何蔚忠

（广东省通讯终端产品质量监督检验中心，广东 河源 517000）

一、现存问题分析

（一）内控机制方面的问题

单位出于约束和规范自身权利的目的开展建设内控控制的工作。但是在实际中有很多单位受长期以来惯性思维与做法的影响，对内部控制重要性的认识浮于表面，领导也没有给予一定的重视，使内控局限性逐渐凸显出来。经济活动决策、执行以及监督这三方面机制不够科学，议事决策机制不够健全，在单位重大经济决策中也很少见到财务部门的参与及财务人员的身影，单位中一些事情甚至还是由领导一人拍板，制定出的决策过于主观，使财务管理风险问题发生的概率大幅度上升。单位因为性质和职能掌控的社会公共资源比较多，一旦决策行为发生失误，就会导致严重的公共资源浪费现象，有时甚至极大的损害到公共利益[1]。

（二）单位人员方面的问题

单位人员方面的问题具体指的是高水平、专业化的审计与财务人员太过稀缺。现如今，随着时代与经济的飞速发展，制度与政策也随之调整和更新，令单位以更高的标准要求财务控制人员，财务管理知识的掌握和计算机的操作都必须十分熟练。但是因为单位中的一部分老员工受岗位限制，其不能熟练的操作新系统，且专业知识也迟迟难以得到更新，再加上高水平、专业化的审计与财务人员受单位薪资限制，不偏好谋求事业单位这一方面的工作。再者，单位中的财务人员难以及时发现现存风险，随之产生财务风险。……