陈燕

（渝万铁路有限责任公司，重庆 400014）

引言

铁路建设项目的财务管理，应当是始于项目的投资决策阶段，贯穿于项目设计、勘测、发包、施工、建成等各个环节。从资金流管理来说也是资金筹集、使用、监管的过程。建设资金筹集的进度与项目施工进度之间不匹配；地方资金未及时按量供应，不利于建设项目平稳进行；建设资金出现超项目概算的现象；对建设资金的监管不到位；缺乏对铁路建设资金的风险管控。很明显这些仍是我们要解决的问题。

一、合资铁路建设资金管理出现的问题

一直以来，我国铁路建设、合资铁路建设的资金主要来源于国家财政投资、铁路建设基金、银行贷款等方面。由于铁路建设资金缺口大、融资渠道狭窄、融资数量有限等问题严重束缚了我国合资铁路的发展，更使得我国铁路建设出现了瓶颈问题。早在20世纪90年代后期，我国就加大了对铁路建设的投资力度，在国家的大力支持下，铁路行业按照：政府主导、多元化投资、市场化运作的基本模式积极拓展了融资渠道，并将法人资本、民营资本、合资资本等引入到我国铁路建设领域中。随着资金量的不断增加，如何管好用好建设资金？如何才能帮助合资铁路企业规避资金风险的发生？如何才能有效确保合资铁路建设资金的安全性？如何才能有效提升合资企业的投资效益，实现社会效益和经济效益？这些已经成为铁路建设资金管理中必须高度关注的话题。……