章遐

摘要：本文从基层央行领导干部履职审计出发，引入外部调查完善履职审计综合评价指标体系，结合基层央行的反洗钱监管业务，对外部调查进行了探索，提出了进一步提升外部调查效果的意见和建议。

关键词：人民银行 内部审计 外部调查

本文通过基层人民银行内审部门开展外部调查，全面总结外部调查在人民银行内部审计的应用，探讨外部调查的方法和外部信息的处理方法，规范外部调查的流程，从而推动审计工作的进一步发展和完善。为提升外部调查成果的运用效果，内审部门可以将外部调查引入人民银行领导干部履职审计，完善履职审计综合评价指标体系，以此提高履职审计评价工作的质量和效果。

一、审计外部调查的理念

（一）外部调查的定义

审计外部调查是指审计机构和审计人员对被审计单位实施审计中，以其对外活动为主线，对其与审计事项有关的外部单位和个人进行的审计调查，由外部调查单位出具或對搜集到的各种事实资料的分析处理进而得出审计结论的审计方式。

（二）外部调查的特点

1.审计外部调查对象复杂。被审计单位对外联系单位众多，审计调查客体千差万别，涉及业务内容较多。

2.跨部门、跨单位。审计外部调查地域广阔，其核心是不受审计管辖的监督，容易造成审计外部调查乏力。

（三）外部调查的作用

1.全面反映被审计对象的外围活动情况。外部调查是向与审计事项有关的第三方开展的调查，能够直接反映被审计对象的外部活动、对外交往等情况。……