陈绍燕

关键词：总公司  海外分子公司  代理公司  结算管控

一、公司间一般往来结算业务概念简述

公司与外部客商的往来结算业务是正常开展经济业务的公司中最为基本的财务结算工作。公司与存在长期业务合作关系的客商间的结算业务也相应长期持续，此类结算工作往来具有持续性、定期重复性、相互性等特点。（1）持续性，只要公司经营业务正常存续，都需要财务部门在业务后端与客户及供应商进行往来账核对以及相应资金收付的安排与确认结算工作;（2）定期重复性是指，对于长期保持合作关系的客户或供应商，结算工作一般需按月或定期按约进行，以确保双方的应收与应付账款的确认、核销与资金收付能及时完成，进而保证公司现金流的正常流转;（3）相互性是指，结算工作必须在主体公司与其客户或供应商的共同参与下进行，一般指共同确认业务或债权债务的发生、变更与消灭。

二、总公司与海外多分子、代理公司往来结算业务特点

总公司与海外多分子、代理公司往来结算业务除了具备上述基本往来结算业务的特点外，还存在如下特殊性：

（一）多结算主体

总公司因其业务范围覆盖全球，在各国、地区建立分子公司、代理公司成为必须，进而与全球各地分子公司、代理公司间存在多币种结算也成为必须。

（二）实际客商涉及不同国家、地区导致的结算差异

该总公司及其海外分子公司、代理公司面对的最终实际客商也遍布全球。……