杨雅清 于曜铭 张佳敏

摘要：证券公司发挥着杠杆的作用。由于其在资本的管理上和创新涉及的范围较广，对资本的敏感程度较高，它的经营状况决定着该公司的长久发展，也同样影响着市场的发展和稳定。我国证券行业在进入新的发展阶段后，其经营模式由原来的“轻资产”转向”“重资产”，在增加融资、融券方面所开展的业务越来越多。在加上股权质押、资产证券化等创新产品的不断推出，在增加较高收益的同时也使证券公司面临的风险更为复杂。因此，为了保障证券公司的稳定发展，减少风险的发生，本文主要以兴业证券为例，通过采用案例分析法和文献法，对兴業证券公司增值型内部审计的应用进行了实践分析，在阐述增值型内部审计的运行现状后，对增值型内部审计应用过程中所面临的问题和原因提出了具体的意见，以期在提高内部审计的质量后，保障各项风险的发生。

关键词：增值型;内部审计;兴业证券

一、兴业证券增值型内部审计应用存在的问题及原因

（一）增值型内部审计应用中存在的问题

1.职能部门对内部审计工作缺乏深入理解

由于该公司在之前并没有对内部审计工作予以重视，当时该部门人员与其他部门人员在相互配合上的默契程度并不高。例如与运行部门、行政部门、后勤部门等。这些部门认为审计部门的主要职责是对工作是否合规等进行有效的检查和监督。即只要在设计过程中提供所需的材料、填写调查表、减少错误的发生等工作就可以，并不需要与该部门产生较多的交集，在配合完他们的工作就行，至于之后的自查工作形式化更加严重。……