钟一玮 中国电器科学研究院股份有限公司

R 公司前身为机械工业部在中国南方设立的电器环境适应性研究型事业单位，成立于20 世纪五十年代末，早期业务分散且单项业务规模较小，市场充分竞争。改革开放以来，伴随着R 公司业务规模不断增长，以及相关体制、机制的变革，迫切需要一种能与企业价值管理相匹配的信息抓取工具，以提高准确性、及时性，为价值管理决策服务。

会计信息系统嵌入R 公司实施管理创新过程中，具有较强的现实意义，在价值管理中，发挥着重要的桥梁作用。

一、会计信息系统嵌入R 公司价值管理前的准备工作

（一）梳理R 公司业务管理流程

在嵌入会计信息系统前，R 公司须组织梳理、评估现有系统对价值管理过程中财务信息的抓取结构、状态，以及业务管理各节点对信息的需求情况，评估新系统较旧系统带来的比较优势，以确定是否在价值管理中嵌入新系统。

（二）重构业务管理组织

在确定导入会计信息系统后，R 公司组织对组织架构进行重构。首先应通过大量的战略目标宣贯，通过重新组合，以使新组织结构更利于企业价值目标实现。

（三）确定价值管理中主要风险点

确定新组织架构后，R 公司根据内部控制要求，评估、确定价值管理各流程中的主要风险点。

（四）针对主要风险点设计会计信息系统可覆盖的工具

在评估、确定价值管理各流程主要风险点后，R 公司对可能需要实现控制的路径，融入会计信息系统，设计由会计信息系统实现战略意图，以使最终从会计信息系统抓取的信息符合价值管理需要。

二、会计信息系统嵌入时主要路径

（一）建立财务基础核算系统

（二）建立供应链系统，实现银企直联结算，实现实物流、信息流、资金流的互通

（三）前期基础档案整理工作

包括但不限于以下内容：存货档案分类设计；存货档案整理；仓库档案等。

（四）系统建账相关工作

包括但不限于以下内容：启用采购管理、库存管理、合同管理、应付管理、现金管理、存货核算等模块；建立仓库档案、库存组织等架构；配置业务流程；配置各类单据模板，核销规则；会计平台配置（例如：采购入库对应科目、材料出库单对应科目）等。

（五）各模块期初数据录入工作

包括但不限于：整理期初库存盘点数据；整理期初存货核算数据；期初采购暂估明细；整理应付账款期初余额数据；整理预付账款期初余额数据；期初数据录入工作等。

（六）信息搜集工作

包括但不限于：

1.库存、存货盘点数据（库存、存货盘点数据，应当以上线前一个月月底结存盘点数为准，金额需与总账对应科目金额一致；期初库存、存货数据中除要统计期初结存数据外，需要单独统计已入库未报账的部分，即“期初采购暂估”数据，便于暂估部分后续可进行发票报账）；

2.存货核算期初数据（库存管理中的期初数据录入签字确认后即可在 存货核算-录入期初单据中导入）；

3.采购业务节点确定（主要用来梳理新旧合同计入会计信息系统的操作。例如：R 公司根据会计信息系统上线计划规定：X 年X月1 日起新签署的采购合同，全部按照流程录入系统单据，正常开展业务；X 年X 月1 日前签署但X 月1 日仍未执行的采购合同（包括付款、入库），可将X 月1日的日期正常录入并在供应链完成后续单据流程；X 年X 月1 日前已入库、但未完成报账的采购业务，录入采购订单并生成期初采购暂估单关联，便于后续可开具发票。等等）；

4.应付、预付期初数据（应付期初余额应当包含截至到X 月1 日未核销完毕的所有应付账款科目明细，即与总账科目余额一致；预付期初余额应当包含截至到9 月1 日未核销完毕的所有预付账款科目明细，即与总账科目余额一致。等等）

三、从会计信息系统获取信息并形成管理用报告

R 公司会计信息系统的嵌入，经过一段时间试运行后，总体比较稳定。根据重新设计的组织结构及管理需求，会计信息系统可以导出（形成）适合于R 公司管理用的财务信息报告。示例如表1、表2 所示：

表1 某考核单元2017 年1 月份考核利润表

表2 R 公司考核单元201X 年绩效计划及绩效奖金核算表

四、结论及效果

R 公司根据战略需求将会计信息系统嵌入价值管理过程后，较好的承担了连接桥梁的作用。同时，与管理相关的信息抓取效率得到很大提升，信息处理周期由原来的七天缩短至两天以内；在信息对绩效考核支撑方面，实现了动态的信息提供，完成信息提供流程闭环。