曹杨 国网江西省电力有限责任公司瑞金市供电分公司

当前的电力企业在项目预算管实践方面还有很多问题存在，这些问题对电力企业的项目预算管理与方式的创新都造成很大的影响，所以需要不断的把项目预算管理进行拓展。以下从预算管理组织体系建设、预算执行控制机制等几个方面对如何建立电力企业项目预算管控新机制进行阐述。

一、健全预算组织体系

要加强企业预算组织建设，必须建立完善的项目预算管理组织机构。第一，设置预预算管理委员会，企业经理担任主任，在预算管理中居于主导地位。第二，设置预算管理办公室，财务总监担任主任，具体负责预算管理的组织领导和日常工作。第三，设置内部职能部门，明确其各自预算管理责任，负责本部门的预算编制工作。一个完善的预算管理组织体系，有利于确保多岗位、多部门、多专业“目标同向、执行同步”，将项目预算的责任和目标，逐层分解，实现了预算工作从上至下层层落实，从下至上层层提升“交帐”能力。

二、优化项目储备库建设

电力企业财务预算执行和综合计划的编制的精益程度，直接取决于项目储备质量的好坏。因此，做好项目管理的关键在于如何提高储备库项目的质量。要加强项目储备库可研经济性与合规性审核，充分发挥财务的价值引领、发建部综合计划的平衡能力。结合企业项目投资需求测算，不断提高储备项目信息完整性、数据准确性、流程规范性，提升项目储备精益化水平。

三、提高项目预算执行效率

（一）实行责任主体管控

为了让“业务项目化、项目预算化”的管理模式能够更好的执行下去，那么需要严格执行责任制度。首先对项目预算每个环节的监督与实施主体都要进行明确，这样划分好职责，让管理有条不紊。其次对项目预算执行过程中的特点进行梳理，对管控中的重点环节要高度重视，例如预算下达、招投标等环节，同时明确每个关键节点的时间、质量以及目标。

（二）严格项目调整管控

如果不进行合理的管控会发生项目安排与资金之间发生脱节现象，所以为了避免这种问题发生需要对项目调整管控进行严格管理。需要所有部门都能够参与到项目其中，协同努力，对项目的调整规则以及处理流程重点明确，有助于预算安排和执行能够更好的衔接起来。合理制定预算调整审批制度，对项目预算动态化进行全面的跟踪，对预算执行力进行平衡，项目有工程开支没有纳入月度预算与年度预算中，但是这些预算是确实发生的，所以在审批的过程中要严格按照程序执行。

（三）推行业务横向管控

为了杜绝预算按篇和执行过程中“两张皮”现象的发生，那么在业务执行之前要进行事前提醒，每个业务部门的预算都是由企业财务部门的基建会计负责的，通过财务部备案的工程财务预算，编制“项目工程预算执行24节气表”，这样可以在预算执行之前提前做好事前提醒。为了让项目能够更好的执行下去要做好跟踪工作，每个项目履行的具体情况可以通过ERP系统共享平台随时进行查询，这样对按时履行项目和落后形象进度具体是哪个项目能够明确了解，能知道项目执行的具体情况，对单个项目的执行进度和履行环节进行监控，如果项目实际履行与形象进度之间差距比较大，那么需要分析什么原因造成这种现象，及时进行改正。

四、创新预算执行可控机制

（一）机制管控方面

首先把预算会议调度制建立起来。要有明确的季考核、月分析和周调度循环调度机制，每个部门之间的沟通和交流也要加强，这样有助于预算管理形成开放和透明的氛围，同时也要让预算管理的严肃性和刚性得到提高。其次是过程监督时点制，其中时间是企业考核的主要依据，对主要环节工作时间进行明确的规定，以专项总工程时点引领子项时点，以子项时点保整体时点，确保项目可以有条不紊的进行下去。最后财务预算管控制，企业充份运用财务管控系统。在工程其他管理费用方面，企业将其纳入全面预算化管理，以专项工程为主，核定单项工程的定额标准，企业整体平衡，以规范工程其他管理费用的支出。

（二）系统管控方面

充分运用财务管控及ERP预算平台，能够把资金支付、财务预算等资源整合到一起，能够更好的对项目前段流程业务更好的进行监督控制，例如项目预算、合同招标履约等环节。运用运营监测平台指标看板，在对运营过程中根据成本管理核心指标进行检测，通过指标不断的深入对数据进行明细挖掘，找出当前造成短板的原因，这样能够找出哪些部门落后，哪些专业不符合要求，在项目执行过程中准确定位发挥十分重要的作用，不仅仅可以对项目进行监督强化，还能够让项目进度得到提升。将监控分析结果在每周及每月进行通报，这样能够保证项目的预算执行能够不会偏离轨道。

五、结语

电力企业承担着中国经济转型期的社会责任，随着时代的进步电力企业经营不仅受到内部环境的影响，还受到外部环境的威胁。这也使得电力企业需要有更好的管理要求来匹配自身的发展，所以电力企业在项目预算的时候需要有高度的前瞻性，压实项目预算执行管控，层层落实，强化协同，了解企业今后的经营能力，让电力企业能够建立起符合自身发展的项目管控机制，有助于电力企业在未来有更长远的发展。