石油建设项目工程量清单计价研究与应用实践

2020-09-03付小军霍泓宇王瑞玥

国际石油经济 2020年8期

付小军，霍泓宇，王瑞玥

(1.中国石油工程造价管理中心；2.中国石油大庆油田公司井下分公司；3.昆仑能源控股有限公司）

工程建设领域存在定额计价和工程量清单计价两种模式，其中定额计价模式在中国工程建设领域长期发挥着重要作用。加入世界贸易组织（WTO）后，中国工程建设领域大力推行与市场经济相适应的工程量清单计价，并积极与国际接轨，推进工程造价管理改革。工程量清单计价在国内工业与民用建筑领域得到广泛应用。

国家规范规定“使用国有资金投资的建设工程发承包，必须采用工程量清单计价”[1]，这也是石油工程造价管理改革和工程精细化管理的内在需求。目前，中国石油集团公司已建立了完善的石油建设项目工程量清单计价依据体系，并在炼油化工、长输管道等工程中推广应用，取得了良好效果。

1 石油建设项目工程计价管理现状

石油建设项目一般分为油气田工程、炼油化工工程、长输管道工程等专业类型，具有工艺过程复杂、技术要求高、投资额巨大等特点，这给合理确定工程造价带来一定困难。在计划经济时期，石油建设项目管理模式比较单一，工程造价主要采用定额计价模式。改革开放后，国家逐渐推行工程量清单计价模式，住房和城乡建设部在2012年底颁布了第一版《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）和相应专业的工程量计算规范，并在工业与民用建筑、公路等工程中得到广泛使用。

石油建设项目应用工程量清单计价起步较早，2002年，中国石油集团公司就发布了《石油建设工程量清单招标规则（A版）》，并在长输管道线路工程上得到普遍应用。对于炼油化工、油气田等建设工程的生产工艺装置，由于工艺技术复杂，设备材料种类、规格、材质繁多等因素，增加了工程量清单编制的工作量和难度。目前，石油建设工程根据项目实际情况、管理模式等不同，采取不同的工程计价方式。

1.1 设计采购施工（EPC）总承包、E+PC承包等管理模式的工程计价

近些年，大型石油建设项目普遍采用EPC、E+PC等承包管理模式，合同价款确定和工程计价主要有以下几种方式。

1）批复概算下浮确定合同总价，合同外工程内容采用定额计价进行补充。这是目前总承包模式最常采用的计价方式，对于项目业主来说简单易行，投资受控，但是工程造价的合理性研判则严重依赖批复概算，项目业主和承包商双方都存在较大的风险，带来项目索赔金额大、纠纷事项多等问题。尤其对于承包商，通过概算简单任意降点确定的合同总价，为承包项目亏损埋下隐患。

2）成本加酬金方式，即暂定合同总价，工程造价依据施工图纸、预算定额进行结算。这种方式能够较合理地确定工程造价，承包商也能获得一定利润，风险最小，但是降低了承包商主动控制工程成本的积极性。对于项目业主来说，控制投资和工程结算的难度都很大，除一些特殊项目外较少采用这一方式。

3）工程量清单招标方式，业主编制建设项目工程量清单，承包商根据统一的工程量报价竞标，优者中标，最终按实际工程量和中标清单价格结算。这种方式将总承包模式和工程量清单计价进行了融合，最大限度地发挥了两者优势，是当前石油建设项目大力推广的计价方式。

1.2 业主单位自管模式的工程计价

业主单位一般设有设备材料采购、工程施工管理等专门机构，具有丰富的建设项目管理经验和能力，投资额度较小的油气田地面、炼油化工、长输管道等工程，现阶段大部分仍采用施工费率招标、预算定额结算的定额计价模式，这是应用最成熟的计价方式。

2 工程量清单计价基本理念和方法

中国工程建设领域确定产品价格经历了政府定价、政府指导价和市场调节价三个阶段。工程量清单计价是由发承包双方根据市场供需、技术水平、管理能力等实际情况，通过招投标自由竞争形成价格。

2.1 工程量清单

工程量清单由业主自行或委托咨询单位依据设计文件编制，分部分项列出工程项目、措施项目和其他项目的名称及相应数量，以及规费、税金项目等内容明细表格（见表1）。

2.2 工程量清单计价

工程量清单计价的核心是遵循市场经济“量价分离”的交易原则，即建筑产品工程量和价格分离，由项目业主承担工程量变动的风险，承包商承担价格变动的风险。在建设工程招标投标过程中，招标人编制反映工程实体消耗和措施消耗的工程量清单，作为招标文件的一部分提供给投标人，各投标人依据工程量清单，结合企业自身情况自主报价。工程量清单计价贯穿建设工程全过程，一般从招投标开始，一直到工程竣工结算结束（见图1）。

2.3 实行工程量清单计价的意义与优势

需要指出的是，建设项目应用工程量清单计价，不可简单地理解为控制或降低投资，其真正意义是促使工程造价更加准确、计价过程更加透明、工程管理更加精细、投资控制更加有效，促进工程建设领域市场化形成价格。

工程量清单计价的优势和作用：一是实现工程造价由事后算账向事前控制转变，强化价格竞争，更有利于建设单位控制投资；二是明确工程量变动风险由业主承担，价格变动风险由承包商承担，体现风险共担原则；三是通过清单计价过程中的工程计量，按照计量周期确认实际发生工程量，更易于项目进度控制、工程款拨付和工程结算；四是强化工程成本控制，有效促进施工企业建立和完善项目数据库和企业工程定额，从而提高技术和管理水平，形成竞争优势。

表1 分部分项工程项目清单与计价

图1 工程量清单计价的关键步骤及流程

3 石油建设项目工程量清单计价依据体系

研究构建适应石油建设项目的工程量清单计价依据体系，是推行工程量清单计价的前提和基础。2015年开始，中国石油工程造价管理部门不断探索应用工程量清单计价，经过经验总结和理论创新，建立了石油建设项目工程量清单计价体系。这个体系由计价规则、计算规则、清单模板3部分构成，工程量清单计价规则为核心，工程量计算规则为配套，典型工程工程量清单模板为补充（见图2）。

3.1 石油建设项目工程量清单计价体系的主要内容及作用

1）工程量清单计价规则。规范和指导石油建设项目工程量清单计价行为，统一计价文件的编制原则和计价方法，工程量清单计价规则是清单计价体系的核心和灵魂，统领和规范工程量清单计价全过程。

2）工程量计算规则。结合石油建设工程的特点，依据不同工程类别的概算工作分解结构（WBS）及相关资料编制而成，用于统一工程量计算规则，规范工程量清单编制和建设过程中的工程计量。计算规则组合了石油工程定额所涵盖的工序，以最常见的塔类设备为例，分段组对清单项目以吨为计量单位，工作内容包括检查验收、分段组对、焊接工艺评定、试板试验、无损检测、热处理、胎具摊销、组装平台铺设与拆除、除锈及刷底漆、水压气密性实验等。

3）典型工程量清单模板。已形成的典型工程量清单模板包括常减压装置、乙烯装置、长输管道工程、油库工程等，可在编制石油建设项目工程量清单过程中借鉴使用，以减轻清单编制工作量，缩短编制时间。

图2 石油建设项目工程量清单计价依据体系

3.2 石油建设项目工程量清单计价体系的创新性

1）创建按专业类别划分、完备的工程量清单计价规则体系。为体现上下游不同建设工程的差异性，按照炼油化工工程、油气田地面建设工程、长输管道工程等专业，设置工程量计算规则，从而更具有针对性和适用性。

2）构建工程量清单与定额之间的联动关系。根据工程量清单项目特征与工作内容，建立了工程量清单项目与定额子目之间的对应关系，实现工程量清单与定额之间的有机融合，保障石油工程计价依据体系的延续性和一致性，为概算与清单之间的自动转换奠定技术基础。

3）建立典型工程量清单模板。消除清单编制难度大、周期长等应用障碍，为全面推行工程量清单计价铺平道路。

4）兼顾初步设计和施工图两阶段应用清单计价。通常认为，对于工艺过程简单、投资规模较小、采用传统施工方式的项目，例如建筑工程、公路工程等，依据施工图纸编制工程量清单更加准确，更能发挥清单计价的优势。但是对于大型石油建设项目，由于建设周期较长、投资规模巨大、工艺技术和施工过程复杂等原因，几乎不可能采用施工图清单计价，国家规范也并未要求必须采用施工图清单。因此，对于投资金额较大的项目，建议在初步设计批复后即进行工程量清单计价。

4 石油建设项目工程量清单计价应用实践

随着石油建设项目工程量清单计价依据体系日趋完善，工程量清单计价的推广力度不断加大，尤其在工艺技术复杂、清单编制及推广难度大的炼油化工项目进行的试点，已在催化裂化装置、烷基化装置、催化剂工程等多个项目中得到成功应用。

4.1 工程量清单招标阶段

在招投标阶段，业主根据实际情况确定项目管理模式，例如EPC总承包、E+PC承包、E+P+C承包等，不同的项目管理模式对于应用工程量清单计价有着不同的策略和要求。制定符合项目管理模式的招标文件、评标规则、招标控制价等是成功应用工程量清单计价的前提条件。招标文件要体现业主对工程质量、进度、安全、费用等方面的意图，招标文件商务部分的条款要对报价、合同价调整、索赔等进行约定，作为承包商投标报价及合同执行过程中的重要依据。

工程量清单的编制依据包括：拟建工程初步设计文件、施工图纸、批复概算、招标文件等资料，以及清单规则、定额指标、取费定额等计价依据，石油行业的技术标准、设计规范、施工验收规范等[2]。工程量清单以单位（项）工程为单位编制，由分部分项工程项目清单、措施项目清单、其他项目清单、规费和税金项目清单组成。按照《石油建设项目工程量清单编制规则》，每个项目清单包括5个关键要素：1）项目编码，同一项目编码不得重复；2）项目名称，按规定结合拟建工程的实际内容确定；3）项目特征，这是投标单位确定清单综合单价和投标报价的依据，描述应该准确、完整；4）计量单位，按规定确定；5）工程量，依据初步设计文件及概算进行计算，编制人员可根据实际情况进行调整，施工图阶段严格按照施工图工程量确定。

确定招标控制价。采用工程量清单招标的，应该编制招标控制价作为投标的最高限价，并在发布招标文件时公布招标控制价，原则上不应超过批复概算。招标控制价应在工程量清单基础上，逐级编制并汇总而成。1）综合单价，包括人工费、材料费、机械费、管理费及规费等全费用综合单价，还包括《石油建设项目工程量清单编制规则》中规定完成该项目清单的措施费用，以及招标文件划分的应由投标人承担的风险费用，确定设备材料价格水平是合理编制控制价格的关键，业主应依据批复概算、造价部门发布的信息价及询价综合确定；2）单位工程费用汇总，包括分部分项工程费用、总价措施费用及其他项目费用；3）单项工程招标控制价，由各单位工程费用汇总加上增值税金而成。