■赵保宇

（榆林爱尔眼科医院有限责任公司）

引 言

新时期，企业跨国经营的现象越来越多，其在激烈的市场竞争中面临着诸多不确定风险，其中税务风险是企业发展过程中最容易遇到的风险之一。数据表示，2019年我国税务行政诉讼案件共798个，同比上年增加了37.35%，对国家经济的平稳发展十分不利，企业亟须加强税务风险防范以适应社会发展的需要。

1 企业加强税务风险防范的必要性

1.1 避免企业产生不必要的经济损失

世界经济全球化进程的加快，使得我国社会主义市场经济的发展得以不断完善，为我国企业的发展提供了更为广阔的发展空间，同时政府相关部门也在税收政策的优化与调整方面不断加大力度，为企业转型发展提供了有力的发展条件,使我国企业拥有了更加广阔的发展市场。而企业在享受诸多便利的同时，也应承担起必要的社会责任，因此，当前企业经营发展过程中所需缴纳的税务类型越来越多，若不能妥善处理税务关系，将给企业造成不同程度的经济损失。企业加强税务风险防范能够帮助其合理规避税务风险，为自身平稳发展提供保障。

1.2 有助于维护企业形象

税收政策是有效促进国家经济平稳发展的主要手段，也是政府在社会主义市场经济体制中对国家经济开展宏观调控的重要保障。企业在新时期加强税收筹划，提高风险防范意识，能够大幅提高自身发展的信誉度，将其社会信誉损失降至最低。但若企业出现漏税情况会被有关部门进行行政处罚或进行公开批示，将严重损害企业形象，降低自身在市场竞争中的活力，因此企业应加强对税收风险的重视程度，努力提升自身社会形象，以此来谋求更加长效的发展。

1.3 有利于提高企业财务管理职能

企业税务风险防范能力的加强与财务部门职能的发挥密切相关，但当前我国企业财务管理职能的发挥普遍存在缺失，在税收筹划与风险防控方面无法向企业提供行之有效的发展规划，促使企业依法纳税。加强纳税风险防范，能够对企业财务管理部门提出新的要求，推动其职能得以有效发挥，从而为企业发展与战略决策提供科学依据[1]。

1.4 企业在税务风险防控中的缺失

当前我国大部分企业管理人员缺乏对税务风险防范意识的重视程度，在企业经营管理过程中经常报以侥幸心理，认为存在税务风险的概率极低，将管理重心放在了项目筹划与业务开展上，长期发展过程中，即暴露出越来越多的税收问题。而此时企业一般无法及时对相关风险作出应急反应，即比较出现偷税漏税等违反法律法规的情况，从而对其长效稳定发展造成了严重的不良影响。

另外大部分企业将其新时期的转型重心放在了业务调整、技术创新或生产模式变革上，忽视了对企业内部管理方法的优化升级，使得各部门管理人员仍沿用传统粗放式的管理模式对企业人才、财务、技术等进行管理。这一转型工作的缺失将严重制约企业管理效率的提高，使得各部门之间的沟通与对接处于混乱状态，导致财务部门的管理精力多集中在成本核算与业务部门的报销沟通上，无法在税收筹划上进行全面的分析与研究，对企业战略规划的制定未能提供科依据，从而严重制约着企业转型的效率。

2 企业税务风险防范机制创新建立的对策

2.1 完善财务部门税务风险管理制度

完善的税务管理机制对企业得以良性发展发挥着积极的促进作用，不但能够帮助其有效规避税务风险，还能够更好的利用国家优惠税收政策，为企业转型发展提供便捷。但由于我国企业普遍缺乏对税务风险管理的重视程度，在企业内部尚未制定出精细化的税务风险管理制度，这使得管理人员在执行税务管理工作任务时，经常无据可循，没有强有力的制度标准，规范其工作行为，在一定程度上加大了企业税务处理的风险。因此企业应积极完善制定税务风险管理制度，为相关人员提供管理依据的同时，也应明确惩罚制度，从而对管理人员的非法行为形成强有力的约束，促使其在日常工作中严格按照相关制度标准，完成税务管理的工作，进而达到较高的税务风险防控效果。

2.2 强化财务部门人力资源管理

对财务人员进行科学合理的人力资源管理是有效规避企业税务风险的重要手段之一，能够对财务部门的人力资源分配情况进行优化调整，以此来提高相关员工的办事效率。企业税务风险防范管理需要依托于各相关部门切实完成各自的本职工作，即在财务管理、资金预算、成本核算、材料及设备采购、税务筹划等方面都需要相关员工切实参与，才能够更加有效的开展税务风险防范工作。

因此，企业管理者应加强对财务部门人力资源的管理与控制能力，在企业转型过程中不断完善建立人力资源管理制度以及人才绩效考核机制，对财务部门工作人员进行激励与鼓舞，促使其充分发挥自身价值，将有限的精力发挥到极致。与此同时，企业需要鼓励财务部门管理人员不断加强自身工作技能，必要时需要在企业内部建立起长效培训机制并加强培训考核，从而实现在促进员工成长的同时，推动企业得以健康发展[2]。

2.3 完善建立税企之间的沟通平台

完善建立税企沟通平台需要企业完成两方面的工作。其一，加强企业内部各涉税部门之间的沟通与联系。从某种角度来看，企业各涉税部门之间信息沟通效果的高低，直接影响企业税务风险发生的概率，在长期经营发展过程中，企业的税务管理工作一般依托于财务部门的规划与执行，其他各职能部门在税务工作上大多很少参与，对财务部门关于涉税信息的传递也相对较少，这在一定程度上对财务人员执行税务风险控制方法形成了一定的阻碍。因此，企业应对所有涉税部门提高要求，强化相关部门与财务部门之间的涉税交流，为财务部门处理税收工作提供精准数据。

其二，由于企业财务部门税收管理人员的素质水平参差不齐，在税务风险管理中无法正确区分正常操作与违法操作之间的差别。企业针对这一管理局限，应积极加强与地方税务机关的联系，及时向相关部门提供企业税务材料进行公关审核，从而有效撤销由于税务管理人员的非主观违法操作所造成的信息公示，进而有效规避企业税务风险，增强企业信誉度，维护企业社会形象。

2.4 建设税务风险信息化管理平台

信息技术的迅猛发展，促使信息化管理技术在各个领域得以普及应用，企业在税务管理工作及税务风险防范方面，加强信息化管理技术的投入，建立起切实可用的信息化税务风险管理平台，可大幅提高风险管理的效率。借助信息化管理平台，企业人力资源管理人员可根据税务处理的流程合理规划制定企业税务管理部门的岗位设置，从而实现优化税务管理流程的同时，也能够帮助税务管理人员明确自身职能与责任，促使其在日常工作更加尽职尽责，提高自身工作风险意识，将税务管理工作得以有效开展。

另外，利用信息化管理平台，能够将涉税部门同时纳入税务管理机制中，帮助相关人员快速收集企业涉税信息，使各职能部门之间实现信息共享，消除涉税数据沟通的屏障，从而在企业中构建起多方位的税务风险监督与预警机制；企业可专门设立税务风险预警小组，利用信息化管理平台对各部门提供的涉税资料进行分析，及时发现问题数据并进行跟踪处理，从而有效规避税务风险，推动企业可持续发展[3]。TCL集团在新时期经营发展过程中，积极在税务管理方面应用新技术、新思维建设智能化税务风险防控平台，并结合集团发展的实际情况与业务需求，搭建起一个能够支持扩容、配置、迭代以及高度集成数据处理的增值税管理平台，这一信息化平台的建设使得该集团的税务管理更加严谨可靠，在实现了对增值税全链条进行自动化管理的同时，也大幅降低了税务部门运行管理的成本，极大的提高了TCL集团税务处理与风险防范的效率，为企业发展提供了良好的内部条件。

结 论

综上所述，世界经济全球化背景下，企业在经营发展过程中应积极加强自身税务风险防范意识，提高税务筹划能力，有效规避项目实施中的税务风险。企业可以完善税务管理制度、强化人力资源管理、建立税企沟通平台、引进税务信息化管理技术、优化部门职能设置的方式，创新建立税务风险防范机制，从而在企业中建立起多维风险防控系统，为企业稳定发展提供保障。