盛剑峰

（绍兴市柯桥区鉴湖游客服务有限公司，浙江 绍兴 312030）

引言

旅游公司在发展的过程中，要高度重视内部控制管理工作。因为，内部控制效果直接影响了企业的可持续健康发展及经营管理效果。所以，旅游公司在自身发展经营的过程中，应顺应时代发展需求、结合市场发展及自身发展状况，积极的创新内部控制管理模式，才有助于提高旅游公司自身的内部控制管理水平，才能在激烈的市场竞争中获得可观的收益。

一、阐述旅游公司内控管理突出的问题

中国旅游行业近些年发展势头良好，随着一带一路政策的实施，国内旅游业也进入了转型重要阶段。当前，国内旅游公司的业务囊括了票务代理、旅游景观区、旅行社等多个方面，呈现出多元化发展的态势。同时，这也导致旅游公司在发展期间承担的风险不断提高。面对近些年旅游行业内部竞争趋势越发严峻的现实情况，做好内部控制管理工作就显得尤为重要。但是，国内旅游公司在内控管理中却存在诸多问题。

（一）缺乏和谐的内控环境

国内诸多旅游公司内部缺乏科学、有效的治理结构，很多公司在完成了股东大会、董事会等的筹建后，未能明确分工治理的内容，且缺乏专业的、详细的规范要求约束各方，导致旅游公司内部的决策、监督、管理权力没有实现三权分立的改革目标；同时，在项目经营管理期间，也没有精确地衔接所有的授权体系，影响了内控工作开展的效果。……