效确保既定管理目标。

7.重视信息系统建设，实现财务内控工作质效双提升

在企业的财务管控过程中，必须要明确认识到企业的财务内部控制工作所需要涉及到的信息化水平，尤其要避免产生信息不对称或者信息泄露的情况发生，所以企业在进行自身的经营管理过程中，必须要优化完善财务信息系统，尤其要积极优化财务核算以及财务分析和决算功能，帮助增强实际工作过程中容易产生的资金使用以及成本核算，确保其准确性和精准性，也能够为后续的财务工作开展打好基础。另外，还应当避免出现由于人为因素导致的信息、数据失真的问题发生。在针对企业的信息系统完善过程中，必须要健全控制信息平台，由于企业自身的建设工期长、时间跨度大，对其市场管理产生一定的影响，所以必须要积极搭建起更为完善的信息平台，来确保企业自身的信息的持续性延续性和可获得性，以此来为后续的信息数据集中化管理打好基础，也能够有效解决信息不对称的问题。

四、结语

总体来说，随着现阶段市场经济不断发展，市场上多个行业获得了长足的进步和发展，尤其是在面对日益进步的市场经济形势下，必须有针对性推动企业内控制度的优化和落实，通过完善合理的财务内部控制工作可以防范财务风险，有利于企业进行业务整体管理，有利于企业经营效益增加，但同时企业财务内部控制工作中，往往存在财务内部控制覆盖面不全、工作侧重点不够清晰明确、财务内部控制体系不健全、缺乏先进的企业内部控制信息平台、财务预算管理有待提高等问题，这就需要积极完善企业的财务内部控制制度、建立财务内部控制监督机制、优化健全企业资金风险管理机制、建立健全企业内部审计制度、找准关键，明确财务内部控制工作的重心、强化培养，发挥财务内部控制执行效果、重视信息系统建设，实现财务内控工作质效双提升，帮助增强企业的财务内部控制质量和水平。