张颖辉

摘 要 随着时代的进步与发展，市场竞争日益激烈，上市公司若想有效提升自己的可持续发展能力，就必须重视内控管理体系的作用。本文通过分析上市公司内控管理体系存在的问题，着重探究完善上市公司内控管理体系的策略，以供参考。

关键词 上市公司 内控管理体系 问题 策略

一、上市公司内控管理体系存在的问题

（一）风险意识薄弱

目前，上市公司在内控管理体系中表现出的主要问题是缺乏风险意识，即针对当下正在进行的相关项目，未从全方位的角度对其进行预估，导致该项目运行的风险不断增加。同时，管理人员对上市公司未来发展的方向未进行全面的考虑，缺乏对基层员工的了解。这些从表面上看和风险没有什么太大的关系，但其实很多风险正是从这些细节中逐渐演化而来的。

上市公司在运营的过程中，会将很大一部分风险分摊到不同的承担者身上，正是这种情况，使得公司的所有者逐渐忽视对风险的监督和警惕，导致整个公司对风险的认知存在缺陷，内控人员自然无法发挥自身的作用，在前期忽视了风险的存在，等到整个公司真正感受到市场带来的风险时，已经没有办法有效解决问题。

（二）内部控制环境存在缺陷

影响内控发展的基础因素是公司的内部环境，其会潜移默化地影响基层员工和每一位管理人员，影响每一个和公司内部环境产生接触的人。但在当下的企业中，大部分……