周忠飞 山东丰源集团股份有限公司

公司在内部控制制度建设过程中，应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益性原则。同时，公司在管理过程之中，也从目标管理机制、环境管理机制、风险管理机制以及活动控制管理机制等多种角度出发，构建出了与企业发展实际需求相符的内部控制机制。

一、目标设定

公司的决策人员为了确保股东权益能够得到保障，结合企业发展的大势所趋，构建了 “抓龙头、带两翼”发展战略，发扬公司“掘进、求变、凝聚、奉献”的企业精神，按照“规模求大、产业求化”的建设架构，循着“产业相连、优势互补”的发展方向，加快实现百亿龙头的战略规划，同时，结合内部因素和外部因素，从多个角度建立了相应的战略规划，使公司的经营目标得到分解，推动公司经营能力的不断提升。

二、内部环境

（一）公司治理结构

公司结合我国现行法律法规的实际需求，对企业的治理结构进行了全面的优化，设立了相应的股东大会、董事会以及监事会，并开设了相应的监督管理机构，从而使监督管理机制和执行机制能够明确自身岗位职责，提升公司治理的规范性和全面性。

（二）管理理念和经营理念

公司的管理理念为精细化管理，严细化管理以及安全化管理，而主要的经营理念则为互利共赢。

（三）人力资源政策

在人力资源管理过程之中，公司坚持的是以人为本的根本原则，构建了员工选聘制度、薪酬管理机制、人力资源协调机制、薪酬福利机制以及考核晋升机制等制度，并将企业文化融入到了人力资源管理活动之中，使企业员工在受到人资管理调度时能够对企业的发展方向和文化理念有着认同的态度。

（四）社会责任

公司的社会责任在于不断为股东创造效益和价值的基础上，全面履行节能环保，节能减排以及提升员工幸福感的责任。

三、风险管理

公司遵从我国现行的相关标准与会计行业的实际要求，从多个角度出发，确立了目标设定中的多种管理机制。针对2019年内外部环境的变化，对公司面临的风险进行了系统评估，提出了应对措施。公司进一步完善了资金集中管理体系，加强了重大投资项目资金风险控制。

四、控制活动

（一）生产经营管理

计划管理：公司结合当前发展形势，对公司的资源进行了全面的匹配，并遵循提升经济效益的根本原则，在中长期规划进程之中，编制了公司的年度发展计划，并在各个相关部门协同探讨和交流的前提下，对年度发展计划进行了深入的优化和完善，最终报送到总经理办公室和董事会，公司决策人员根据企业发展的实际情况，将发展目标进行分解，使其能够细化到每一个部门和单位之中，最终形成月度生产经营规划，并下发到各个生产经营单位加以执行。

调度管理:公司运营管理部，实行了运营月报制度。对于生产环节、经营环节以及销售环节进行全面的协调和指挥，要能够及时有效地将多种信息汇报到企业经营者手中，使其能够及时的发现当前工作开展之中存在的多种问题，从而确保年度生产经营目标能够得到顺利实现，除此之外，各个子公司也结合生产经营的要求，制定了更加灵活有效的调度管理模式。

质量管理:公司质量管理是所有工作开展的核心所在，而公司为了确保产品质量和服务质量能够满足实际需求，也制定出了多种行之有效的质量管理对策，各生产运营单位都建立了规范的质量管理体系，确保产品质量和服务质量满足国家和有关用户要求。

安全管理: 公司将安全生产放在首要位置，由安全管理部门制定了多种管理机制，包括《安全生产管理制度》、《安全目标管理机制》《会议管理机制》《安全监督管理机制》等多方面的内容，并构建出了以风险控制为核心的安全生产管理体系。

关联交易管理：公司制定了《关联交易管理策略》，制定了关联交易认定机制、决策审批机制、权限判断机制、额度管理机制以及信息披露机制，从而使关联交易管理符合标准化和规范化的需求。

（二）财务管理

会计核算管理：公司实现了财务共享，实施业财一体化，使相应的财务管理工作得到了标准化和规范化的实施，除此之外，公司的资产管理、投资管理以及成本等多方面与会计工作相关的内容也有着更加全面和清晰的规定。

预算管理：公司构建了《全面预算管理办法》，年度预算编制遵循目标导向、积极稳妥、行业对标的原则，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，预算编制涉及的主要指标要相互衔接，保持一致。

资金管理：公司在资金管理过程之中，做出了双线管理运行的战略管理方针，并制定了《内部结算实施细则》、《内部信贷业务实施细则》、《内部资金核算实施细则》等多种有效的管理制度，要求公司资金管理程序能够符合权责一致的原则，确保相关资金管理工作能够顺利开展。

采购及付款：公司物资、设备采用集中采购与分散采购相结合的管理模式。成立了物流贸易公司，按照公司“内部无偿服务和外部经营盈利”的职能定位，依据《采购供应目录》组织采购，对目录外货物的采购管理提出建议，同时不断加大对外经营工作力度，确保公司资产保值增值。公司运营管理部负责考察、评审、公布准入供应商，建立、维护《供应商信息库》；制定采购物资指导价格，建立、维护《价格信息库》；根据需要组织集中采购；组建招标采购评委库；审核备案分（子）公司《物资采购价格通知单》，并对公司的物资采购流程、资金使用审批流程、采购模式以及渠道进行了细节性的规定。

销售及收款：公司采取的是统一化管理的模式，对产品销售制定了相应的物流管理机制，而对于销售，则要求工作人员能够明确自身岗位职责，做好合同管理工作、销售计划管理工作、定价管理工作、物流管理工作以及货款结算工作、发票管理工作和账款的核算工作，对于电煤的销售，则通过计划式的管理方针，根据当地的实际情况，对电煤价格加以科学核算。

担保与融资：公司制定了《筹资内部控制制度》、《担保内部控制制度》，统筹规划和安排公司的债务融资，并在《筹资内部控制制度》、《担保内部控制制度》中分别规定了融资、担保、委托贷款的审批权限和流程，谨慎对待、严格控制高风险业务。

成本费用管理：公司构建了《全面成本管理暂行规定》，分行业建立了目标成本库，对公司的成本费用情况以分级管理的方式加以管理，总公司应该负责对子公司成本费用管理的情况进行监督，同时分公司也要做好日常成本费用的管理工作。

（三） 综合管理

信息披露管理：公司通过信息化管理流程和重大事项内部控制流程的制定，制定了更加标准的信息披露管理流程，明确了信息披露的对象、职责以及形式和要求，同时也对披露的流程和媒介进行了全面的规定。

内部审计管理：公司构建了《内部审计管理措施》《内部审计标准化流程》等多种制度，对公司内部审计的职责和权限进行了全面的规定，并作出了对应的奖惩机制。

人力资源管理：公司构建了《人力资源管理暂行规定》《公司员工薪酬管理暂行规定》、《公司末位问责暂行办法》、《关于医疗工作的若干规定》、《公司绩效考核管理办法》和《员工行为规范》，形成了一套集雇佣、职业生涯规划、培训管理、岗位评价、岗位激励与处罚于一体的人力资源管理机制。

法律事务管理：公司制定了《合同管理规定》，对合同管理机构和人员进行设置，设立了公司合同审查委员会。签约了济南泛达律师事务所作为公司法律顾问，明确公司合同管理、企业法律相关问题的管理流程。

信息系统管理：公司构建了《计算机信息系统管理办法》，对公司在用的信息化管理系统、管理权限和流程、部门岗位设置、信息存取处理、安全风险防范和应对等方面作了规定。

工程项目管理：公司构建了《工程项目管理规定》、《工程项目会计内控制度（试行）》等，对工程建设项目设计、实施（进度、质量）、验收、后评价的监督和管理作了规定。

五、信息与沟通

公司构建出了一套经济化管理的信息沟通模式，包含了运行情况分析、财务管理建设、基础设施统计以及重大信息管理等多种功能于一体的自动化信息管理模式，使员工能够获取与自身职业生涯相关的工作信息，确保公司能够对企业发展情况开展深入的监督与管理，提升多种管理活动的动态性和全面性，从而使公司能够明确员工的工作完成情况，提升企业信息传递的质量与效率。

六、监控与评价

公司监事会对于相关标准和规范进行了深入的研读，并对董事会召开的实际情况与流程进行了深入的分析，检查了当前公司内部管理制度的贯彻或是情况。除此之外，公司董事会下属部门也结合当前实际情况构建了财务监督管理和内部风险控制机制，对公司的内部控制制度进行了全面的审查，并与经营管理人员共同分析当前监督管理机制存在的问题，制定了多种完善内部控制制度的方案与对策，并与相应的部门展开了探讨和分析。

公司审计管理部门也提交了相应的审计报告，对内部控制体系的运行情况，公司经营情况进行了深入的分析，对公司内部控制机制的适当性和完善性进行了有效地评价。

而公司合同审查委员会以及公司综合管理部（法务主管）则对公司的合同内容以及合法性进行了全面的分析。

七、管理改进

公司结合内部控制机制的变化要求，对内部控制活动造成的影响，以及多个部门的反馈情况，制定出了可持续的、动态的改进优化管理对策。