范鹏鹏

一、引言

税收作为我国政府财政收入的重要来源之一，牵动着我国整体的经济命脉。伴随我国综合国力的不断攀升，中小企业的发展队伍也在逐渐壮大，作为我国国民经济的重要分支，中小企业的发展直接影响着我国国民经济的整体发展水平。因此，政府部门应不断创新与完善财政税收政策，制定适用于中小企业发展的财政税收制度，从而全面推动中小企业的持续发展。

二、创新与优化财政税收制度对促进中小企业发展的积极影响

（一）实现中小企业资源的优化配置

从国际市场的大环境来看，假如将大型企业作为国家经济发展的重要对象，就会大大削减市场经济的活力，甚至会撼动企业在国际市场竞争中的地位，这对我国国民经济的整体发展是非常不利的。因此，我们必须广泛吸取国外的先进经验，加强对财政税收制度的创新力度，以此来促进中小企业资源的优化配置，从而推动中小企业的可持续发展。

（二）为中小企业的自主创新提供有力支持

中小企业的发展除了需要外界力量的支持之外，还必须充分发挥出中小企业的自主创新意识，以此来实现中小企业的全面发展。就目前来看，大部分中小企业都在技术研发的资金投入方面遇到了一定困难，这严重阻碍了中小企业的自主创新进程。因此，政府部门要针对中小企业的实际运营情况制定适用于中小企业发展的财政税收政策，通过对中小企业技术研发工作给予适当的财政补贴，推动中小企业的自主创新进程，实现中小企业的全面发展［1］。

（三）加快国民经济的发展速度

从客观角度分析，中小企业的发展会直接影响到我国国民经济的发展速度。因此，政府部门必须加强对中小企业的管控力度，以此来推动国民经济水平的稳步攀升。伴随社会经济的逐步发展，中小企业的队伍不断壮大，中小企业在国民经济结构中的比重增加了。因此，政府部门只有不断创新与完善财政税收政策，制定出适宜中小企业发展的财政税收制度，才能更好地推动中小企业的顺利发展，实现国民经济水平的不断提升。

三、当前财政税收制度对中小企业发展的制约因素

就目前来看，我国政府实施的财政税收制度针对中小企业的发展有一定的推动作用，但是这其中也不乏一些制约因素，严重阻碍了中小企业的可持续发展。

（一）现行的财政税收制度无法得到切实可行的有效运用

政府出台财政税收制度的初衷是为了能对企业的发展有所帮助，以此来推动企业的良性发展，从而实现国民经济水平的稳步提升。税收优惠政策的出台与实施为企业的发展带来了非常积极的促进作用，但是这其中也存在一定的问题。针对那些综合实力较强的企业来说，其在市场中的竞争地位相对稳定，这种类型的企业通过对税收优惠政策的有效利用，可以更好地推动企业的全面发展，这也就容易出现市场垄断现象，影响到中小企业的生存与发展。相较于大企业而言，中小企业作为国家重点扶持对象，却无法有效运用税收优惠政策，究其原因主要是由于现行的税收优惠政策不适用于中小企业的发展特点，无法充分发挥出优惠政策的扶持作用。

（二）地方政府调整税收优惠政策欠缺针对性

为了能够更好地迎合经济发展的实际需求，我国政府部门就必须加强对财政税收政策的适时调整，以此来保障我国国民经济的飞速发展。对于地方政府而言，调整当地税收优惠政策虽然增强了税收政策的灵活性，但是却使得税收政策的整改存在一定的盲目性，从而阻碍了当地中小企业的全面发展，大大增加了中小企业的税收成本，对中小企业的稳定发展造成了非常不利的影响［2］。此外，由于地方政府主要是依靠税务局官网和政府大厅等途径对税收政策的调整结果进行公布，较为单一的公布方式令中小企业无法及时了解到相关信息，从而无法适时调整企业自身的发展策略，导致中小企业的发展存在一定的局限性。

（三）财政税收优惠形式单一

我国政府现行的税收优惠形式主要体现在减少税率方面，这也在一定程度上阻碍了中小企业的顺利发展。从国外的税收形式中我们可以看出，税收形式的多样化能够有效提升企业在市场经济中的占有率，同时也可以充分发挥出对企业的扶持效用。然而国外的税收政策并不一定适用于我国的经济发展，为此，我国政府应以本国国情为基础，通过加强对中小企业经营特点的了解，找到适用于我国中小企业发展的财政税收制度，这样才能确保我国中小企业的稳定发展，从而提升我国中小企业抵御经济风险的能力。

四、促进我国财政税收制度创新发展的有效建议

（一）以中小企业的经营情况为基础制定适宜的优惠政策

为确保中小企业得以稳定持久地发展，政府部门除了要给予中小企业适当的资金扶持外，还应在税收政策方面给予其一定的优惠，制定出适合中小企业发展的财政税收优惠制度，以此来推动中小企业的全面发展［3］。除此之外，政府部门在制定优惠政策时，还应以中小企业的实际运营情况作为制定政策的参考依据，为不同类型的中小企业提供适合的税收优惠政策，以中小企业的发展需求为基础实施具有针对性的税收优惠政策，以此来推动中小企业的顺利发展。对此，政府部门需要充分落实制定政策前的市场调研工作，充分掌握中小企业的经营问题，然后依据具体的经营问题给予针对性的政策扶持，充分发挥出财政税收政策的扶持效用，实现中小企业的可持续发展。

（二）细化税收优惠政策的扶持范围

当前政府部门出台的大部分税收减免政策只是在工业及其他行业领域进行了粗略的划分，对此，政府部门在创新财政税收优惠政策时应细化优惠政策的扶持范围，针对各个行业的中小企业实施相应的税收优惠制度，以此推动中小企业的全面发展。此外，政府部门还应不断优化中小企业的税负结构，降低中小企业的税负，可以从以下几个方面着手：首先，政府部门应不断优化纳税环境，提升纳税的服务品质，降低中小企业的纳税成本；其次，要针对中小企业中存在的不合理收费项目进行妥善的处理，更好地规范行政方面的收费行为；最后，要加强税收的改革速度，针对部分成立不久的中小企业，政府部门应对其加大税收优惠政策的扶持力度，以此来推动新生企业的繁荣发展。

（三）构建优质高效的财政税收管理团队

优质高效的财政税收管理团队是推动财政税收制度创新发展的重要保障。因此，政府部门应加强对税收管理人员的综合培训，打造一支优质高效的财政税收管理队伍，不断提升税收管理人员的专业素养及业务能力，以此来推动财政税收制度的创新发展，从而促进中小企业的可持续发展。

（四）构建科学完善的财政税收法律体系

政府部门应充分掌握中小企业的实际发展需求，这样才能制定出有助于中小企业发展的财政税收制度。对此，政府部门应构建科学完善的财政税收法律体系。首先，政府部门应加强对市场信息的全面了解，结合中小企业的实际运营情况，制定出符合中小企业发展需求的纳税标准，并将其收纳到国家的税收政策中。其次，政府部门应加强财政税收形式的多元化发展，构建科学合理的财政税收政策，以此来推动财政税收制度的创新发展［4］。最后，政府部门应加强对财政税收工作的监管力度，针对中小企业的发展情况对税收政策进行灵活的调整，在缓解中小企业税收压力的基础上推进中小企业的全面发展。

五、结语

政府机构加强对财政税收制度的创新与完善对推动中小企业的全面发展具有非常积极的作用。对此，政府部门应对中小企业在国民经济中的重要地位予以重视，结合中小企业的实际运营情况，制定出适用于中小企业经营发展的财政税收制度，从而推动中小企业的持续发展。