数字化审计视角下电网企业供电所审计质效提升探究

2020-01-19郭雁国网湖南省电力有限公司

环球市场 2020年31期

郭雁国网湖南省电力有限公司

想要保证企业审计工作的有效性，就必须要做好审计数据的合理应用和分析，而在全覆盖视角下进行企业审计，其工作的重点就在于持续提升大数据应用效果、深化大数据技术审计思路、从根本上改变过去企业审计工作的策略和方法，最终达到提升审计大数据应用深度的目标，保证企业审计人员都能够在审计大数据的基础上，更好、更快地完成自己的本职工作。但是从实际情况来看，目前企业审计大数据应用情况不容乐观，因此我们有必要就本课题进行深入的研究。

一、电网企业供电所审计问题分析

（一）信息化和现代化的管理意识不足

首先，电力企业中的部分审计人员已经习惯了之前的审计管理工作，信息化和现代化的审计管理打破了传统的工作方式，甚至有些审计工作还需要重新开始学习。尤其是计算机网络技术已经充分融入电力企业的审计工作中，审计人员不仅要学习提高审计技术，还要掌握计算机的基本操作，而且部分电力企业专门开发了审计管理软件，工作人员需要掌握相应软件的操作和应用，所以部分审计管理人员对信息化和现代化的审计管理工作比较抵触，以至于在日常工作中依旧采用传统的工作方式，从而影响了电力企业审计管理的升级和改造。其次，审计管理的信息化与现代化增加了审计信息的共享性和科学性，减轻了审计管理人员的工作负担，同时部分审计管理人员的控制权和指导权也逐渐被削弱。但是部分审计管理人员信息化和现代化管理意识不足，没有充分意识到审计管理现代化和信息化给审计工作带来的改变，因此也没有及时转变工作思维和工作方式。

（二）审计管理制度不完善

审计管理的信息化和现代化是审计管理工作的一次革新，不仅在工作方式和工作理念上发生了变化，在审计工作的规章制度和流程也发生了改变。但是许多电力企业都重视技术的变革而忽略了制度的变迁，没有让审计管理制度与审计管理技术实现协同发展。比如，没有及时调整激励考核制度，缺乏健全的激励考核措施，导致部分审计工作人员缺乏提升技术、改变工作方式的动力，所以审计工作必须优化审计管理工作，细化审计管理制度，健全审计管理规范。完善审计制度是保证审计管理信息化和现代化的重要前提，但由于电力企业员工比较多，审计管理的变革触及部分员工的利益，甚至有部分员工还会阻碍审计管理的变革。

二、数字化审计视角下电网企业供电所审计质效提升策略

（一）开展数据分析

持续审计可以通过对数据的分析来发现企业存在的问题，企业也可以利用数据模型的对比来监督和测试自身的交易细节、账户信息等。通常情况下，持续审计可以分为持续控制监督和持续数据鉴证两个内容。其中持续控制监督主要负责对内控程序的有效性进行持续监督，也就相当于监督业务流程与控制目标的相符程度，利用数据对比的方法，实现及时发现违反内控制度的行为。持续数据鉴证，主要负责监控运行中的数据，采用专业的测试工具将数据模型进行对比，对账户余额、交易细节等内容展开测试，一旦出现异常数据会被立即记录下来，由审计人员进行分析处理。对于交易流程中的实时数据分析，能够第一时间发现交易时产生的异常数据，持续审计系统也会因此暂停交易，生成违例报告并传输给审计人员处理。由审计人员对违例报告进行充分分析研究，决定是否需要开展深入调查，若不需要调查，则恢复交易；如需调查，则结合实际信息，研究解决办法。

（二）企业审计大数据分析平台架构

企业审计大数据分析平台，是保证审计大数据全覆盖的重要架构，根据数据处理的步骤大致可以分成大数据资源、处理、分析和模型四个部分。在网络系统不发生改变的情况下，使企业审计大数据朝着可视化、可访问化的趋势发展，从而让数据管理能够更加规范和标准，从根本上提升大数据采集处理和分析的环境条件。具体来说，企业审计大数据分析平台架构可分成以下几个层次：大数据资源层，对数据元素、称呼等进行规定，从而让不同来源的数据能够有一致的管理标准，提升所采得信息的使用频率；大数据处理层，对大数据进行安全的存储、检索和访问，一般包括大数据的实时分析、大数据存储与处理、分布式文件系统等等；大数据分析层，利用技术平台完成机器的学习过程，并借助可视化技术等完成数据建模及挖掘；大数据模型层，即以标准化体系为基础建立的，对政策、决策、财务进行管理的企业审计分析模型，具有操作便利等优势。

（三）健全审计管理制度

要想实现电力企业审计管理的信息化和现代化，必须从制度上进行约束，给审计管理工作提供制度保障。首先，审计管理的信息化和现代化让审计管理工作更加便捷、信息沟通更加顺畅，所以审计管理可以采用扁平化的管理方式，减少不必要的中间环节，让上下级直接沟通。其次，在日常的考核中也要将信息化和现代化因素纳入考核范围，一方面可以鼓励工作人员学习新技术，另一方面可以保证绩效考核的公平性。