摘 要：为规范企业财务管理，促进企业的发展和不断提升，本文对企业财务管理内部控制体系的建设进行研究与探讨。首先，对财务管理内部控制体系建设目标与必要性进行解读，而后配合问题，如缺乏健全的内控控制体系、管理力度差、缺乏内部控制监督、信息化转变力度不足等对应了科学且实用的解决对策，如及时完善企业内部控制制度、设置评价体系，并对管理力度进行全面提升、保证监督作用的高效发挥、全面落实现代财务管理的信息化系统等。

关键词：企业财务管理;内部控制体系;建设路径

在社会主义市场经济的快速发展下，我国企业需要不断积极提升自身的竞争力和战斗力。企业的经济发展需要依靠财务内部控制制度的实施，下面将对企业内部财务内部管理中存在的问题进行剖析，并提出如何加强企业财务内部控制及财务内部控制建设的策略。

一、财务管理内部控制体系建设目标与必要性

在社会主义市场经济的快速发展下，我国企业需要不断积极提升自身的竞争力和战斗力。企业的经济发展需要依靠财务内部控制制度的实施，而通过内部控制目标的设定，完善财务内部控制体系，可以让企业的内部控制工作的落实水平更高。企业在对财务管理进行内部控制制度设立时，主要的目的是规范企业内部管理，明确权责、防范风险，促进经营业务开展，让企业的各个部门工作可以对接更加流畅、高效;节约更多的资金与人力、物力;内控制度的辅助，可让管理工作的效能更高，保证企业的资产安全，防止企业财务管理过程出现腐败、投机取巧等问题;保证资金的利用效率，让资金可以配置在更合理的地方等。财务管理的内部控制一般指企业内部通过防错纠弊、防范风险、贯彻执行法律法规等方式促进企业的经济活动可以获得更多的成果，保证企业的管理目标尽快实现。

企业加强管理内部控股工作的根本原因主要体现在以下几点：内部控制工作在企业的财务管理活动中占据着非常重要的地位，同时财务管理需要将管理学理论作为基础，而后配合制度管理、规则制定等方式让财务行为得到协调。其次，内部控制是企业的财务目标实现的基础，因此企业必须要在内部控制工作的管理下保证财务目标可以尽快实现，甚至超出目标。最后，企业的财务管理过程中，如果可以对应内部控制体系建设，则可以让企业的财务目标得到更为精确的调整。一个配合完善的内部控制体系可让企业经营效率获得有效提高，因此企业必须根据时代发展与企业规模的壮大进行内部控制体系的配合与调整，保证工作落实的有效，并且内部控制工作的设立，可以让企业应对的风险得到有效规避，让企业的运行更加严谨、规范，同时可以及时配合制定与风险系数相匹配的政策。

二、企业财务管理内部控制体系建设中存在的问题

1.缺乏健全的内控控制体系

大部分企业虽然都建立了财务内部控制相关制度，但是存在的问题是内部控制体系的不健全，内部控制组织构架不合理，内控制度未结合企业实际情况建立，不完善、不适用，权责划分不明确，会让企业的发育发展出现畸形，最终导致企业的基础无法以更为牢固的方式扎下。再有，缺乏适宜的内控体系也会让企业的工作运行效率降低，同时无法更为全面地将岗位职责人员的价值激发出来，这等于是在浪费资源。

2.管理力度差

强化企业财务管理内部控制体系的建设成了防范企业财务风险的必要条件。从当前的企业财务管理现状上看，很多企业存在的一个问题是管理工作上存在较大的随意性，对内部控制缺少认识，内部控制制度执行差，比如总账会计与出纳不及时对账，常出现的问题是企业的总账现金余额与实际库存的数量无法吻合，再有，就是对资金的管理不够严谨，银行印鉴未严格按内控要求分开保管，而是由资金专员一人保管，这就会导致随意挪用问题出现，这些不良行为会对让企业的内部管理控制造成影响，甚至是破坏。

3.缺乏内部控制监督

内部控制监督应该是一个持续的就内部控制体系的建设情况、执行情况、执行效果进行评价和督导。而在实际活动中，内部控制监督往往流于形式，要么是内部控制的监督机构不够健全，要么内控监督主要靠内部审计部门来行使内部控制监督职责，而独立财务审计部门的职能常被忽视，内部审计人员素质也参差不齐，造成内审机构并未产生真正的有效的内部控制监督作用。

4.信息化轉变力度不足

目前大部分企业的财务信息转化能力还不够，信息化程度还不是很高，造成决策者常会根据自己的主观意愿对各项工作的展开进行随意干涉，并未准确掌握企业的整体情况或财务信息。比如企业的集团总部对于每个子公司的实际财务信息掌握层面存在漏洞或空白，这就会导致很多子公司的内部控制制度缺乏统一的数据信息库，直接造成了企业的决策缺乏科学与合理性。

三、保证企业内部财务内部控制策略有效的措施

1.及时完善企业内部控制制度

企业在面对风险时，内控制度可根据风险的大小制定管理条例，风险越大，内部控制的制度与内容就越严谨，同时更加全面。在对企业的内部控制体系进行完善时，首先要明确企业各个部门的经营目标，而后尽量通过内控体系让各个部门的工作可以运行得高效，让各个部门之间的组织与对接水平更高，减少问题的出现。其次，可以根据风险构建风险指标体系的方式确认各个部门工作落实过程中可能存在的风险点，对其中涉及的各项指标进行提炼，配合出现适宜的预警区间，同时，设置风险直白与预警区间时，相关工作人员必须要根据企业的宏观环境、发展战略、实际业务运行情况等进行设计。

建设内部控制体系时，需要将以下几点工作落实好：首先，对企业的内部控制管理目标进行明确，根据管理目标设置内部管理机制，同时配合合理的应对措施，保证风险得到有效控制。其次，设立具备动态性监控效果的监督机制，在落实监控工作时，及时对企业当前可能面对的风险因素进行更为详细的分析，识别清楚企业存在的风险后再做各项决定。再次，根据企业当前发展规模与状态设置企业组织构架和制定相应的制度、流程，并不断健全。尤其是各个财务会计部门组织体系的管理架构，必须根据企业的会计工作的内容进行合理的岗位与人员数量配置。对于不同岗位上的工作人员，要及时对应适宜的内控制度，让其可以明确自身的职责、工作的范畴等。最后，配置轮岗制度。这种制度的对应，可让企业员工在工作之余得到更多喘息的机会，同时可让员工的综合工作能力得到提升，让其在工作中出现的失误可以最大限度减少。在对内部财务工作进行深入性的落实与推进时，要注意各个岗位工作人员的制约、监督，同时，对会计人员因为个人利益出现的犯罪行为进行严格惩罚，当然，各个岗位之间的相互制约与监督也可以让会计工作人员的投机取巧、舞弊行为有一定震慑作用。

2.设置评价体系，并对管理力度进行全面提升

在对管理力度进行提升时，要将眼光放置的长远，同时保证工作落实的完善，可以觸及很多层面：

首先，就是职能部门的监管工作必须受到重视。尤其是在现代的企业制度配合中，很多企业都存在一个普遍的问题，就是内部控制层面存在固有缺陷，这可能会导致内部监督工作存在局限性。加上很多企业需要依靠内部审计部门来对企业的内部财务控制制度进行检查与评价，所以其本身应具有独立性，在设置评价内部评价制度时，必须要保证这些制度的合理性，并可以在实际工作中发挥出较强的管制作用。

其次，对市场调控体系进行完善。市场调控体系可以对企业的财务现状进行更为真实的反馈与展示，同时形成的内部市场价格体系，可让企业的比较分析工作更为详细，进而帮助企业规划出可以减少人力、物力消耗的工作方案，这种方案也会具备更强的决策参考性，可以增强企业的市场竞争力。同时让企业的生产工作中需要使用的原材料、设备、人力等成本得到缩减，进而让不够合理的内部价格得到更为精确的调整。这些工作的全效落实，让企业的管理体系更加科学、严谨，让企业的职工劳动率以更高的速度提升，保证企业的发展更加有活力。

再次，将内部控制与财务风险管理工作进行融合。内部控制与财务风险管理是影响企业发展的两个重要因素。企业在落实内部控制管理工作时，必须要以风险管理工作为主导，根据风险存在的未知风险配合管理方法与内容，如此，才能保障企业更为稳定高效的发展壮大。企业必须根据企业当前的管理战略配合新的内部控制制度内容，同时依据企业当前发展的状态与规模进行细部调整。财务风险管理工作层面必须对控制评价机制进行强化，并对评价机制的科学对应工作进行重视，保障企业资金能够被更为合理的配置，促进企业的长远发展。企业的财务风险必须以定性以及定量的形式对企业中的本身就存在或是潜在的风险进行科学查询、分析，尤其是具体的纳税过程与事项，要尽量根据计量指标数据与概率模型进行检测，保证这些税务风险可以得到更为全面、高效的掌控。需要注意的一点是，财务工作人员必须要将与税务风险有关的一些假设、可能性准确的联系起来，全面思考。在评价内部控制体系时，要充分衡量内部控制目标进行设定时是否根据内部财务风险的位置进行确定，保证企业可以发挥出更为强有力的“管理+控制”综合效能。

最后，保障评价工作的科学有效性。在企业的财务管理工作中，财务内部控制工作担当着较为重要的角色，因此对评价体系进行科学构建十分重要，原因是合理的评价体系能够让企业财务内部制度的执行情况进行更为全面的展示，间接提升企业在风险评估方面的意识，进而保障企业的财务内部控制制度可以发挥出更有效的管控作用，让企业的运营、发展过程中遇到的风险可以得到更为全面、正确的规避，促进企业的财务管理工作回到正常的轨道中。

3.保证内控监督作用的高效发挥

在财务内部控制体系建设过程中，要充分考虑内部控制监督的作用，一方面要完善内部控制相关制度、流程，另一方面要考虑内部控制制度的制约性，让内部控制制度能够起到应有的控制效果，最后要配备适当的内控监督机构，并给予充分监督权力。通过完善和行之有效的内部制度，内部控制监督机构可以高效发挥内部控制监督作用，内部规范企业财务管理，减少企业出现差错、舞弊等风险，能够促进企业内部控制系统高效地运转。

4.全面落实现代财务管理的信息化系统

信息化建设是落实现代企业内部控制体系的重要抓手，信息化共享平台与数字化管控体系可让人力、物力、财力等层面的信息化管理、控制工作水平更高，同时利用计算机信息平台对财务内部控制工作中潜藏的问题或偏差进行纠正，让企业的资源利用更加合理，进而保证了相关配置操作更加合理，或是根据企业的发展进行革新与优化。

四、结语

企业的财务管理内控控制工作直接限制着企业的发展与壮大，因此必须得到管理层与决策者的重视，尽量根据企业的实际发展状况对应更加科学与规范的企业财务管理内部控制体系，让企业获得更为长远的发展，并拥有持续性发展的动力。

参考文献：

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作者简介：覃毅（1983.10- ），男，汉族，四川省成都市人，大学本科，四川青石建设有限公司财务总监，注册会计师、注册税务师，研究方向：企业财务管理