刘冰

摘要：自古以来，晋人善商，最早的山西商人可以远溯到春秋战国时期。在春秋战国时期，三晋大地是名噪一时的商业繁荣区，如上党地区的“太行之路”成为当时的物资集散地，以便利的交通、丰富的物产，吸引了广大商人，与此同时，晋国涌现了猗顿、计然等富商大贾。晋商真正兴起并成为一支地域性的商帮是在明清时期，晋商在这一期不断发展壮大，最终获得“执全国金融之牛耳”的美誉。晋商注重信义，重视员工的道德教育，并首创了“两权分离制”“联号制”“顶身股制度”等制度。

关键词：晋商;票号治理;人力资源管理

一、晋商股份制的创设及其治理结构

晋中商人在封贡通市后为边疆地区做了突出贡献。咸丰时期广西监察史张思衡的奏折中提到晋中富家的资产。其中太谷、平遥、榆次等地百万以上家产者达百余家，可见晋中地区已经是山西乃至全国的首富之地。当时，晋中商人开办票号，仅有太原出现过两家票号，全国其他地方也没有推广，当时全国所有的票号都设在平遥、祁县及太谷三个县，这三个地方又被称作票号故里。晋中商人在开办票号时已经实行了股份制的资本组织形式及管理制度特别是针对员工的“身股”制度在全国都是首创。他们采用顶身股的形式将掌柜、员工的利益及商业效益捆绑在一起这进一步激发了持股人的责任感与进取心，同时也增强了企业的凝聚力。这样的做法对于解决当前企业经营者与生产者的约束有着很好的借鉴意义。晋商的股份制实践使得他们从一个个体小商贩逐渐成为大城市的坐商，进而形成全国性的商业组织。这已经完全超越了小农经济的发展模式。开始向现代企业方向发展，另外晋商创办的票号也是中国金融业的雏形，这里的票号不是简单的民间汇兑，已经是具有存放款业务的企业，即银行业务。

作为银股持有者的东家是企业财产的所有者及资本经营者。他会有效行使其所有者权能，尽可能降低企业风险。此外，很多晋商还实行覆盖全国甚至海外的联号制度，以实现经营商品的多元化。在对经理的选取上，东家一定会非常谨慎，在聘任之前会对掌柜进行严格的考察，同时还会考验其品行。这样选出的经理大多是敬业的，基至还有些是商业方面的天才。掌柜执掌经营管理大权后，便实现了对企业的部分控制权。其在面对企业发展问题时作出自己的判断同时，东家还会针对掌柜行为难以监督的特性采用更多优厚回报的方式进行激励，同时还规定其股份将随其经营业绩增减，这也说明掌柜具有一定的剩余索取权由于晋商中东家的数目较少并且集中的特性，这便提高了决策的效率避免小股东“搭便车”行为的发生。另外晋商文化中的“以义制利”、团结合作的经营理念深入人心，从而使得东家与掌柜之间高度信任，有利于决策的顺利实施。

二、晋商票号的顶身股制度

票号源于晋商，产生于19世纪早期，是一种以资金汇兑为主业、同时开展存放款业务的金融机构。晋商票号一般由财东（即股东）出资，聘请大掌柜作为票号管理者。“大掌柜在被委以经理事前须与财东面谈，侦查财东有否信赖之决心，始陈述进行业务及驾驭人员之主张，若双方主见相同，即算成功。财东以资力独占一面，经理与指导下之全体同仁独占一面，即财力人力合作而成一具体之商号也。”双方完成聘用手续后，由大掌柜对票号日常业务运行负总责，财东与大掌柜之间的关系从产权角度上讲是一种委托代理的关系。票号规定财东的子弟就业不得进入本号，所以晋商票号的经理阶层均为非家族人员，这样就保持了经理阶层的相对独立性。财东具有选聘掌柜的权力，以及少数几个重大事务的决策权，而大掌柜（代理人）则拥有日常经营决策大权，负有全部经营责任。所以“大掌柜其权限近乎独裁而非独裁，实即集权制也，盖同人均享有建议权，非任何拘束，小事亦可便宜行事，大事则须决之经理”。顶身股的分配方式如下：“各伙友入号三个账期以上，工作勤奋，未有过失，即可由大掌柜向股东推荐，经各股东认可，即将其姓名登录于万金账中，俗称‘顶生意，最初所顶之身股，最多不能过二厘（即一股之十分之二），以后每逢账期一次，可增加一二厘，增至一股为止，谓之‘全份，即不能再增。”综合其他史料，可将顶身股制度的特点归纳为三个方面：其一，涵盖较广，参与顶身股的不仅有票号发起人、掌柜，还有一些较具潜力或资历较老的员工;其二，顶身股并不实交股金，而是以其人力资本入股;其三，银股与顶身股具有同等分红权，但在每个会计账期分红后，不能当年获得，一般要求延后一到三个账期才可取走。顶身股仅存续于在职员工，一旦员工离职，其权益立即停止，员工去世时在“财神账”项下比照每期每股所开股额，酌给恤金三个账期。对于顶身股者死亡后的分红情况，有的票号（如大德通票号）实行“故身股”制，即顶身股者去世后，在一定期间内依然可以参与分红。

三、晋商的人力资源管理模式

进入晋商商号工作需要有一定身份或地位的人举荐，并通过财东与掌柜及其他经理人员的联合考察，方能入号成为伙计。一旦入号，总号会派遣资历较深者或由专门机构对其进行培训。伙计的培训一般为期三年。第一年主要是学做一些日常杂务，不仅要负责打扫卫生及侍奉掌柜的日常起居，还要学习珠算和写字，并练习面对掌柜及顾客之仪容言语。第二年主要是進行业务和工作技能的学习。比如，票号的学徒要背诵“平码银色折”，学习汇兑、存款、放款等知识;商号的学徒要接受营销技巧、交易方式等方面的培训;贸易行业的学徒因为日后要同少数民族或外国人交流，因此还要学习蒙古语、俄语等语言。在此过程中，学徒还要学习四书五经等文化课程，并进一步精练写字和珠算，以帮助掌柜抄写信件和理账。到第三年，学徒就可以跟着师傅学习做生意的专业技能了。经过培训之后的伙计还要接受工作能力及道德修养的考核。具体的考核办法有：“远则易欺，远使以观其志;近则易狎，近使以观其敬;烦则难理，烦使以观其能;卒则易难，卒问以观其智;急则易爽，急期以观其信;财则易贪，委财以观其仁;危则易变，告危以观其节;久则易惰，班期二年以观其则;杂处易淫，派往繁华以观其色”。经过这样的严格考核后商号才会根据学徒的具体情况将其分派至各号任职。

晋商商号实行经理负责制，经理对商号的经营成败起着决定性的作用，因此财东在聘用经理时往往慎之又慎，在聘用之前会对此人进行严格的考察。除亲自与其面谈外，财东有时还会多方查证以确信其德才兼备、有所作为、足以胜任，之后才会以重礼聘之。经营期间，财东会对经理委以全权，自己则不干预任何经营活动，日常盈亏平时也不会过问，只静候年终的决算报告。在这种情况下，经理感恩于财东如此之信赖，也定会尽心竭力，以报财东的知遇之恩。晋商财东以这种方式网罗了众多的杰出人才，也正是他们的出色管理才使得晋商显赫数百年之久。

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