陈曼

[摘要]农民专业合作社的发展为现代农村经济的稳健发展带来了动力，但是融资困境一直影响着我国大部分农民专业合作社规模的不断扩大。因此，为了更好地发挥金融对农民专业合作社的支持作用，本文从专业合作社内部管理制度不健全、金融体系不完善及政府扶持力度不足等三个角度对农民专业合作社的融资障碍进行分析，并有针对性地提出相应的对策与建议。

[关键词]农民專业合作社 融资障碍 实现途径

党的十九报告中首次提出了“乡村振兴战略”，报告中非常明确地指出了坚持农业农村优先发展，坚持乡村全面振兴的思想。我国农民专业合作社作为继家庭承包经营、乡镇企业和农业产业化经营之后农村经营体制的又一项重要创新制度，对于乡村振兴战略的实现起到了关键作用。但是目前融资不足的问题极大地制约了我国农民专业合作社的发展。因此，对我国农民专业合作社融资障碍与实现途径的分析研究就显得尤为重要，促进农村金融体系完善的同时也可使农民专业合作社获得长期可持续发展。

1  农民专业合作社发展的紧迫性

1.1  发展农村专业合作社是实现农村经济可持续发展的关键途径

在我国，传统的农村经营活动呈现长期分散化、碎片化的特征。一方面，分散化的经营模式将导致散户农民在面对社会资本时将处于天然的弱势地位，农户极容易由于资本对小农的挤出效应而被排除在农业经营之外，但对于农民来说，土地对于其生活的保障作用不言而喻，失去土地，将会造成严重的农村社会问题。另一方面，农户分散化的特征大大增加了其与金融机构之间的交易成本的同时也降低了其对于风险的承受能力，金融机构由此会出现“惜贷”现象。基于此，必须加快农业专业合作社的发展，通过有效组织农户生产的方式，提升农户的谈判能力和抗风险能力，妥善解决当前我国农村发展过程中“小农户与大市场” 、“小农户与大政府”的突出矛盾，进而促进农民增收，缓解城乡收入差距过大的难题，以期实现农村社会的长期稳定发展。

1.2  金融主体构成与服务模式发生了变化

首先，金融主体构成发生了变化，经济繁荣促使了金融市场的发展，可以服务农村金融的主体不再局限于传统的四大国有商业银行和农村信用社。其次，金融机构的服务模式也发生了变化。商业性贷款逐渐向农业领域倾斜，而政策性贷款逐渐减少。目前的农村金融需求多数为常态性、流动性、生产性三种，而金融机构面对的服务对象主要是农户和各类复杂的经济组织，融资需求的多样性和银行服务对象的分散性，导致银行的贷款成本不断增加以及资金供求的失衡，这就使得发展具有特色的农村专业合作社迫在眉睫，能满足农户贷款需求的同时也使得银行的贷款成本受到控制。

2  农民专业合作社融资障碍

2.1  农民专业合作社管理制度不健全

农民专业合作社管理制度存在很多不足之处。主要表现在三个方面：一是由于其对于内部审计缺乏全面性认识，导致审计的综合性作用未能发挥。比如对内部财务问题和重大决策问题开展的审计工作不到位，审计和监督往往流于形式，极大地限制了内部审计在其中的准确定位，使得监事会没有发挥出应有的作用;二是民主管理意识淡薄。大多数农民专业合作社理事长独揽大权，个人说了算的现象普遍存在，许多重要的财政政策事项没有公开，没有深入到各个业务领域和业务环节;三是内部财务体系不健全。通常是聘请会计人员作账，出纳员由理事成员兼任，甚至是由监事兼任，未能符合资金和账户分开管理的原则，导致合作社资金和有关账簿的管理出现混乱。

2.2  农民专业合作社金融人才匮乏

农村自身发展的局限性导致难以吸引大批高质量的金融人才，农民专业合作社一旦踏入快速发展时期，自然会出现部门增设、管理范围扩大、经营风险加大等局面，使得农民专业合作社对人才的需求急剧上升，金融人才的匮乏将导致合作社难以实现持续稳定的发展。同时农民的业务素质和金融知识水平有限，且缺乏相关财务管理经验，这就使得合作社难以有效实现资金周转，致使农民专业合作社在融资方面存在困难、整体运营水平过低的局面。

2.3  金融体系不完善，合作社的可持续发展动力不足

随着经济的发展，我国农村金融市场也逐步有了一定的规模，形成了政策性银行、农村信用合作社、农村商业银行多种形式并存的金融体系。但是根据目前发展阶段来看还存在一些问题。主要表现在两方面，一是只有极少数邮政储蓄银行愿意向农民专业合作社提供贷款，其它农业银行甚至没有向农民专业合作社开设贷款渠道，导致农民专业合作社的资金需求未能得到满足;二是商业性银行正逐渐缩减其在农村设置的机构网点，为了追求利润最大化，很多网点由农村转移到了城市，结果便是农民专业合作社的资金来源受限，阻碍了农民专业合作社的可持续发展。

2.4  政府支持力度较小，对财政资金的监管力度有待提高

中央政府和地方财政对农民专业合作社的资金投入虽然在逐年增加，但是合作社的发展仍不尽如人意。首先由于政府资金有限，只能优先支持发展较好的、规模较大的农民专业合作社，小型的农民专业合作社发展的资金需求则没有得到满足。其次，政府资金大多以划拨的方式投向合作社，但是由于缺乏监管，在划拨资金的过程中，一些基层政府部门联合起来套取国家的财政资金，包括通过虚报、伪造合作社的信息等手段，合作社未能拿到全部的资金，这些现象都严重阻碍了合作社的发展规模。最后，政府尚未正式出台有关支持农民专业合作社发展的贷款利率、贴息等优惠政策，直接减弱了商业银行对农民专业合作社提供贷款的积极性。这一系列因素都表明了政府对农民专业合作社的支持力度有待进一步加强。

3  农民专业合作社融资困难的破解途径

3.1  加强农民专业合作社管理体制建设，增强自身发展能力

为了实现农民专业合作社的可持续发展，必须加强对其自身管理体制的建设，健全的内部管理制度会促使农民专业合作社充分利用内部资源扩大经营规模。首先应加强内部审计和民主监督制度，一方面对部门的经营活动进行严密监督，保证其合法合规性，另一方面要对理事会负责，促进经营管理状况得到改善。其次，强化民主管理意识，杜绝主要负责人独揽大权的现象，对合作社的各项财务和政策制度实行公示制，以此维护每位社员的知情权与监督权。最后，合作社应聘请专业的财务人员，财物保管人员与记账人员的职责权限应当明确，有效落实各项财务管理制度，提高合作社原始资金的使用效率，既可以维护社员利益，又可以增强合作社自身的发展能力。

3.2  结合农村经济发展特点，大力培养基层金融人才

农民专业合作社面临基层专业人才短缺的困境，这就直接导致了农民专业合作社发展的瓶颈。所以，从长远来看，必须结合农村经济发展特点，培养大量基层金融人才。首先，依据“因材施教”原则，对农民进行专业培训，培养一支高素质的农业人才队伍。其次，通过学习与实践，不断提高基层金融人才的专业技能，同时金融审批和监管部门加强对合作社金融人才的培养与考核。最后，政府应积极实施大规模减税政策，支持农村创新创业，根据现有条件优化农业从业人员的结构。不断吸引优秀的人才为农村输入新鲜血液，为农业农民发展做贡献。

3.3  健全金融体系，拓宽融资路径

改善农民专业合作社融资的外围环境，加强金融市场的建设无疑是最好的方式。金融机构应积极参与对农民专业合作社健康快速发展的建设。首先，农业银行可以为农民专业合作社设置专门的信贷机构，优化商业银行贷款审批权上收与下放的关系，减少不必要的贷款审批环节，提高融资效率。其次，要加强对农村信用社体系的建设，保证为每个农民专业合作社及其社员建立诚信档案，通过诚信档案公共平台全面、客观和多方共同记录他们的信用活动，可以成为金融机构进行贷款管理的重要依据。最后，在法律允许的前提下，可以考虑吸收其他金融机构参与农村经济发展。进一步健全农村金融体系，拓宽农民专业合作社的融资路径。

3.4  加大政府的扶持力度，降低农民专业合作社的融资难度

首先，政府应当加大各项优惠政策实施力度。在财政资金扶持方面进行贷款贴息，以此减轻合作社的压力。其次，政府应当积极与金融机构协调，鼓励商业银行为农民专业合作社提供贷款，形成向政策性银行融资为主，向商业性银行融资为辅的融资体系，为农民专业合作社提供强有力的资金支持，使运营资本得到保障。最后，政府必须掌握贷款资金的去向及偿还情况，确保财政资金完全落实到农民专业合作社运营当中。同时，正确引导农民进行民间借贷、农户资金援助，使其成为合作社融资的有力补充。

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