娄彩亚

摘 要：资金管理是对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督和考核等工作的总称，资金管理是集团企业可持续发展的重要保证，企业的资金管理水平直接影响到集团企业的生产经营。本文从企业资金管理的重要性入手，分析当前企业资金管理存在的问题，提出了相应地解决办法和策略，以促进企业资金管理良好循环，为企业的经营管理提供优质的保障。

关键词：集团公司  资金管理  问题和建议

中图分类号：F832.31 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）05（b）--02

资金管理是国家对国营企业资金运用进行谋划、掌控、监察、审核等工作的称谓。资金管理是企业财务管理的重要组成部分，企业资金管理中包含固有资金管理、流动金额治理和专项金额的执掌。资金是企业正常生产经营的前提条件，有效的企业资金管理活动，对于企业的生存发展起着决定性的作用。

1 企业对资金管理的重要性

1.1 良好的资金管理工作是实现企业战略目标的有力保障

第一，促进企业闲置资金合理分配，保证企业资金有效运行。随着市场环境的瞬息万变，企业发展也趋向多元化，很多大型的企业会遇到资金闲置的情况。企业资金的冗余在所难免，但资金长期闲置要坚决避免。资金闲置是财务资源的浪费，要通过各种手段进行合理分配使用。企业闲置资金的有效运行，不仅能够增加收入，也可以减轻通货膨胀引起的货币贬值程度，这对于提高企业的资金管理效率、实现企业资产的保值增值、提高企业的市场竞争能力都有重大意义。

第二，企业内部剩余资金的短缺，只能降低资金管理的质量。集团企业大部分是由母企业和众多子企业组建成一个完整的系统，使得资金能够正常经营，为母企业与众多子企业的发展提供良好的保障。资金管理在平时的谋划中会受到外界的影响，如：货币政策的松紧、银行贷款的管束、市场环境的活跃程度、企业筹备的影响、合资、外债等因素，使得企业内部会出现资金盘活不足、资金链趋紧等情况。为了提高资金管理的有效性，母企业最好成立结算中心或财务公司，获取集团及各分子公司的财务信息，统一进行安排，完善资金管理工作，解决资金不足的问题，使集团企业可持续发展有强有力的财务保障。

第三，提升企业的资金使用效率，减少企业的财务成本。随着我国经济的快速发展，尤其是随着市场经济体制改革的不断深入，企业面对的市场竞争日益激烈，在这样的形势下，集团企业做好资金管理工作显得更加重要。集团企业要做好资金管理工作，必须提高企业的资金使用效率，降低资金的使用成本，严格控制企业的各类经营风险，为集团企业的稳定发展提供良好的资金环境。

1.2 有效的企业资金管理能防范财务风险，影响集团企业经营决策

集团企业资金体量大，做好集团企业资金调度和预算管理工作，才能使得企业资金有效使用，以免出现企业资金出现大量闲置、资金链断裂的风险。同时，有合理的资金使用计划和管理流程，才能更好地对企业资金进行管理、监测、引导和掌控，减少不必要的开销、投资、理财。只有从集团层面高屋建瓴，做好对企业资金整体的筹划监管，才能充分挖掘企业潜力，扬长避短共同面对复杂的市场环境，不断提升集团企业的经营决策水平。

1.3 企业资金管理能充分发挥财务杠杆作用，实现企业效益最大化

集团企业大多具有规模庞大、成员单位众多、多元化经营的特点。集团企业在发展扩张的过程中，总部与成员企业的管控关系非常难把握。总部资金管控过于严苛，将限制成员企业的主观能动性，难以发挥多元经营的创新性与灵活性，可能无法保证企业战略的快速实施;总部资金管控过于宽松，则成员企业相对运行独立，难以把控集团层面的风险，难于发挥集团的资金优势。当前经济形势下，仅仅依靠企业的自有资金往往很难满足企业管理和发展的需要。集团企业需要更多的渠道进行融资，使用各种方式，如通过银行借贷、非金融道路的帮助，通过有效的资金管理活动合理运用投入企业的资金，使集团企业牢牢抓住商机，充分发挥财务杠杆作用，实现企业效益最大化。

2 集团企业资金管理存在的问题——以G国有集团企业为例

G国有集团企业，涉及房地产开发、房屋经营出租、再生资源市场、果蔬市场、农资经营、食品生产等行业。資金管理问题一直是G集团企业比较关注的问题，很多方面都有了成效，但是有些问题仍待加强。

2.1 资金预算管理形式化

G集团母企业每年12月份要求子企业上报下一年度资金预算。预算一套表包括企业的资产负债表、利润表、所有者权益变动表、资金预算收入表，预算支出表等，这些都是企业资金预算的依据，但是很多人把资金预算仅当成资金计划来理解，忽视了资金预算管理的其他功能。要知道资金预算并不是列出几个统计的数字，让领导看到资金是否充裕，就结束了当前的工作任务。资金预算管理的主要目的不是数字的统计，而是为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率。

2.2 资金分散管理，集团中各个企业资金之间的不平衡

G集团企业中各个企业资金进行分散管理，各个企业之间资金余额相差很大，出现严重的母企业与众多子企业不平衡的情况发生。G集团企业资金管理在生产、供应、销售、资金使用效率、资金调制、财务账目、企业运行机制等方面存在很大的问题，例如：G国有集团企业，涉及房地产开发、房屋经营出租、再生资源市场、果蔬市场、农资经营、食品生产等。如果众多子企业各自为政，那么可能存在经营房地产的子企业资金短缺到处贷款的同时，经营市场的子企业还存在资金大量闲置的情况。长此以往，集团企业的资金使用效率势必趋低，严重时高昂的财务成本会吞掉其他子企业经营利润，使整个集团企业濒临破产边缘。

2.3 资金监管不到位，缺乏健全的管理制度，制度执行不力

集团企业资金监管不到位，没有统一有效的资金管理制度，各企业资金使用环节容易出现问题。缺乏完善资金的管理制度，使得资金的使用没有依据可循，资金的管控无处着力，对资金及使用权人失去监管。比如：M子企业在自身负债的情况下，私自为集团外企业提供巨额信用担保，并且没有进一步跟进，在对方企业出现经营风险时未采取有效措施，最终出现坏账;D子企业与私有企业合资，经营不善关停企业。这就是G集团企业资金监管不严，安全性系数特别低的例子。

3 强化G国有集团企业资金管理的意见

3.1 健全的账目管理机制，强化监管制度

账目管理机制是企业依法经营的前提，只有完善的账目管制机制，才可以科学地规划和运用企业资金。企业要根据市场规则，设立适用于企业发展理念的机制，账目管理机制越详细越好，使得触及的经营业务有依靠的证据。账目管理机制不是一成不变的，随着时代的改变，也要跟着改变。企业要结合自身的情况定期或者不定期把管理机制及时修改，强化管理机制的体系。

企业的生产经营范围广，账目机制必须有标准的指引价值，还得供给监管机制中的实际操作，方便审查和监管的使用，得以保全账目机制在实际操作中的正确使用。

3.2 推崇资金集中管理，提升资金运用的功效

对于资金分散管理产生的问题，最有效的方法是由集团企业的母企業集中管理。在完善的账目管理机制的系统下，建立与企业发展需求实际相结合的“资金池”管理模式。“资金池”管理模式就是把资金汇集到一起，形成一个像蓄水池一样的储存资金的空间。资金池结构是用于企业间资金管理的自动调拨工具，其主要功能是实现资金的集中控制。

第一，运用“资金池”的资金管理方法，从起源就可以避免各个公司随便更改和滥用资金的危险。母企业依靠法律，科学有效地调和资金，从整个布局来看，整个子企业的资金情况都能了解的很透彻，有的放矢策略和使用企业资金，提升了企业资金的运用效果，减少银行的开户，统一进行管理，为了避免花过多的精力去打理银行账目，同时也减少了银行对企业管理资金的麻烦。

第二，结束了因欠款企业不依照欠款协议商定，实行还欠款和利息的时代，影响其他企业正常筹办运行和干扰资金计划的麻烦。通过企业层面的资金监察和控制，平衡了企业内部中各个企业不规范的资金借贷关系。

第三，这种资金管理的方法，针对企业外部的合资，从而为建立好的企业观念，维护正面的资金形象带来了重要的影响。拒绝了个别企业营生情况不是很乐观的影响，阻碍企业整体的融合道路的拓展。

第四，采用“资金池”的资金管理法，减少了企业对外带的、接连的保护，缓和了资金风险的危险，可以严格掌控保护，跟着被保护企业的真实资金情况，熟知被担保企业的营生管理情况，做到一直监察和控制。资金一起管理，从而提升资金使用的成效，降低资金本质，防治资金危险，推进企业整体管理能力的提升。

第五，改善资金合理分配，足以保证资金的升值，企业大量的搁置资金一定要及时统计，作出有成效的规划，这样一来，可以通过有效地提升内在的优势，以及回避危险，可以把搁置下来的资金做好统筹，用合适的方法提供本身的价值，避免浪费的原则。

第六，保护合资道路，建设美好的银行企业合作关系，资金是企业生计的前提，保证资金的来源，能让管理需要不能离开金融机制的帮助。建设美好的合资关系，保护健康的合资道路，是企业资金管理的重要机能中的一种。企业应该重视金融机制的信用管理，培养正确的融资关系，激励企业的法人通过合法、诚信、有效的路径，取得金融机构的综合信任，扩大集团企业整体的信誉度。

4 结语

集团企业的长足发展需要健康、富足的资金，优秀的资金管理可以帮助企业实现经济效益最大化。健全完美的资金掌控，科学合理的预算统筹，及时有效的资金调整，健康通畅的融资渠道，只有多管齐下才能促成企业资金体制的良好循环，为集团企业立足激烈的市场竞争中不断发展壮大提供有效的保证。

参考文献

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季晓燕.浅谈集团公司资金管理[J].市场周刊（财经论坛），2014（12）.

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