1 浅议企业内部控制工作中常见问题

1.1 企业管理层对于内部控制的认识不足

就目前来讲，国内不少企业在风险管控方面缺乏正确的认识，并没能正确认识到企业内部控制的真正意义和内涵。在企业管理工作中，企业高级管理人员对于内部控制还不够重视，而且在具体的实施过程中流于形式，并没能充分发挥出内部控制的效能，更难以实现企业实施内部控制的目标，这样一来就容易致使企业领导人对于内部控制的作用有所质疑。另外，企业内部各级人员对于风险管理方面的认识也不足，往往只是简单地认为风险管理工作那都是高级管理人员的工作职责，这与企业基层员工并没有多大的关系。正是由于这种错误的认识而致使了基层员工没能真正能参与到企业风险管理工作中，这样一来也就难以在实施企业内部控制过程中及时有效地发现存在着哪些问题，进而无法及时有效地开展相关防控工作。

1.2 企业内部控制体系存在一定缺失

企业内部控制体系方面存在的问题主要集中体现在以下几个方面：1）企业内部控制制度与风险控制管理体系均难以得到有效地执行，没能真正形成系统；2）企业内部控制方法还需进一步提升。企业在实施内部控制工作中对于自身所潜在的风险没能正确的进行识别与评估，进而无法实现切实有效地控制管理目标；3）内部控制执行人员在专业素质方面有待加强，对于内部控制的内部没能展开全面系统性的了解，同时在具体的落实过程中存在许多的漏洞或形式化主义。

1.3 企业内部审计工作存在问题

就国内企业来看，不少企业都没能配置专门的内部审计机构，从而致使在企业生产经营过程中难以顺利开展内部审计工作。还有一些企业中内部审计工作缺乏独立性。如某些企业配置了相应的专门审计部门，但其的审计表决权仍然还是归属于企业最高领导人；还有一些企业内部审计工作是由企业财务部门来进行完成的，这就致使企业内部审计工作难以充分发挥其真正的效用。另外，企业内部审计工作职责不够明确。许多企业在开展内部审计过程中大多认为这项工作只是为企业财务管理提供相应的服务，从而导致内部控制无法充分发挥出对于账目核对、风险评估等方面应有的作用。

1.4 企业内部控制缺乏有效的监督

企业内部监督工作其实主要是对自身制度进行检查、监督以及评估，进而科学合理地对企业内部控制制度的合理、完善以及有效性等进行考察。但从企业方面来讲，往往由于自身管理方法存在缺失或是制度上缺陷等问题而导致其内部监督不力，从而无法发挥内部监督的作用。

2 试论企业内部控制问题的应对措施

2.1 全面增强企业内部控制的认识

企业想要切实保障自身内部控制得以有序开展，就应当进一步增强企业管理人员对内部控制的认识。这是因为企业管理人员应当对内部控制的重要性有一个充分的认识与了解，进而才能有效地推进该项工作开展实施。从企业方面来看，其内部控制实施成功与否主要取决于人员。因此，企业管理人员和执行人员均应当全面强化内部控制思想及风险的认识，通过专题教育、讲座或者是培训等途径使得他们具有较强的内部控制思想观念，同时还需将其自身内部控制的新思想和理念向基层人员进行传递，使企业上下一同参与到内部控制工作中去。同时还应当加强企业风险防控机制，切实落实各项责任，全面推进企业面向健康、稳定的方向发展。

2.2 进一步完善企业自身内部控制体系

企业在开展内部控制工作过程中，都离不开完善体系地支持。因此，这就需要进一步构建完善的内部控制体系。只有具备完善的内部控制体系，企业各级人员才能更积极有效地参与管理企业内部控制工作，不断强化自身工作职责，使企业全员均能积极关注并参与到内部控制工作中，这样也有助于及时发现在内控过程中存在的问题，以便有效地进行处理。如此能够在让内部控制工作高效地开展背景下促使企业得以顺利发展。另外，企业有关人员还应当充分结合企业内外环境来构建与自身相适应的内部控制制度，使之更完善、规范，这对企业经营目标地完成具有极大的促进作用。

2.3 进一步强化企业内部控制监督机制

企业内部监督对内部控制的有效性具有一定的提升作用，其主要是对自身内部控制进行评估、自查自纠以及互查互纠等。同时对于所查出的问题还需做进一步的整改和跟踪，如有内部控制缺失和漏洞等问题还需做适当的整改和完善。如遇到一些较为敏感的问题时，还应当积极委托具有一定资质的第三方机构来开展审计监督工作，以全面提升企业内部控制的有效性。对于在内部控制过程中所发现的各项问题，还应当要有一个周全的整改方案，涉及问题记录、分析改进、报告、处理结果以及归档等一系列工作。

2.4 构建具有独立性的内部审计系统

为了全面保障企业内部控制工作得以全面、有序地开展，除了上述几项对策以外，还需全面提高自身内部审计管理工作力度。如需对自身内部审计职权进行有效地确定。不可否认的是，内部审计工作在内部控制工作中有着十分重要的作用，同时对于内部控制制度地执行也发挥着积极的作用。所以，还应当对自身内部审计工作做进一步地优化，进而有效地构建良好的企业内部环境并有效保证各项内部控制制度得以全面执行与落实。

2.5 其他强化内部控制的对策分析

为了帮助企业进一步做好内部控制工作，我们还可以采取一些其他强化对策。梳理并审核内控机制中我们需重点关注这项工作成效，因此企业还应当通过采取奖惩结合激励、内部审批机制优化、分离不相容职务等内控举措。拿奖惩结合激励来说，由众多实践应用不难发现当前越来越多企业把它作为内部控制一项常用手段。通过结合自身内控工作与目标实际前提下针对各项内容考核订立相应的绩效奖惩激励机制并严格执行，这样在有效调动各级人员充分落实内部控制相关措施积极性情况下提升这项工作成效。又比如内部审批机制优化，全面梳理企业在这项工作上业务流程，对各部门职责与权限予以优化，进而促使内部控制更加为合理与提升时效。

3 结束语

总而言之，现如今企业所面临的内外环境越来越复杂，在这种环境下，企业想要取得健康、稳定、快速的发展，就应当不断强化自身内部管理工作。而对于企业来讲，做好自身内部管理工作的有效方法之一就是强化企业内部控制工作。此外，企业还应当积极与时俱进，努力适应市场及经营管理方面的实际需要，积极创新自身内部管理问题，进一步提升企业自身管理质量和水平，全面提升自身市场竞争力。