摘 要：市场经济的竞争不断激烈，对于中小企业的财务管理提出了更高的要求，建立完善的内部控制制度能够完善企业的财务管理，推进企业的发展。因此，完善中小企业的内部控制制度具有重要的意义，是当前中小企业需要解决的问题。

关键词：中小企业;内部控制;财务管理

一、 内部控制理论概述

（一）内部控制的概念

所谓内部控制制度就是指企业的行政管理方面的一种管理制度。这种内部控制制度主要体现在企业的生产和经营的活动中。内部控制制度主要包括两个方面，首先是企业的内部会计制度，这是企业的财务管理部门对企业的会计核算进行内部控制的制度，主要是为了保证会计信息的真实和有效性;其次是对企业的内部进行管理，对企业的经营活动进行有效的控制，以保证企业经营目标的实现。

（二）内部控制的职能与作用

内部控制制度对于中小企业的发展具有重要的作用。第一，中小企业建立起完善的内部控制制度，能够保证企业会计信息真实有效性，从而推动企业健康的发展。第二，建立健全内部控制制度能够对企业的经营活动进行有效的监督，避免经营过程中出现差错，保证其活动顺利的进行。第三，内部控制制度还能够保证企业的财产安全，内部控制能够对企业的资金使用情况进行监督，防止出现贪污、滥用资金的情况。第四，建立起完善的内部控制制度，还能够保证企业经营活动的顺利进行，能够对企业的各项经营活动进行监督，保证其经营目标的实现。第五，还能够为审计的工作提供一个优良的工作环境，因为审计工作是否有效取决于会计信息是否真实可靠。内部控制制度能够保证会计信息的真实可靠，因此，就能够为企业的审计工作做好准备工作。总的来看，中小企业的内部控制制度对于企业的发展具有重要的意义。建立起完善的内部控制制度能够促进企业的发展，为企业获得更高的利润，提高其管理水平和工作效率。同时也能够带动社会经济的发展。

二、 中小企业财务管理内部控制的现状

（一）没有长期投资的理念

中小企业资金方面的管理控制水平相对于大型企业和国外中小企业来说比较落后，同时我国中小企业缺少详尽的资金使用计划和资金管理理念：当市场经济环境比较好或者企业经济比较繁荣和效益比较好的时候，企业资金的投资方向就比较有盲目性和跟风性，这些盲目跟风的中小企业一般都没有做进去市场前的风险预测。所以如果一旦出现外部市场环境的突变，企业的财务风险就会大大的增加，所以这使得这些企业很难在风云变幻的市场之中立足。

（二）对应收账款缺乏严格的控制

大部分中小企业都没有很严格的应收账款控制系统，没有高效的回收账款的措施，当企业盈利状况较好的时候，企业往往会忽视资金的按时回收，其后果就是造成了应收账款沉淀，从而形成死账、呆账，而且有的时候，因为业务人员的素质和水平问题，业务人员的回款并没有按规定的时间地入账，往往会有货款体外循环等情况的发生。而在企业经营不善的时候，回收资金也没有很高效的措施，以至于形成死账，其后果就是应收账款周转更加困难。

（三）固定资产管理没有秩序

我国中小企业在固定资产管理方面存在着多头管理、管理意识淡薄、数据统计困难、调拨无序等一些问题，对中小企业的财务管理的方面，这也对其造成了很多阻碍。

（四）现金管理方面

目前有很大部分的中小企业没有有利的项目储备和投资方向，在企业盈利状况较好、资金充足的时候没有详尽可靠的计划，这就会造成资金浪费，同时也会有企业去购置过量的固定资产，企业就可能没有充足的应付经营急需的应急资金。甚至有的企业经营人员会滥用权力，私自動用资金，因而陷入了财务困境。

（五）缺少内部管理环境基础

1. 缺少内部控制意识：企业管理者、所有人经常会把注意力只放在生产部门或者市场部门，因为家庭教育和文化背景的影响结果。业管理者、所有人把短期利益放在最重要的位置。企业管理者、所有人对企业内部控制的重要性认识不足，他们潜意识里认为内部控制只是中看不中用的花架子，提高内部控制能力并不能给企业带去的利润。虽然有的时候他们也会关注一下内部控制，但大多时候他们都把内部控制仅仅当作是财务部门或其他部门的部门内部工作，不会去从整个公司的战略角度考虑这个问题。

2. 不明确的岗位职责：中小企业在市场经济中的经济地位随着经济的发展越来越重要，但是由于中小企业规模小，所以企业所有这从经营成本的角度考虑，常常在企业中采用一人多职的经营方法。虽然这确实减少了成本，但是由于有些中小企业的制度基本不完善，岗位牵连性比较低，职能设置比较模糊，很多执行难以落实。在企业财务管理内部控制中，只能靠企业各部门与员工之间相互的信任，所以一旦公司出现问题，公司很难去有效率的解决。

另外，在我国的这个文化背景下，中小企业高层管理人员往往是由基层技术人员慢慢打拼上升到了企业的高层管理人员，所以其素质水平有限，他们会任用有血缘关系的亲朋好友来参与管理企业，而一般这些亲朋好友的很缺乏内部控制的意识，并且他们的行为方式、意识观念、自身素养等都会对下属员工产生影响。所以管理层不重视财务管理内部控制，下属员工同样不重视财务管理的内部控制。

三、 结语

综上所述，完善的内部控制制度对于中小企业的发展具有重要的作用，对于企业的财务管理，只有充分认识到内部控制的重要性，对其进行改进完善，才能实现企业的良好发展。

参考文献：

[1]李邈.中小企业财务管理内控建设的若干思考[J].企业技术开发，2015，34（33）：30-31.

[2]胡祥平.中小企业财务内部控制的问题及对策分析[J].现代经济信息，2015（7）：263-264.

[3]侯毅恒.探究信息化环境下中小企业内部控制策略[J].经贸实践，2018（13）：266.

作者简介：

赵鑫，承德县人力资源和社会保障局。