宋梅 中国神华能源股份有限公司哈尔乌素露天煤矿

一、引言

资金管理在企业管理之中有着举足轻重的位置，资金管理应当和企业的大战略目标相符合。企业的资金活动管理体现在业务运营，筹集资金与投资项目等这些活动的所有过程之中，在这些环节中，都要重视强化企业资金的管理控制。

二、企业资金管理存在的一些问题

（一）缺乏资金管理意识，管理体系不完善

一部分企业在资金流转的整个环节之中缺少科学有效的规划，同时对于货币时间价值管理的问题也欠缺足够的考虑，企业管理层缺乏资金管理意识。企业在拥有丰富资金的时候，缺乏恰当的规范使用，在紧缺资金的时候，又没有科学有效的筹集资金的渠道。资金管理方案也没有落到实处，资金管理体系不完善。

（二）资金管理手段老旧，使用率低

市场经济在不断的发展，企业出现跨行业的运营情况也愈发的普遍，企业的运营规模在快速的增大。在这样的背景之下，企业也同时面临着怎么管控好资金的难题。一部分企业由于资金管理的手段老旧，资金管控水平不高，导致资金使用率低。特别是大规模的企业集团因为所属的子公司比较多，且跨地域广泛，同时没有良好的监督管控的方案，造成企业的资金管理失于控制，资金使用效率低下。尤其体现在以下两点：第一，因为缺乏规范统一的资金管理体系，企业下的每个子公司，每个业务活动，对资金流动产生的影响都无法形成有关的具体数据，提高了企业资金监督管理的难度，提高了风险水平。第二，因为资金没有统一的管理，一部分子公司的资金充足，但是缺乏投资的渠道，造成了资金的闲置浪费，一部分的子公司资金紧缺，不得不使用对外借款的手段，这样在整体上也提高了企业集团的财务费用。提高了集团整体的资金成本。

（三）资金管理模式和企业真实的状况不符

一部分的企业资金管理的方式并不合理，造成其管理方式与企业真实的经营情况不相符合。比如有些企业集团内部缺少专门的资金管理中心，缺乏对资金的集中管理控制；集团下的子公司缺少大局的思想，在资金管理的工作上大多考虑的是自身的利益，只顾实现自身利益的最大化，忽略集团总的利益。资金管理模式分为集中与分散这两种方式。企业可以依照企业本身战略目标以及市场发展的形势，来制定有利于企业发展，符合企业发展方向的资金管理模式。集中式的资金管理模式方便资金的集中管控，不过容易打击企业各子公司的工作主动性。企业的各子公司在做有关资金的决策时，决策的方向太过参照企业集团的意见方案，会造成其对市场变化的感知水平降低。分散式的资金管理模式可以很好的激发企业各子公司的工作主动性，不过同时又有资金分散的情况，造成资金闲置浪费的可能性大，资金使用的成本提高等这些问题。因为集中与分散这两种管理的方式各有优点与缺点，企业应当根据这两种方式的优点，并且结合企业真实的运营状况来使用。

（四）财务信息失真

财务信息应当具有准确性和及时性，这样的财务信息才能够帮助企业的资金管理工作顺利高效率的进行，企业的管理人员一定要在第一时间得到准确的资金流动数据，从而方便进行相关的研究与下达有关决策。但是企业内部每个部门通常是考虑到自身的利益，不愿意在第一时间上报相关的数据，有些上报虚假的数据信息，造成管理人员无法得到内部各部门真实的资金使用情况。

（五）资金风险管理水平低，财务风险高

企业忽视资金的风险管理，大多体现在财务体系不完善，账户管理工作不规范上；筹集资金的方案不合理，造成资本结构不科学，使得企业在筹集资金的时候成本大幅度的提高；有关投资的方案有纰漏，执意追求企业规模的增大，或者是不能够抓住发展的机会，造成企业资金链出现问题，或者是资金的闲置浪费；资金的调控不科学，营运过程不顺利，造成企业出现财务危机；违背法律规范对外担保，造成企业花费太多时间投入到担保诉讼之中；资金的管理控制并不严格，会造成资金被挪动的违法的情况出现。

三、企业资金管理内控的强化方案

（一）确立符合企业发展的资金管理体系

首先，开展全面预算，资金高效率的流动。企业应当确立一个专门的全面预算管理中心，并且从上而下依次进行预算的管理，从最基础的部门开始，依次数据上报，通过相关职能部门全方位的考虑后，上报给董事会审批。预算范围包括资金流动，支出和成本这些所有方面的预算。企业运用这样的管理方式能够严格的控制预算，确保企业资金高效率的运行。

其次，确立投资效益的保证体系。企业想要充分的发挥投资者资产的职能，一定要在投资之前开展有效的预测，挑选高质量的项目。确立完善的投资论证程序，准确的把握市场的发展方向，同时要将货币的时间价值与风险系数考虑在内，全方位的做好预算的把关。

同时，确立科学的资金结构管控体系。拥有一个科学的资金结构，能够有效的帮助企业的经济收益提高。企业对筹集资金，长期负债等这些资金结构的分配，要有规范完善的资金结构管控体系，有利于企业维持优秀的财务情况，并且有效的提高企业的经济收益。

最后，确立高质量的资金循环体系。企业应当确立高质量的资金循环体系，有利于企业资金高效率的运转，帮助企业实现资本增值的最大化。企业需要具备强大的经济水平以及优秀的物质条件，给企业的未来发展提供有力的经济。

（二）优化企业资金管理模式，加强企业资金集中管理

企业的财务部门应当主动的研究分析企业真实的发展状况，并且结合市场的发展方向，来确立企业的资金管理模式，同时一步步确立高度集中的资金管理体制。高度集中的资金管理体制能够帮助企业健全整体的资金链，增强企业整体的信用水平，减少成本，增强资金利用率。高度集中的资金管理方式，能够高效率的集中企业有限的财务资源，有效的控制风险，实现企业资金最大化。

（三）严格控制现金管理，树立资金管理新观念

企业应当严格控制现金管理，提高其在工作之中的地位。企业应当对资金管理进行统一规范，同时也要树立资金管理新观念，即财务资金管理的成果，应当把资金的拥有量以及长期使用量作为指标。将这新观念贯彻到真实的工作之中，同时加强对现金流量的监督管控，严格控制现金管理的支出收入，使得企业能够拥有不错的支付水平以及偿债水平。同时企业不能忽视对企业内部成员资金管理风险意识的培养。

（四）提升资金管理信息化质量

企业不能忽视信息化的建设，确立统一的计算机平台，促进业财融合，数据共享，能非常有力地推动企业资金管理工作的运行。同时企业也应当选择高质量，方便操作的会计软件，也可以聘请专业的软件设计人才，开发一套符合企业本身运营特点的软件，使得会计数据更加的准确，并且能够在第一时间传送。企业加强资金管理的信息化建设，能够增强各部门之间的数据交流，并将资金管理融入企业管理的所有环节之中，有利于实现资金的实时监控，加强财务的监督管理职能，帮助企业调整组织结构，提高资金利用率。

（五）强化监督管理

企业应当强化企业内部的监督管理，对于业务的采购，销售等各个资金使用的状况都要开展严格的审核，在第一时间发现有可能发生的风险，有效的防范风险，尽最大可能的降低风险。另外要加强企业的内部审核，严格的内部审核，能够有效的强化内部的监督管理机制，使得财务数据更加的准确。

四、结语

提升企业资金管理效率，是大部分企业一定不能忽视的事情。企业可以根据文章以上提到的几点建议，增强内控，提升企业资金管理效率，促进企业健康可持续的发展下去。