很长时间以来，高净值人士依赖于离岸架构的私密性进行个人财富规划和“税务规划”（通常意味着不进行纳税申报的逃税和避税）。由于其他国家无法获得离岸架构、离岸账户等名下的资产信息，该部分资产很长时间以来一直在黑暗之中。世易时移，网络世界的到来逐渐把世界带入了一個不可阻挡的透明时代。而这样一个透明时代，首当其冲受影响的是税收。对未纳税资产追缴税收，容易占领道德和法律的高地；而2008年金融危机之后产生的财政困难，令世界迅速建立起国际反避税网络。由此，便产生了著名的《海外账户税收遵从法案》（FATCA法案）和《多边自动情报交换协议》（CRS），并与反洗钱规则国际化和受益所有人信息透明化并驾齐驱，推动着世界进入一个透明时代。

2006年，德国联邦情报局花钱从一名线人手里购买了一张CD，内含众多高净值人士利用列支敦士登逃税的信息。这部分信息与美国分享，最终导致了美国参议院1216页调查报告的出台。这份报告详细描述美国税务居民如何利用境外账户和架构逃税，最终使具有里程碑意义的法案？ 《海外账户税收遵从法案》于2010年出台。经济合作发展组织（OECD）借鉴了美国的《海外账户遵从法案》法案，并利用《多边税收征管互助公约》的法律工具使其成为《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》（《多边自动情报交换协议》，即CRS）的法律基础。

据此，金融机构须根据反洗钱规则和尽职调查规则，识别银行账户的受益所有人；……