唐莉娜

摘 要：新冠肺炎疫情等诸多因素引发天然气产业格局重塑，产业内企业经营环境发生急剧变化;笔者以所在企业为例，针对新形势下天然气企业面临的资金风险提出相应的实践对策，希望能够为此类企业经营管理提供借鉴和思路。

关键词：天然气;企业;资金管控

一、背景介绍

今年以来，新冠肺炎疫情全球蔓延叠加国际油价深度下跌，世界经济重挫之下呈现前所未有的复杂格局，与国内外政治、经济高度相关的天然气产业正经历深刻变化;以笔者所在企业为例，作为浙江省天然气行业龙头企业，也是国内具有较强影响力的省级天然气企业，主要负责全省天然气高压管网投资建设和管输天然气业务，工程投资数额巨大且回收期较长，经营性资金交易频率较高，系典型的资金密集型天然气企业。

受当前市场需求疲软、投资成本高企、天然气体制改革等因素影响，该企业经营形势面临严峻挑战，在此背景下全面优化资金管控运作水平对企业高质量发展的重要性不言而喻;本文针对新形势下该企业可能面临的资金风险提出相应的实践对策，希望能够为此类天然气企业经营管理提供借鉴和思路。

二、新形势下天然气企业面临的资金风险

（一）天然气消费市场疲软，企业经营性资金来源存在不确定性

作为制造业基地和外向型经济倚重的浙江，此次受疫情影响程度前所有未，2020年上半年全省天然气消费量较去年同期下滑15个百分点，整体需求规模明显缩减;同时，受海外疫情蔓延和油价暴跌双重因素影响，全球LNG严重供过于求，价格持续走低并大量涌入经济和需求提前复苏的国内天然气市场，低价现货资源使得LNG点供的比价优势较以往进一步突显，大幅挤占管道气市场份额，预期在未来一段时期内省内天然气管输量复苏艰难迟缓，经营性资金来源较往年大幅收窄且存在不确定性。

（二）天然气管网投资成本高企，未来项目建设贷款还款压力较大

目前，企业已建成投产金丽温等多个浙江省级天然气输送管道项目，正在全力推进天然气“县县通”工程建设，计划在今年底前让全省绝大部分县市通上管道天然气;为进一步完善全省天然气管网，未来还将陆续建设浙沪二期、甬绍干线、杭甬复线等天然气长输管道。由于此类项目具有前期投入大、运营回收期长、资产流动性弱等天然气产业固有特征，且建设资金主要来源于项目贷款，未来进入还款高峰期若经营性资金流无法支撑债务本息支出，企业资金链将承受较大压力。

（三）企业融资需求及资金结算体量庞大，对资金运作提出更高要求

该企业同时负责全省天然气高压管网投资建设和管输天然气业务，资金结算体量庞大;在现行杠杆经营模式下，资金周转效率将对企业融资节奏以及资金成本产生直接影响;同时，作为重资产融资驱动型企业，融资环节易受国家财政、货币政策及市场流动性等外部环境影响，为保障资金链的安全稳健及高效循环运转，企业需具备较高的资金管控运作能力。

三、天然气企业资金管控运作的实践对策

（一）全力推动企业主营业务资金降本增效

鉴于企业主营业务资金走向对资金链的可持续发展起着决定性作用，可利用当前总体宽松的天然气供应格局，因势利导进一步加大资源采购价格谈判力度，努力扩大经营性资金净流入;按照规划，结合市场发展预测，合理控制天然气管道工程建设成本和投资节奏，尽可能避免集中投入对企业资金链的不利影响。

（二）持续优化融资结构，维护资金链安全、稳健发展

建立多元化融资渠道，保障资金渠道畅通：可通过签订项目贷款合同保障工程建设资金需求;与多家商业银行保持沟通对接并获取贷款授信额度，视企业实际资金缺口安排流动资金贷款;适时通过项目融资租赁方式补充资金需求。在当前市场总体资金面宽松背景下，向银行等金融机构争取低利率的项目及流动资金贷款，置换相对成本较高的存量贷款，合理配置企业长、短期贷款规模，优化企业融资结构，降低整体资金成本。

（三）精细化管控，提高资金营运效率

以资金计划为抓手，充分考虑天然气产业季节性量价波动规律，开展年度全面资金预算、季度“3+9”、“6+6”等资金滚动预测、月度资金计划，掌握企业资金链整体状况及潜在融资需求，提前与相关金融机构展开对接;实时监控大额资金往来及资金余量，防范资金短缺风险。为加快资金周转效率，可通过下游用户票据贴现及信用证等方式有效回笼资金;运用银行承兑汇票、开立银行保函等方式缓解对上游供应商付款压力，实现自有资金效益最大化。

（四）全面強化内控，打造资金安全的铜墙铁壁

构建并持续完善涵盖制度规范、控制活动、内审监督以及分析预警的资金内控体系，严格履行支付授权审批、资金管理岗位不相容职务分离及岗位定期轮换的规定要求，充分发挥内审对交易环节和流程的监督审计职能;重点关注工程投资支出以及气款结算等关键领域，建立科学的风险分析预警机制，基于企业决策高度优化风险防控指标，重点跟踪分析中高风险因素并及时预警，提前开展相关应对工作，强化企业资金风险抵御能力。

四、小结

对于重资产融资驱动型的天然气企业而言，高效的资金运作是推动企业高质量发展的必要保障，也是企业在面临复杂多变经营环境以及激烈的市场竞争中制胜的强大动力。新形势下天然气企业应当结合自身业务特点，着力抓好主营业务资金降本增效，结合多元化资金融通、精细化资金管控以及强大的内控体系等多种渠道，实现资金高效循环运转，为企业生产经营提供有力支撑。

参考文献

[1] 梁秀娟.论新形势下城市燃气公司财务管理优化对策[J].财会学习，2019，000（014）：28，30.

[2] 梁秀娟.论新形势下城市燃气公司财务管理优化对策[J].财会学习，2019，000（014）：28，30.