摘要：在我国金融市场深入改革的背景下，财务公司作为从事风险经营的非银行金融机构，需要面临较为激烈的市场竞争及多变的风险因素。财务公司要想实现稳定发展，需要从内部控制入手，加强企业运营管理，全面提高内部控制水平，从而实现财务公司的稳健运营。本文根据财务公司建设内部控制体系的重要性，重点对财务公司内部控制体系中常见问题进行解析，并根据不同的问题提出相应的处理对策。

关键词：财务公司;内控体系;常见问题;对策

中图分类号：F275   文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）14-0045-02

从财务公司自身角度来说，其是集团产业下形成的组织机构，自身具有金融机构基本特性。在财务公司运营发展中，比较注重金融资本，产业资本的相互融合，这种机构运营模式在增强财务公司运营发展水平的同时，也涉及了大量的风险因素。如果在财务公司运营发展中，没有对内部各个风险因素进行科学管控，将会给公司造成严重的经济损失。基于此，财务公司需要从内部控制角度入手，结合实际情况加强内部控制体系建设，做好风险防范工作，从根源上减少不必要风险因素的出现，实现财务公司的健康发展。

一、财务公司建设内控体系的重要性

内部控制体系作为财务公司实现风险防范和控制的重要因素，财务公司应加大对内控工作的重视力度，并结合实际情况，积极建设相关管理体系，加强企业运营管理，保证财务公司运营的合理性和合法性，让財务报表数据更加真实，有利于给企业经营者制定发展决策提供有价值的信息，从而给财务公司运营发展提供保障。财务公司在建设内部控制体系时，需要结合实际，积极创建良好的工作环境，加强部门之间信息交流，做好企业内部监督管理工作。通过在财务公司建立内部控制体系，引导内控工作顺利进行，在提升企业整体管理水平的同时，减少资金风险，避免资源浪费，提高企业运营效率。

二、财务公司内控体系常见问题

1.内控理念问题

从当前情况来看，部分财务公司在内部控制理念上没有形成一个整体的认知，其风险防范意识比较薄弱，在这种情况下使得内部控制管理发生失效现象，缺少对风险的科学评估和识别，没有结合风险管理要求构建相应的控制和防范体系，从而无法结合市场发展变化，及时对各个风险进行防范和治理。由于部分财务公司没有结合内部控制要求，在内部成立专业的组织机构，并且把内部控制风险归由内部审计部门负责，没有将风险管理工作落实到位，加剧风险出现，给企业带来一定损失。

2.内控机制问题

为了实现财务公司内部控制，规范管理制度，财政部门及银监会等需要给企业科学构建内部控制框架，引导内部控制工作顺利进行。在建立内部控制体系过程中，需要和财务公司内部管理要求充分结合，便于及时找出财务公司内部控制中存在的问题，并在制定调整中及时改进，将内部控制工作落实到位，有效提高财务公司内部控制体系水平。但是从目前情况来看，部分财务公司没有结合财务内控现状对内部控制原则进行全面落实，没有按照制衡职责开展管理工作，使得财务公司内部控制和监督管理无法充分结合，不能将风险防范价值充分发挥。因为缺少完善的内部控制机制，使得企业风险管理过于淡化，内部控制工作无法及时实施，不利于公司风险防范和控制，给其发展造成直接影响。

3.管理信息化问题

在内部控制管理过程中，需要在各个部门配合下进行信息传递，根据获取的信息，实现内控体系建设。但是从目前情况来说，部分财务公司没有意识到管理信息化系统建设的意义，没有积极构建信息系统，企业各部门之间交流不充分，给内部控制的开展带来一定影响，导致财务风险频频出现。在财务公司运营发展过程中，由于信息交流不充分，信息传递效率不高，如果公司没有科学建设财务信息管理系统，无法及时对公司实际运营情况进行追踪和调查，获取有用的信息，将无法给后续内控工作顺利进行提供数据支持，导致内控工作效率降低。

4.内部审计问题

内部审计的作用在于对内部控制执行过程进行有效监管，及时找出存在问题并处理。但是从目前情况来说，部分财务公司虽然落实了内控工作，也在内部成立了专业的审计机构，安排专人负责审计监管工作，但是部分公司没有结合审计工作要求，制定合理的审计监管计划，不能给后续审计工作开展提供指导，给后期风险出现提供了条件。由于内部审计工作过于形式化，监督管理落实不到位，无法找出内部控制中存在的各个问题，影响内部控制工作效果。

三、财务公司内控体系中常见问题的处理对策

1.强化内部控制理念

财务公司内部控制管理水平将会给自身发展带来直接影响，所以企业各个部门工作人员需要给予内部控制高度重视，结合其运营发展要求，积极制定内部控制方案，加强风险管理，做好风险防范工作，降低风险给企业带来的影响。在落实内部控制工作时，财务公司需要结合实际情况，科学评估运营风险，完善风险防范机制，并且结合时代发展，更新内部控制理念。财务公司领导者应该以身作则，积极参与到内部控制工作中，带领企业所有职工一同进行风险控制，强化职工风险管理意识，从而保证内部控制工作顺利进行。与此同时，在财务公司中，包含了诸多部门，如董事会、管理部门等，各个部门现有的管理目标各不相同，无法给公司内控工作开展提供专业指导。例如，以董事会为核心的内部控制目标是公司内部控制的具体表现，其涉及的内容有对内目标和对外目标两点，在对外目标中，其核心目标在于给企业及股东创造最大的经济效益，而对内目标则是保证企业自身利益，提高公司资产安全性。通过设定不同的内控目标，引导内控工作顺利进行，有效提高财务公司内控水平，给其健康发展保驾护航。

2.完善内部控制机制

根据国际现行的管理要求，财务公司在开展内控工作时，可以从纵向及横向两个方面进行。在实际工作中，财务公司应积极构建相应的工作机制，引导内控工作落实到位，发挥其应有的价值。在此过程中，财务公司应该将实际发展要求和方向当做核心，对现有财务管理流程改革优化。通常情况下，内部控制体系中涉及了大量内容，如财务管理、运营管理、资金管理等，通过将各个管理内容充分融合，形成一个统一的整体，保证内部控制工作顺利进行，提高财务公司整体管理水平。除此之外，财务公司也可以在内部成立专业的管理机构，安排专业工作人员负责此项工作。针对小规模的财务公司来说，由于内部人员数量相对较少，内部控制管理要求既要达到相互制约的效果，同时也要简化内控管理流程。并且允许适当的岗位职责按照内部控制基本要求，根据实际情况重新规划业务流程，加强公司内部管理，保证财务公司内控工作能够顺利落实，提高公司内部控制水平。

3.加强信息系统建设

在当前时代背景下，给企业运营管理提出新的标准，为了不被社会淘汰，财务公司在开展内控管理工作时，应该根据实际情况和企业发展要求，积极引进信息、网络等技术，通过加强管理信息系统的构建，实现部门之间信息传递和交流，给后续内控工作顺利实施提供数据支持。财务公司需要定期进行自我评估，建设完善的风险管理及内控机制，加强风险识别和控制，对公司实际运营情况进行预测分析，并提前制定风险防范对策，及时将公司运营发展中可能存在的风险进行防范和处理，降低风险带来的不良影响。财务公司在建设信息化系统过程中，需要从全局入手，保障各个系统之间充分连接。财务公司是资产融合的产物，信息系统中应该具有信息采集、信息处理、信息保存等功能，并且和企业实际发展情况相连接，对企业实际运营发展进行追踪和监管。财务公司应该设定异地数据备份系统，即便企业信息系统遭受不法人员的进攻，也不会担心企业重要信息丢失，有效地保证信息整体安全。其次，科学构建信息交流与监管系统。通过加强内部控制信息系统的建设，能够给公司內部职工管理人员及业务合作者提供真实有效的信息，并且和程序化监控模式充分融合，强化公司内部监管，加强对内部控制流程的管理，及时检测内部控制系统运营情况。并且，财务公司通过引入内控评估模型，采取定量定性分析方式，根据企业实际情况和潜在风险因素，设定统一的评估标准，将财务公司实际运营情况及经济效益进行展现。另外，财务公司在进行内控管理时，还要加强外部审计管理，也就是通过邀请专业的审计机构，对企业实际运营状况进行监督和核查，对企业潜在的问题及时处理。相关部门应该全面思考财务公司运营特点和要求，定期对财务公司内部控制结果进行公布，有效提高内部控制的透明性和公开性，从而促进财务公司整体管理水平的提升。

4.加强企业内部审计

按照权力适度分离要求，合理划分内部控制职责，将公司业务从事前、事中、事后三个方面进行控制，将内部控制管理工作落实到位，实现内部控制管理的标准化和专业化。首先，合理设定管理职责。财务公司可以转变以往的股东对董事和监事的管理权限，让所有参与到公司治理工作的人员都能明确自己的职责，让每一级代理人操作风险都能把控在合理范畴内，让越权现象得到全面治理。其次，优化内部控制管理流程。在内部审计管理过程中，需要把工作重点放在优化内控管理流程上，加强内部控制信息体系建设，让公司日常业务、投资管理、审计核查等工作都能得到有序落实。通过转变审计职责，让其适应多层次管理要求，提高财务公司审计水平，充分发挥自身监管价值。最后，加强事后审计管理。全面发挥内部审计监管价值，保证内部控制管理的规范性和科学性，在公司内部组建专业的审计监管部门，由专人落实审计监管工作，其他部门不得干涉，保证审计工作的独立性和威严性。内部审计部门职责除了要定期对财务公司内部控制执行情况进行监测之外，还要积极制定应急预警方案，及时将内部控制问题全面处理，保证审计工作质量。

四、结语

总而言之，在社会快速发展的情况下，企业运营规模及经营范畴发生了改变。对于财务公司来说，为了实现自身长效发展，应结合管理要求，做好内控工作，加强企业内部管理，及时应对各个风险。结合银监会设置的管理要求得知，所有的财务公司都要结合现有的法律标准来运营，根据财务公司发展需要，积极构建内部控制管理体系，加强企业综合管理，及时找出企业运营发展中存在的潜在风险，并将其控制在合理范畴内，降低风险给企业发展带来的影响，提高企业管理水平，给财务公司健康发展奠定扎实的基础。

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作者简介：

钱媛媛，供职于铜陵有色金属集团财务有限公司。