葛斌，王旭峰

财务共享下的人工智能应用实践

葛斌，王旭峰

（中国联合网络通信有限公司上海市分公司，上海 200240）

数字时代已经来临，基于互联网的信息应用，一方面对企业精细化管理提出了挑战，另一方面驱动企业管理模式创新。作为企业管理能力提升的先行者，财务共享服务下的智能技术的应用将成为提高企业管理水平的重要里程碑。重点通过财务领域的AI实践，探讨AI与财务之间的关联及应用拓展等，促进财务职能转型、财务人员升级。

财务共享；人工智能；互联网；集团管控

1 财务数字化转型背景

消费互联网向产业互联网变革的过程中，对企业精细化管理提出了更高的要求。构建智慧型精细化的企业管理首先要提高企业智能化水平，财务管理作为企业经营的核心组成部分，其智能化水平是企业智能化水平的标志。

智能化是企业数字化转型的最终目标，而财务共享中心建设是实现企业数字化转型的重要环节，是企业财务智能化的关键平台。财务共享的终极目标能实现管理规范化、强化集团管控；优化业务流程，节约成本；有效执行财务政策，优化财务部门结构，使财务价值提升；整合企业财务数据、经营数据，使企业商业预测和决策支撑能力提升，实现新的商业盈利模式等。然而就目前中国的财务共享现状而言，财务共享服务中心更多承载是统一业务流程和业务标准、消除冗余、提升效率的职能。财务共享服务中心的财务处理过程标准化、流程化，为人工智能技术的应用提供了广泛的可操作空间。

人工智能（Artificial Intelligence，缩写为AI），人工智能的研究是高度技术性和专业性的，各分支领域都是深入且各不相通的，因而涉及范围极广。对于依托财务共享模式进行企业财务管理转型的企业，人工智能最容易发挥效用的地方在交易型财务处理，即财务核算职能。

在人工智能技术下，会计核算方式将发生革命性变化，对会计行业产生巨大的冲击，新的人工智能会计岗位即将诞生，人工智能会计可以深度介入会计系统的各个环节，改变会计信息系统的数据输入模式、审核模式，并更大程度地解放会计在日常工作中的重复劳动。

2 人工智能在财务领域的应用实践

财务共享中心所承载的核算职能一般包括凭证的初核、复核、付款等，应收及应付款管理，内部部门核算，项目管理，预算管理以及期末编制会计报表等内容，在财务电算化软件的基础上财务核算的效率得到非常大的提升，但更多的是流程的优化，并无法代替会计的工作。

随着人工智能引入财务核算领域，如何将AI与财务有机的结合，使AI更好地服务财务、提高财务核算效率，将更多的财务人员从基础核算、基础审核的工作中解放出来，将更多的精力投入到财务数据分析、财务管理方面，是每一个财务人员应思考的问题。

会计凭证的处理流程：业务人员发起→业务部门负责人审核→财务初核→财务复核→出纳核对付款。

人工审核的主要内容：发票的真伪、金额是否与合同的进度款一致，合同主要条款规定、其他支撑依据（到货签收单、验收报告等），在实际工作中，财务人员要翻阅相应的纸质附件并详细核对相关信息后才能进入下一阶段。

人工智能会计是人工智能技术深度介入会计系统的数据输入环节，由此改变会计信息系统的数据输入、审核模式，并更大程度地解放会计工作中的复杂劳动。人工智能化后的财务核算流程为：在财务的初核环节引入人工智能机器人，机器人根据事先制定的规则——财务核算分类、流程梳理、制定不同类别的审核规则、规则标准化、驱动业务发起的标准化，最终实现财务核对、审核的智能化，最终实现自动数据传送，银行账户自动付款，全流程可实现自动化、高效化。

笔者通过自身企业的应用实践，对现有流程的梳理，制定了自动审核、交叉验证规则，实现了以下智能化应用场景。

场景一：以企业工程类付款为基础，通过梳理后形成设备类、施工类、设计及监理类、其他共四大类付款事项。经梳理分析前三类具备AI智能财务审核的基础，其特点为均签订合同（合同系统），工作量大（月均2 100笔），合同条款标准，附件均可统一、规范。

AI智能财务机器人实施前的准备工作：规范业务侧的付款发起标准、附件标准、制订合同条款与实际付款比例的审核标准、合同规定的付款依据与上传电子附件关键字段的匹配标准、发票税率与合同税率及税法规定税率的审核标准。实施后，效率提高50%以上。

场景二：差旅费自动审核，在差旅平台与报账平台处理的各个环节，梳理审核节点，将差旅标准、出差补助计算标准、出差地点差异补贴标准等多个标准制定自动审核规则，将复杂的人工计算由机器人自动计算并审核，审核效率提升70%以上。

场景三：直接从业务系统获取交易数据，提取其中的个性化开票需求数据，比如合并开票、分拆开票、开票特殊备注等，自动生成待开打票，传递给税控系统自动开票。实施后，效率提升60%以上。

在上述场景中，智能AI机器人通过财务人员账号登录各个系统，根据内置的规则模拟鼠标、键盘，完成原本由人工执行的重复性任务和工作流程，不需要改变现有应用系统或技术，使原先耗时、操作规范化、重复性强的手工作业，以更低成本和更快速度实现自动化，实现365 d×24 h的全实时支持。

笔者认为，通过以上场景的实践，可以进一步拓展至报账前端及其他场景，例如预先分析单据中的报销标准，将不符标准的标准为“问题单据”，提示业务部门领导审批；按照内部管理要求，出具日常的数据分析报告；通过内置取数逻辑和纳税调整项，自动生成纳税申报表……

3 财务转型与价值创造

财务发展的三大趋势：财务领域专家发挥参谋作用，设计企业流程，解读政策，制订标准，进行政策合规性“管控”；业务伙伴深入业务前端，实现业财融合，提供定制化解决方案；标准服务提供者（共享服务中心）作为服务支撑部门，为管理者和员工提供优势服务，提高工作效率，帮助前两者摆脱事务性工作。

基于财务共享模式下的智能财务平台，将带来3方面的深入变革：从业务层面看，智能财务共享平台有助于业财深度融合，让业务人员懂得他们的每一个动作都会对财务产生结果；从财务层面看，智能财务共享平台让财务人员深入业务的全流程，进而理解做账背后的业务逻辑；从管理层面看，财务数据信息的集约化、标准化、透明化使得管理者心中有一本“明白账”，这为下一步管理会计更好地发挥规划、预测、决策、控制、评价等功能提供了真实、可靠、准确的信息，进而让分析更精准、管理更高效。

基于以上原因，财务职能的转型势必推进财务人员的转型，财务人员将形成鲜明的两极分化，高层和底层的人员需求增多，而介于中层的人员需求减少。而底层人员最终会由于智能化技术的广泛应用而被替代，因此，财务人员要从简单的记账审核升级为企业的管理与顾问，工作重点是价值创造，财务人员需要识别并控制业务和运营中的潜在风险，向管理层提供前瞻性的决策支持。财务人员的总体能力需求也逐渐提高，财务人员需要具备全局视角、组织与策划能力、学习和推广能力、专业判断和综合决策能力、协作能力和适应环境能力等。

4 小结

由AI实践解放出来的财务人员，可以更多地参与到前端的业务支撑、财务管理工作中，在公司整体效益提升、业务发展支撑、财务风险防控等方面投入更多的精力，实现真正的财务价值管理，推动公司财务效益稳步提升。从基础的会计核算人员逐步转型为管理会计人才，也是符合互联网经济下对财务管理人员的需要。智能机器人的引入推动了更加快速、高效的转化，让更多的财务人员从烦琐的财务基础劳动中解放，让财务人员更多地享受到互联网、大数据时代下智能化的红利，让财务人员为公司创造更大的价值，真正体现出财务价值创造。

［1］李彦宏.智能革命：迎接人工智能时代的社会、经济与文化变革［M］.北京：中信出版集团，2017.

［2］舍恩伯格.数据资本时代［M］.北京：中信出版集团，2018.

2095－6835（2020）10－0154－02

TP18

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10.15913/j.cnki.kjycx.2020.10.069

〔编辑：张思楠〕