杜兆蓉 长丰县自然资源和规划局

一、财政改革的重要性

（一）完善财政支出框架

改革财务管理制度，在中国实施政府采购和集中支付，国库付款接受集中支付，这增加了国库优化的空间。基于传统方法，采购过程更加透明和开放，政府不仅优化了支出结构，而且还通过提高财务管理效率，逐步实施以服务为导向的政府改革，以及增加对社会服务和公共基础设施的投资，来加快社会公共企业的发展。

（二）优化预算管理制度

为了改进预算制度的改革，有必要大力加强预算监督制度，改革预算管理制度，实行单一账户，收支分开，完善现有预算管理制度的预算，提高预算监督制度的效率，实现规范运作。只有加快预算制度改革，才能将预算制度提高到更高的水平，社会主义税制才能得到有力的支持。

（三）实施税收改革

首先，统一的税收制度能够促进公平竞争，并优化和平衡各种资源的分配。二是健全新的增值税基本税制，辅以消费税和营业税，新税制用来代替计划经济中基于市场经济的产品税。最后，建立分税体系，加强财务分配，加强财务管理，充分利用财政职能。

二、现阶段税收制度的缺点

（一）缺少完善财政税收制度

现阶段中国的财政税收制度存在有很多制约因素：第一，财政收入分配趋于集中和增长，这种模式无法进一步保证分税系统的有效实施。此外，地方收支分配不合理，将很大程度上影响中央政府的宏观调控力度。其次，许多重要的税种，例如资源税和环境税，被排除在税收范围之外。在这种情况下，税收监管的社会分配功能将失效。第三，各种免税收入，包括国有财产的收入，都不属于政府财政收入管理体系的一部分。

（二）缺乏规范的转移支付

转移支付通常基于主要由中央政府支付的分税制，其特征是高度集中，它的主要目的是进一步减少当地经济发展的不平衡。但是，我国目前缺乏支付指令的标准化主要体现在两个方面：第一，没有有效的转移支付监管制度。从长远来看，这将增加中央政府在市政方面的支出。其次，缺乏规范的转移支付类型比例，地方利益没有办法很好的进行维护，还款率比较高，没有办法实现财政支出均等化。

（三）需要对财政税收加强管理

从当前财政税收管理系统中，可以清楚地看到，在许多情况下，管理人员非常容易受到某些目标和双重管理系统的影响，并且各种滥用行为继续发生。因此，难以控制财务，在这种情况下，如果没有有效的预防措施和合规管理体系，就无法严格遵守相关标准，最终导致不遵守现行法律法规的现象出现，缺乏监督和管理。中国机构改革的不断推进将会导致许多地区的财政预算逐渐减少，并取消了许多地区的财政税收治理机构，这将造成所有管理人员团队出现不稳定现象，团队之间缺少相互配合和热情，这严重阻碍了中国财税工作的有序发展。

三、财税体制改革措施

（一）建立均衡合理的税费分类体系

一方面，为避免当前的财政收支障碍，应建立健全的财政分权管理方法，建立政府与职能部门之间的分权制度，以满足中国国情的需要。调整中央和地方政府之间的税率，通过相应增加中央财政收入的比例，强调地方政府财政支出的平衡，科学而全面的治理减少了不必要的税收和财政问题，并减轻了对地方政府财政和税收的压力。另一方面，有必要规范各级市政支出的管理，通过授予某些权利和权力，为财政自由提供了一些支持，以满足国家和地方支付及财政税的创新和治理。

（二）深化财政体制改革

中国财税体制改革的主要内容之一是财政预算制度的改革，改革财政预算结构可以有效地促进预算监督，执行和预算编制。有关政府部门应采用财务预算管理的复式制度，以便将中长期财务预算计划纳入短期财务预算计划。但是，复式预算管理系统的实施要求扩大国家复式预算，包括社会保障预算和公共资产管理预算。同时，为进一步深化财政预算框架改革，地方政府还应设立专门的预算监督机构和预算审查机构，以果断地改善和逐步实施政府预算的透明度，科学性，最终完成政府的公共财政目标。

（三）确保财政转移支付合理化

为了确保各级财政转移支付中央支付系统的稳定发展，正常的专业支付和特殊转移支付必须达到合理的比例。已经采取了一些有效的控制措施来加强财务转移，以确保付款始终安全可靠。同时，要特别注意普通专业人员工资标准的创新，及时发现问题，建立可靠的结构。最后，中央财政部门还应加强对计划支出结转的支付，紧密结合地方发展，扩大准确支付范围，切实实现财政资金的专业性和完整性。

（四）建立完善的税负征收标准

对市场进行全面的宏观经济分析，明确税负标准，消除税法体系之外的税负，可以大大减轻人民负担，加强政府对税收支出的监督。二是大力推进所得税改革，适当放宽低收入群体的税收标准，以帮助个人缩减承受税收压力。第三，实行规范化，标准化的环境税，采取严格的税收政策，对一些违法交易施加法律限制。一方面，它可以增进单位对环境的了解，另一方面，它可以促进共同的低碳经济模式的发展。

（五）建立简化高效的税收征管体系

完善财税管理的法律法规，更有效地利用地方财政资金。严格控制和监督市政财政，禁止市政出现债务问题。还需要加强市政当局的自筹资金能力，以便地方当局能够更好地管理其财政支出。

（六）用规章明确权利和责任

权利和义务的定义是必要的工作条件，应该学会使用规章制度对权利和责任进行定义，一是制定法律法规，明确下级政府的权力和责任，确保其权利和责任与税收原则和税收制度的运作相一致。二是制定内部政府规章制度，明确每个职工的权利义务，制定明确的规章制度，确保个人分担责任，明确权利义务。

四、结束语

为了保持健康稳定的发展状态，中央政府和各级政府必须高度重视财税体制改革，而不仅仅是建立权力明确的财税体制。除了科学管理税收标准和财政转移支付，还可以确保财政收入的稳定发展，创造有利于社会发展的良好和谐环境，迅速提高人民生活水平。