加强企业存货盘点的内控管理

2020-03-03冯桂霞

经济视野 2020年8期

文| 冯桂霞

基于现代化发展现状下，企业经营过程中存货是极为重要的物质基础，为了确保企业能够稳定的发展，就必须对销售出去的产品以及正在生产的产品等进行全面的管理。只有对企业存货盘点工作加强管理力度，才是企业保持稳定发展的关键。

存货盘点存在的内控缺陷

第一，在组织和策划存在不足：在开展工作的时候，上级领导对于盘点没有足够的重视，对于盘点工作没有落实到细节，负责盘点的员工就没有足够的积极性，管理人员在检查工作的时候也容易敷衍了事，员工也存在盘点消极的情绪，这些都会直接影响工作效率和结果。在盘点之前，也没有足够的盘点策划和方案，对于行动方案没有很好的落实下去，对于清查人员没有进行细致的分工，造成了工作不到位的情况出现。第二，在盘点的时候存在缺陷：负责盘点工作的工作人员工作不认真，工作过程不明确，盘点的方法较为落后，不能对货物进行逐一清点，只是单纯的通过大体的估计，造成了最后的清点结果不准确。对于货物异常移动的情况没有引起足够的重视，导致盘点工作出现较大失误，有的货物在仓库的存货顺序与记录不一样，很容易造成盘点的重复工作，增加盘点工作的工作量，造成盘点工作效果不佳。在盘点的时候，如果不能考虑到货物的质量，就不能很好的完成盘点工作，带来一定的困难。第三，盘点工作的监督也存在一定的缺陷：如果监督人员不在现场，那么监督盘点的工作就不会完成，监督制度无法落实到位，还有监盘人员不到现场的，只是单纯的听取盘点人员汇报工作，很容易出现问题而不能够及时处理。第四，在对账核实方面存在一定的缺陷：存货和发货，台账管理等基础信息的获取和维护存在较多的瑕疵，如果这些信息不能及时获取，或者存在不准确的现象，那么在第三方产品办理入库的时候就会出现数据不同步，数据输入不正确，存货流转不能够同步进行等现象，直接导致的结果就是库房管理混乱，入库和出库对不上账。如果某些原材料的出库的领取数大于实际的使用数量，而这部分数量差并没有很好的记账在产品的成本之中，或者从库房中取出材料之后没有做好相关的借出手续，借出没有记录，导致原材料的账务核实不起来，影响正常的结算。而有的货物供货比较急，已经发货但是还没有开票，如果不及时做好记录，就会影响核对的正常进行。对发出和取回不能做好封闭管理，就会导致产品的归属不清，责任不明。

存货盘点的风险管控

第一，准确完整填报盘点表、编制盘点工作报告。盘点报告应针对盘点工作的组织情况、计划执行情况、盘点结果、差异原因、误差率的合理性、后续处理方案和对当期影响作出说明，并由企业主要负责人签字确认后，由企业上报所属板块事业部。第二，重视盘点策划与准备：企业的存货盘点工作，为了全面贯彻落实工作内容，就必须根据工作实际需求，加以对盘点方案进行合理的制定，同时，对于每个细小的盘点工作细节，企业还应该对人员的工作内容以及责任进行划分，全程秉持相互制衡的理念，购买现代化的盘点设备，将所有的信息加以归类整理，最后，依据货物的不同规格等，工作人员应该选取相应的计数形式。第三，关注数量与质量：企业应该引导相关工作人员，在实际货物盘点过程中，能够依照事先制定好的盘点方案进行，详细对所有的信息加以记录，保证货物数量加以明确的同时，还应该对货物的质量以及规格等进行明确的关注，确保所有的盘点设备都能够具备稳定性的运用状态，当发现达到不了质量标准的货物，工作人员必须第一时间上报上级，邀请会计进行妥善的解决。第四，紧抓盘点中控制：在工作人员对货物进行盘点过程中，必须保证存货记录上的像材料以及产品信息等与实际货物相吻合，确保信息无出入。同时，当企业需要将货物放到包装盒内部时，那么工作人员必须将其打开实施全面的检查。最后，针对长时间没有应用的货物，工作人员不能出现遗漏现象。第五，突显监盘控制：身为企业的存货盘点工作人员，必须明确自身职责，从意识上加强对盘点工作的重视程度，严格按照行业标准进行存货盘点，如果发现货物出现破损等问题时，必须第一时间加以处理，同时做好全面的记录。第六，存货盘点排查行动工作要求：首先，加强工作组织。各板块事业部应认真制定盘点排查专项工作行动计划，明确盘点工作开展的具体时间、工作任务、质量要求；其次，完善工作机制。各板块事业部明确牵头负责部门，以及相关部门的职责分工，实体企业主要负责人为第一责任人，对存货盘点结果负责；再次，确保工作质量。各板块事业部要严格按照盘点程序组织实体企业开展盘点工作，确保盘点结果客观准确，坚决反对弄虚作假，如发现漏报、虚报、瞒报情况的，将对责任人严肃问责；最后，各实体企业应当根据板块事业部的存货盘点工作安排，编制盘点工作计划和盘点工作报告。盘点工作的牵头部门按照年度盘点工作标准及本次盘点通知要求，认真组织开展盘点工作。