陈武权 邱磊

【摘 要】科研事业单位的发展，离不开财务的支持，所以需要加强财务内部控制管理。目前，我国科研事业单位财务内部控制存在着一些问题，这对于财务管理非常不利，影响着科研项目是否能够顺利开展，所以，针对财务内部控制存在的问题，要积极做好应对措施，保障科研事业单位能可持续健康发展。

【关键词】科研事业单位；财务；内部控制；问题；对策

随着改革开放以及各项政策的实施，我国企业管理水平不断提升，但是在快速发展过程中，一些问题也不断被暴露出来，科研事业单位财务内部控制中就存在着专项资金被挪为他用、预算不严谨、控制力度薄弱等问题，这对于我国科研事业的发展来说是不利的，会影响项目研究进度，从而影响国家经济、科技的发展，所以，要严格加强科研事业单位的财务内部控制。本文主要对目前科研事业单位财务控制中存在的问题进行了分析说明，并提出了相应的政策，具体如下：

一、科研事业单位财务内部控制中存在的问题

（一）财务资金规划不合理

目前，我国的科研事业单位对于财务规划不够重视，很多单位虽然制定了财务年度计划，但是具体实施的时候则没有完全按照计划进行，这使得计划的作用没有实现，还会使财务资金管理出现混乱现象，这是科研事业单位不够重视，财务管理团队不够专业的表现，这使得科研事业单位资金的使用率大大降低，还可能发生后期资金不充足的情况，不利于科研事业单位的长期发展。

（二）财务管理体系不完善

虽然，我国经济得到了快速地发展，但是财务管理方面仍旧有所欠缺，财务管理体系不够完善。首先，财务管理制度方面，不够健全，有的缺少问责制，有的奖惩制度不完善等；其次，财务信息分享流转方面，由于受到软件或者科研事业单位制度等的影响，很多信息收集困难，没有公共平台供大家使用，使得财务信息收集困难重重；最后，财务管理缺乏灵活性，很多管理制度沿袭了传统的管理方式，使得财务管理工作比较守旧，遇到事情难以灵活应对，容易造成各种混乱情况。

（三）财务风险管理水平落后

科研事业单位本身背靠国家，有很大一部分资金都来源于国家财政支持，这就使得科研事业单位对财务管理方面不重视，认为后期总会有充足的资金，不必担心财政问题，造成了财务管理工作效率较低的情形出现。

（四）财务管理人员综合素质较低

科研事业单位对财务管理工作不重视，那么在选择财务管理职工时就会不考虑学历很高的人，这就使得财务工作人员整体素质较低，他们没有足够的能力来应对财务管理中出现的情况，也无法将财物事物作出最优秀的成绩，他们往往缺乏创新能力，不能为科研事业单位带来更多的效益。因循守旧的财务管理方式难以跟上时代发展的步伐，不利于科研事业单位的健康发展。同时科研事业单位内部管理体制不健全，没有定期组织职工进行培训学习等，不利于职工业务能力的提升以及责任感的增强。

（五）内部审计监督执行力度较低

虽然科研事业单位已经开始越来越重视财务管理的作用，但是仍旧存在机制不健全的问题，有的单位甚至没有审计监督制度，或者即使有也形同虚设，不严格按照制度执行，或者在执行过程中由于没有明确的奖惩制度而不了了之，内部审计监督管理工作非常重要，它是财务管理工作能否按照制度实施的关键和保证，只有强有力的监督才能使财务管理按照计划开展，使财务管理工作发挥出最大的效率。

二、科研事业单位财务内部控制的几点改进建议

（一）加强财务内部控制体系的建设和管理

财务管理工作的顺利开展，需要完善的内部控制体系的支持，如果制度本身存在问题或者漏洞，那么在后期管理中就会没有依据，使得财务管理出现混乱情况，一些数据、计划等无法收集进行对比，所以，要有完备的财务内部控制体系，并加强管理。

第一，要有明确完善的财务管理制度，比如：责任追究制度、绩效考核制度、奖惩制度等，对于每一个财务岗位要规定具体的职责以及需要承担的责任，如果在职责范围内出现了错误要追究相应的责任，如果成绩出色，可以给予一定的奖励。

第二，可以应用现代化信息技术以及市场上的财务管理软件等，构建财务内部信息系统，提高信息的流通性，方便财务人员对科研事业单位各部门信息的收集，提升财务工作效率。

第三，要以事业单位自身情况为准，实时对财务管理体系以及财务管理计划进行调整，使其能够符合科研事业单位自身发展的需要，从而提升科研事业单位财务管理的水平和效率，推动科研事业单位的可持续稳定发展。

（二）合理规划财务资金

科研事业单位的资金主要由财政拨款构成，其资产的本质属于国有资产，更应该按照法规使用，不可以随意挥霍，要根据科研事业单位发展方向和规划，做好财务管理计划，财务计划要具有科学性和合理性，可以借鉴一些国内外成功案例，提升财务预算计划的准确性和水平，加强对预算的监督管理，对不按照预算随意变动资金的情况要给予警告或者其它处理，加强财务预算的权威性，并且要做好项目总结，提升整体财务管理的质量。

另外，科研事业单位不要仅依赖于财政拨款，还要加强自身的融资渠道以及投资管理，比如可以加强科研成果的转化并将科研成果收入再投入等，积极与社会各企业之间寻找合作，将科研成果收益最大化，提升社会人士对科研事业的认识，并吸引其积极参与进来。

（三）加强全员风险防范管理意识

财务管理主要就是对企业资金的管理，资金对于任何一个企业来说都是关键所在，科研事业单位同样如此，如果没有资金支持，科研项目的设备材料等无法购买，项目就难以展开，所以财务管理人员要有足够的风险防范意识，降低并规避可能发生的风险。加强所有財务管理工作人员风险防范管理意识，需要扩大对风险防范管理信息的宣传力度，不仅对财务人员，也要对其他职工进行宣传，主要可以从以下几个方面入手：

第一，企业文化是企业的灵魂所在，可以将风险管理意识概念加入到企业文化中，比如，在进行员工入职培训时可以进行风险意识教育，在单位信息宣传栏也可以放一些相关信息，对于科研事业单位的领导层更要注重风险防范知识的学习，起到带头作用。

第二，利用现代网络信息技术，对风险防范知识进行宣传，组织引导员工进行学习，可以进行考试等，使员工对此重视起来，尤其是财务工作人员，要懂得如何预估风险，提升财务工作的效率和质量。

（四）提升财务管理人员的综合素质

实现良好的财务管理，离不开一支优秀的财务管理团队，所以财务管理人员的素质如何很重要，要注重提升财务管理人员的素质，包括专业能力以及道德品质等。可以定期对财务管理人员进行培训，培训的内容要有规划，内容要丰富，可以涉及财务管理制度、财务管理信息化等内容，培训结果要进行检验，并将其作为绩效考核的指标之一，与绩效或奖金等挂钩，不断提高财务管理人员的综合素质，提升财务管理的效率和质量。

（五）增强内部审计监督力度

财务内部控制离不开审计监督制度的支持，它是财务管理制度实施的重要保障。审计监督部门要选择专业优秀的人才组成，可以来自不同部门，监督管理团队要定期对财务工作进行检验，对发现的问题要提出警告以及处理方案，切实提高审计监督的质量。

三、结束语

综上所述，目前我国科研事业单位存在着管理制度缺失、监督审查不力、管理人员素质较低、风险防范意识薄弱的问题，针对这些问题，科研事业单位要做好应对措施，完善财务管理制度、健全审计监督制度、提升管理人员的综合素质等，只有这样才能提升财务内部控制的力度和水平，才能保障科研项目顺利开展，促进科研事业的可持续健康发展。

（广西畜牧研究所，广西 南宁 530001）

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