【摘 要】绩效评估体系作为商业银行经营管理过程中关键性的管理机制，对商业银行长期健康可持续发展至关重要。在新时代，商业银行外部经营环境和内部管理机制的变化使得传统的绩效评估体系呈现较大局限性。为了探究新时代构建商业银行绩效评估体系的理论逻辑，本文通过梳理和论述委托—代理理论、利益相关者理论、权变理论和战略管理理论，为新时代商业银行开展绩效评估的必要性和主要目标、改进绩效评估体系和制定战略性绩效评估体系提供理论依据。

【关键词】新时代;绩效评估体系;理论逻辑

理论和实践表明，绩效评估体系是一种科学有效的企业管理系统，是促进企业长期发展和获得优势竞争的必不可少的关键机制。根据制度经济学，绩效评估体系本质上是一种制度，它必然会随着外部环境与内部管理要求的变化而动态调整。基于此，本文深入剖析构建新时代商业银行绩效评估体系的内在理论逻辑，为商业银行探索符合新时代经营管理“新常态”的绩效评估体系提供理论依据。

一、商业银行构建绩效评估体系的必要性

在现代经济体制下，我国商业银行已经基本实现了所有权与经营权的分离，即商业银行股东拥有所有权，而商业银行的管理运营则由专业的管理人员负责。根据主流经济学“经济人”假设，每个理性人都以实现自身的利益最大化为目标。那么，在信息不对称的现实条件下，很难保证当商业银行管理人员在自身利益与股东利益发生冲突时，不做出有损于股东利益的行为，即“委托—代理问题”。早在20世纪30年代，美国经济学家伯利和米恩斯伯利和米恩斯（Berie & Means， 1932）在所提出的委托—代理理论（Principal-agent Theory）中指出，在信息不对称条件下，由于存在利益的分歧，企业经营者会将自身利益置于企业所有者利益之上。因此协调所有者与经营者之间利益分歧是企业经营管理的核心问题。

根据委托—代理理论，为了规避由于信息不对称所造成的逆向选择和道德风险问题，所有者必须建立一种评价机制，以兼顾对经营者的激励与约束来实现自身的期望效用最大化。因此，“委托—代理理论”是商业银行经营管理的逻辑起点，也是商业银行构建绩效评估体系的直接原因和根本前提。

二、商业银行实施绩效评估的主要目标

随着经济的发展，所有者在企业中的地位逐步削弱，即传统的以股东利益为核心的企业管理理论呈现出较大局限性。费力曼（Freeman，1984）提出利益相关者理论，指出企业所有者并没有承担其应负有的全部风险，而其他利益相关者，如雇员、投资者、管理人员、顾客、政府部门等则相应承担了企业的其他风险。因此，他认为企业的经营目标不能仅仅局限于股东利益，而应综合考虑到所有利益相关者的利益。利益相关者理论重写了企业经营管理的模式与目标，为企业绩效评估体系的进一步改进和完善提供了新的思路和指引。

商业银行作为我国主要金融机构，涉及的利益相关者范围更广、程度更深。因此，构建新时代商业银行绩效评估体系首先应明确各利益相关者与商业银行之间的相关关系，并在此基础上对经营绩效进行评价，最终实现股东及其他利益相关者收益最大化的目标。

三、商业银行改进绩效评估体系的理论依据

在传统的管理理论中，往往会更加重视企业内部的组织结构、管理机制和经营模式，而忽视了外部环境变化对企业经营业绩的影响。针对这一理论缺陷，卢桑斯（Fred Luthans，1973，1976）提出权变理论，详细论述了外部环境对企业内部管理的影响，指出企业的日常经营管理需要根据外部环境和内部管理的相互关系，来确定与外部环境相适应的动态管理模式和方法。

商业银行作为经营货币与信用的金融机构则更容易受到外部环境，如宏观经济形势、经济政策、社会金融需求、国际金融形势等变化的冲击。根据权变理论，构建新时代商业银行绩效评估体系需充分认识、理解和把握新时代外部环境所发生的变化，及其对商业银行经营管理的影响，并在此基础上建立评估主体要求、评估客体内容、评估指标体系、指标权重设置、评估标准等方面的动态调整机制，以充分发挥新时代绩效评估体系的激励约束功能。

四、构建新时代商业银行战略性绩效评估体系

安索夫（Ansoff，1976）指出，战略管理是將企业日常业务与长期计划相结合的一系列经营管理机制，是企业获得竞争优势和实现利润最大化目标的重要保证。基于此，商业银行只有制定了战略，才不会受短期局部行为的影响，而着眼于长期全局的谋划，进而实现商业银行的长期健康可持续发展。

一般来说，商业银行在确定总体战略后的最大难题往往在于战略落地上，即如何让基层管理人与员工充分理解和领会总体战略，进而确保自身的工作是沿着实现总体战略的路径而开展的。战略性绩效评估体系为解决这一难题提供了有效途径，该体系实际上是总体战略的子系统，通过将战略目标一一细化成可量化、可实现的绩效评估指标，有效监控商业银行的战略运行情况，是科学评价商业银行战略实施的重要工具。在新时代，随着技术的快速发展、市场竞争的愈发激烈，商业银行的总体战略也必然会更加聚焦于价值导向、创造需求和数字化转型，而战略性绩效评估体系则是商业银行顺利实现在新时代战略转型的重要保证。

【参考文献】

（1） Berle， Adolf A. and Means Gardiner C. The Modern Corporation and Private Property[M]. New York： Macmillan Publishing Co，1932.

（2）Freeman R E. Strategic management： A stakeholder approach [M] Boston：Pitman/Ballinger， 1984.

（3） Luthans F.， The contingency theory of management： A path out of the jungle[J]. Business Horizons， Vol 16， Issue 3， 1973（6）：67-72.

（4）Luthans F.， Schonberger R.，Morey R.， Introduction to management： A contingency approach[M].New York： McGraw-Hill Companies， 1976.

（5） Ansoff， H. Igor Declerck， Roger P. Hayes， Robert L.， From strategic planning to strategic management[M]. New York： Wiley， 1976.

作者简介：章安辰（1990—），男，安徽安庆人，交通银行博士后科研工作站，博士后，研究方向为绩效管理、应用经济学等。

基金项目：国家社科基金重大项目“互联网金融的发展、风险与监管研究”（14ZDA043）。