企业财务管理创新策略的探讨

2021-01-02鲍宇

全国流通经济 2021年20期

鲍宇

（河南峰玉德供应链管理有限公司，河南鹤壁 458000）

自改革开放以来，我国企业经历了漫长的探索时期，取得了长足发展，与社会主义市场经济体制进行了充分融合，当前的运行质量和运营效益已经得到了明显提升。近年来很多企业在财务管理方面更是进行了大胆实践，促进管理体系不断完善，管理水平也日趋提高，进一步推动了企业的发展。但随着我国市场环境愈加复杂，市场竞争愈加激烈，企业如何能够在此环境下实现自身可持续发展，提高核心竞争力就显得尤为重要，良好的财务管理是提高核心竞争力的重要环节之一，如何不断完善、创新财务管理已经成为诸多企业面临的重要挑战。本文选择以研究企业财务管理创新为方向，希望能够给予企业发展以参考。

一、财务管理的意义

对于一个习惯进行规模扩张的企业来讲，在一个不确定的环境中，如何确保企业自身的均衡、持久发展，适应新旧动能的转换，是企业需要立即补上的一课。必须要正确处理好稳健经营和持续发展的辩证关系，企业自身能力的锻造是至关重要的，必须要强大自身的前提下，建立产业链和消费者为核心的价值创造、价值评估、价值分配的价值体系。要强大自身，从财务管理上着手是必要的而且非常有效。要通过财务管理实现对企业内部风险的控制，提升企业的经营效益，就必须要回归到财务本真上来，不断完善财务管理，利用财务来发现内部资产运行情况，进而识别并且防止出现运营风险。任何家企业只要出现风险，必定会在财务数据上反映出来，尤其是利润数据。具体而言，若企业资金结构、产品结构不变，那么企业成本相对固定，当产品销量越大，分摊成本后，成本显得越小，利润越高，即经济效益越好。而销量下降，库存增多则成本越大，利润下降。这是经济效益在财务上的直观表现，但实际上仅仅看利润并不能准确识别企业内部存在的风险，因为财务利润表上的利润仅仅就是数字，并不具备实际意义，因为它不是现金，只有现金才是一个企业的根本，现金充足的企业，不管遇到什么样的危机，都能够化险为夷，面现金不充足，可能一个微小的决策失误都可能造成企业失败。利润数据反映企业的经济效益，但不是看利润表上的总数，而是要去分析利润表和现金表，特别是要关注利润表中的应收账款，然后对比现金表上的现金结存，如果应收账款多，但现金表上的现金对不上，这就说明一个问题，即产品销售出去了，但是没有收到货款，此时利润表上的数据就仅仅是数据了。在后疫情时代，企业面临挑战和机遇并存的局面，只有抓好财务管理，打造高效的内控机制，内控企业风险，才能把握住机遇，排除困难，实现向管理要效益。

二、企业财务管理创新的必要性

1.传统财务管理体制无法适应现代企业发展

财务管理是企业管理的重点和核心，企业改革的顺利推进和不断深化必须要有与之匹配和适应的财务管理体制作为辅助，而传统财务管理体制存在很多不完善因素，其财务管理部门的独立监管职能缺乏保证，加上无法把握企业内部资料，导致社会监督力度有一定的缺失，容易造成企业经济活动中存在一些不规范现象，严重侵害了企业及其相关方的利益。

2.财务风险管理不健全，缺乏风险意识

面对改革开放的新型市场环境，企业经营管理的财务风险也不断加大，部分企业对于财务管理的风险意识认识较差，缺乏对财务风险控制的足够重视，导致财务风险管理工作长期不到位和企业市场经营风险扩大；还有在不符合企业自身发展实际的情况下参与期货、股票等高风险金融衍生产品的企业业务，最终导致企业流动资金紧张，企业资产减值因素增多，不仅容易带来巨额亏空，更影响其正常的经营发展。

3.知识经济时代发展的必然要求

在知识经济时代，企业市场竞争力的表现不仅仅只是取决于其现有产出情况、市场份额情况，这些只是企业竞争力的外在表现。相比之下，在企业总资产中，知识资产的地位日益突出，对企业生产经营管理的影响力更是不容小觑。然而，在传统财务管理中并未将知识资产涵盖其中，想要统筹管理这一因素，企业必须要顺应形势发展，有针对性的做出创新变革。

4.经济全球化的必然选择

现如今，随着经济全球化的深入发展，企业想要顺应时代发展要求，就必须要提高自己的经营管理能力，而财务管理是其中一个重要的变革部分，需要着眼于当前市场的发展方向，有针对性的进行变革调整，以适应经济全球化的发展大趋势。

5.网络信息化对财务管理方法提出了更高要求

随着网络技术开始广泛应用于企业管理当中，企业传统的财务管理方式已经远远无法满足现代企业管理的现实要求。现如今，在企业财务管理中融入网络信息化管理理念，利用互联网技术提高财务管理效率，已经成为众多企业可持续发展的必然选择。

三、影响企业财务管理创新的因素

1.整体发展战略

企业在不同发展阶段都会设置相应的战略发展目标，而这些所制定的目标往往决定了企业的预算目标。从财务角度来讲，企业往往会将预算目标根据不同部门、不同岗位进行逐级分解，形成部门预算目标和个人预算目标。企业实施财务管理的创新主要是为了实现这些预算目标。然而，由于企业经营管理是动态发展的，其战略目标也是动态的，财务管理模式则需要根据整体发展战略的转变而予以相应的变化，这对财务管理提出了较高的要求。涉及到识别可能会对企业产生影响的潜在事件，对可能给企业带来有利或不利影响的内部因素和外部因素的分析，在此基础上考虑各项因互的重要性等。

2.财务管理模式

整体来看，财务管理模式的完善程度会对财务管理产生两面性作用。从经营规模上讲，当前企业根据自身经营规模的不同可以划分为大型企业、中型企业以及小微型企业。对比之下，大型企业财务管理模式完善程度较高，能够有效应对市场运行过程中遭遇到的风险性问题，而中小型企业（尤其是小微企业）由于财力有限、人力配置有限，财务管理模式会存在较多漏洞，财务管理体制往往并不健全，如若进行财务管理创新则需要面临更多风险。

3.技术能力

财务创新需要以技术能力为支撑，只有关注于财务技术人才的培养和引进，才能确保最新技术、最新信息能够真正运用到财务管理当中，为财务管理创新提供技术支持。不仅如此，企业的管理人员也需要提高相应的技术能力，通过对管理人员的培训可以提高他们的管理意识和管理素质，以管理水平来带动企业经济效益的提高，并为财务创新提供技术和经济的双重支持。

4.管理层创新意识

诸多企业易受到历史惯性的影响，习惯于计划经济模式下的传统管理方式，缺乏市场经营理念，且对待新型管理理念及管理方法存在质疑，不能快速转变管理思路。尤其像一些家族性经营的中小企业极容易以短期利益为导向，往往更加注重能为企业快速带来经济效益的业务范畴进行资金投入及管理投入，而对投资不能立竿见影的财务信息化建设则保持观望态度，想要尽快实现财务信息化创新的阻力较大。由此可见，管理层创新意识会从主观层面影响整个企业财务管理的创新发展步伐。

四、企业财务管理工作中出现的问题

1.内部控制体系

风险是内部控制的核心，高效的内部控制体系，必定拥有完善的财务管理体制，因为财务数据揭示风险，财务管理体制不健全，就很难从财务数据当中分析出内外部风险因素，就不能进行科学的决策。如上文所述，如果企业一直以来都保持着相对粗放的管理模式，即便引入现代企业管理模式，依然存在各种问题，尤其在内部控制上，力度明显不足，其原因有历史遗留问题，也有管理人员认识不到内部控制的重要性这一因素，同时一个财务部门就几个人，主持的工作也是核算、出纳等，高级别的财务管理人员非常缺乏，也是内部控制力度不够的重要影响因素。内部控制不力导致的直接后果就是不必要的损失增加，在成本不变、销量不变的情况下，经济效益下滑。

2.缺乏战略考量

当前企业必须要认清楚不同时代的机遇和挑战，洞察管理时代的规律，顺势而为，并且要明确企业的发展定位，最高级的是避开竞争红海，在差异化蓝海中发展，不盲目扩大规模以做强为根本，以专业化为要求，以价值塑造为核心目标，这些都需要企业拥有战略眼光，并制定战略决策，而战略决策肯定需要一定的数据支撑，财务数据是重要支撑之一，不管是要转型还是要多元化发展亦或者扩大规模，都必须要充分了解企业的经营状况后再做最有利的决定。但是企业在财务管理上的不力，财务分析的缺失，并不能支持企业战略决策。同时财务分析也是财务内控的一个关键环节，没有财务分析就无法从财务数据中识别企业风险，不能识别风险，也就谈不上风险控制。

五、企业财务管理创新的有效策略

1.加大企业风险管理力度

企业财务进入信息化发展阶段，建立稳步的信息管理平台之后，大大提升了企业整体财务管理效率，但同时也为财务管理带来诸多风险。企业内部要构建信息化风险防控平台，逐步建立前端财务和后端监督的联系，加深业财融合度，保证企业利益最大化发展。

2.完善价值链

企业要建立并且完善价值链业务流程，建立以价值链为基础的财务管理信息系统，构建完善的以价值量为核心的会计核算系统和评价子系统，形成高效科学的组织管理体系。其前提条件就是要完善价值链，要找到企业价值创造的主要业务，并从中筛出最主要的业务环节，进而剔除低效甚至无效的业务环节，然后将梳理后的业务整合，形成符合企业要求的价值链，进一步按照价值链整合后的情况来分析各业务环节中形成的财务数据，进而为经济目标制定和决策提供必要信息支撑，并且要围绕外部市场环境，采取SWOT分析方法对企业内外部的优势劣势、机遇和威胁进行分析，找准差异点，实现在差异化蓝海中发展。要立足市场，分析企业所在行业的产业链条（或者价值链条），从原材料开始到产品再到目标消费群体的整个价值链条中寻找价值问题，确定价值点，其中突出消费者需求围绕消费者确定价值点是很有必要的。要分析对手的价值链，即做到知己知彼，在分析过程中要从对手价值链活动当中分析出成本因素，并与本企业的成本因素进行比对，掌握自身的优势，以及竞争对手的优势，进而挖掘企业财务管理的劣势并进行改进。必须要改变只看企业收益具体数字的现象，要突出内部价值链、行业价值链和竞争对手价值链的详细分析，也就是要利用SWOT分析方法明确自身的战略定位，围绕客户中心，实现价值创造，要实现这一点，必须要有非常丰富的数据和信息支撑，财务数据越丰富，越能够通过数据分析来帮助战略决策，越有效的战略决策，越能提升经济效益。

3.构建内控体系内部控制体系

目前企业财务管理中急需完善的一个环节，没有内部控制体系，财务的效用就发挥不出来，财务数据也就仅仅是数据，无法为企业战略决策提供帮助，甚至可能因为非常漂亮的财务报表而导致领导层和管理层忽视企业的风险。最终一朝决策失误，看起来发展良好的企业，也会瞬间倒塌。因此必须要先调整财务部门的职能，突出财务在战略管理或者价值链管理上的作用，回归财务本真，调整以往简单的记账、核算、出纳财务工作模式，围绕价值链，构建战略管理办法，突出财务分析，并且利用业财融合，实现财务对业务的指导和监督，用数据说话，实现资源有效配置，消除可能存在的风险，进而实现企业经济效益的提升。控制内部风险最重要的是要控制好现金，用数据说话不能光看利润表，而是要利润表、现金表一起对比分析，财务做内控必须管现金，现金是任何一家企业的血液，现金规模必须要控制在一定范围之内，并按照一定流动速率进行流动，方能产生利润，财务必须控制好企业内部可用现金，才能保证企业在危机中生存下来，最显著的例子就是2020年新冠病毒肺炎疫情下，全国范围内几十万家企业登记注销，但是也有一些企业厚积薄发。这背后的关键就是厚积薄发的企业拥有更强的现金控制能力，因此其抗风险能力更强，即便是疫情导致全社会停摆，依然能支撑企业运转，甚至还能够支持企业内部轮训，增强内功。所以管现金是关键，没有现金无论企业有多大，说倒就倒。应当对资金进行集中管理，采取集中管理模式，构建资金池，建立拥有账户管理、资金结算、资金归集下拨、资金计划、银企直连、资金对账等功能的信息系统平台，提高资金使用许奥林和存贷款银行议价能力，针对收入和成本确认结算环节，基于业务台账、合同台账等功能，实现结算数据由业务提交，财务负责引入确认收入方式，实现业务和财务的优化分工和高效衔接，提升抗风险能力。

4.加强企业内外部监督约束

为了确保企业深化改革背景下财务管理的成功转型，企业内要增加相应的激励和奖惩机制，提高财务工作人员待遇，保持队伍稳定性及竞争力。同时也可以借鉴优秀企业的管理模式和管理体制，增强管理人员的改革积极性和责任意识，进一步保证财务管理职责的有效实现。另一方面，要不断加强企业内部的监督机制，健全企业财务管理决策机制，构建独立的财务审计监察机构和相应的审计机制，要确保委员会成员职责的独立性，保证监察机构的权利独立和职责有效，以及审计机制的公平公正，让监察机构定期抽查企业内部财务收支，确保内部监督的可靠性和及时性。

5.进行财务管理信息化建设

随着社会科学技术的广泛应用，企业可以根据自身特点建设财务信息化管理网络平台，建立财务管理共享中心来实现独立财务管理，通过分析和利用相应信息，为企业提供更优质的财政决策支持；比如通过信息化平台的数据实时传输对风险管理和高风险指标进行及时监控，分析市场需求、竞争者现状和消费者模式，制定更科学合理的销售策略，由粗放式财务管理模式向精细化财务管理方向转变，从而能够更好地节约企业的管理成本，有效提高财务管理的效率和精确性。

6.提高管理人员综合素质

企业的发展对企业财务管理人员的素质也提出了更高要求。首先，企业要不断加强对在岗财务管理人员的培训，加强复合型人才的培养力度，打造专业化程度较高的金融财务专业人才队伍，提升整体业务执业水平，真正实现财务和业务的一体化运作，同时，通过人才引进机制并基于企业财务管理实际和财务管理工作人员的特点，制定相关政策制度。增强财务管理工作者的专业水平和职业素养，以促进企业内部财务管理的成功转型，为企业深化改革进一步奠定基础。最后，财务人员要增强危机意识，主动转变观念，适应市场竞争环境，树立财务服务理念，善于从财务的视角分析问题、解决问题，真正履行好价值管理职责。同时，结合企业财务转型的方向、路径，制定措施，切实转变财务职能以及人员调整、岗位优化，推动财务人员综合素质不断提高。