石狮市赛琪体育用品有限公司

对于国民经济而言，服装行业经济发展较为重要，且市场占比较高，为了进一步提升其行业竞争力，有效推动市场经济运行进程，就要整合资金管控效果，确保能顺应经济制度和法律法规要求，完善管理模式的综合水平。文章以石狮市赛琪体育用品有限公司为例，公司主营项目为自主研发、制造、销售运动类服装、鞋及配品，为了有效提升其内控管理水平，公司管理层在2017年决定对采购与付款循环项目进行集中整改，具体方案如下：

一、中小服装企业内部控制请购环节

对于企业而言，请购环节具有非常重要的指导作用，因为请购过程涉及到仓储部，因此，要合理性完善原始请购单凭证的管理效果，切实提升采购业务的授权监管机制。一方面，要结合标准落实具体的申请工作，并且要对请购环节进行统筹分析，仓储部的相应材料也要结合标准量进行分析和判定。若是材料存储数值在标准化数量以下就能完成相应的申请工作，从而提升请购申请的使用价值。需要注意的是，具体的请购单据要求是日常负责的仓储管理部门完成填写工作，从而要求仓储部部长结合实际需求进行签字。为了有效提升支出管理的工作，就要结合实际问题进行统筹管控[1]。

一方面，对预算控制管理工作，要设置另个数量级的标准参数体系，确保能结合实际数据进行上报，一般将其分为a级和b级，a级主要是结合订单进行才请购的较低标准，有效结合数据落实控制机制，b级是结合企业历史现状选择的备用材料和标准，要结合实际应用要求完成变化工作以及调整工作，一般需要仓储部全体员工结合实际问题提出对应的标准表，才能填写具体的管理要求。

另一方面，若是特殊授权，就要保证项目经理能结合大额支出项目和固定资产采购项目进行集中授权管理，只有保证经理授权才能进行采购。

二、中小服装企业内部控制采购环节

对于中小服装企业内部控制工作而言，采购过程是企业进一步开展经济运行活动的根本，企业要结合实际问题建立健全统筹性管理监督机制，保证采购过程和采购项目的发展越来越有效，维护管理模式和管控效率。因为采购环节主要涉及的部门是采购部，基础性原始数据表格凭证就是具体的买家订购单。为了有效提升中小服装企业内部控制管理水平和采购法律效力。基于此，采购部要见请购单、下订购单以及采购项目作为管理工作的关键，确保能结合材料申请购买标准落实审核机制，提高订购单管理效率。一方面，采购部门要依据采购标准完成审定，并且结合购货发票落实系统化指标监督管理流程。例如，在订购单中，要标明品名、实际规格、计量单位、数量和单价，从而判定最终的金额。另一方面，要对规格、尺寸以及厂商名称等详细的内容予以统筹性监管和控制，符合采购材料的相关数据标准，尤其是品名、规格、计量单位、厂商名称、地址等数据的完整性，有效提升具体数据分析的合理化水平。

第一，管理部门要对采购资料进行集中的管控和丰富处理，确保能提升采购资料管理和收集的时效性，维护管理结构的综合价值。需要注意的是，在实际工作中，要对重量参数进行监管，确保能对不同材料的重量予以登记，以备后续完成分析机制提供保障[2]。另外，要对采购日期和具体联系方式予以关注，确保能借助电话或者是传真维护管理工作的基本水平，方便联络的基础上也要对品牌名称等材料展开深度监督和管控。

第二，相关部门要积极建立健全完整的风险防控管理机制，从根本上树立正确的风险监督管理意识，整合具体工作的同时，整合具体管理方针和措施，维护监控监督管理过程的具体效率，保证监控部门能发挥其实际价值，也为后续监管项目的综合优化奠定基础。首先，相关部门要对最佳货源进行管理，确保能结合不同货源进行商品性能和品质价格的比较，为后续签订大额货物合同提供保障，完善折扣、交货时间以及供货方信誉管理工作。其次，要对资本性指出项目、固定资产构建方案等进行集中管理，借助监控部门开展公开竞价管理。最后，企业内部的采购人员要定期更换，避免出现徇私舞弊的问题，而具体的监督控制们则要联合质检部完成质量监督。

三、中小服装企业内部控制检验环节

对于中小服装企业内部控制工作而言，检验环节主要是检验部负责，要建立事前控制、事后检验并行处理体系，确保能对验收单进行综合管理，有效维护材料品种、数量以及质量管理效率，真正意义上强化材料数量、质量等检验监督的合理性，也为材料数量和质量验收管控效率的全面进步奠定基础[3]。最重要的是，在实际工作中，要将付款凭证交予财务部门，而检验后的货物则要交予仓储部，落实一体化管理机制。

需要注意的是，检验部要结合货品的数量指派相应的人员，有效提升材料检验工作的实际水平，保证样品监管工作的合理性，并且要落实抽取样本进行检验监督的工作流程，减少舞弊问题，提升材料质量和安全监督管理水平，为信誉管理等进行统筹监督。

四、中小服装企业内部控制仓储环节

仓储工作主要是由仓储部完成，并且整合材料安全监督管理项目，确保能按照基础性货物属性建立材料管理结构，有效维护存货安全完整效果，整合货物仓储管理效率。例如，在入库单管理工作中，要保证材料管理员能共同签收，且能开具具体的入库单，确保一式三份，有效提升运输管理和检验管理的实际水平。

另外，要对存货明细进行管理，其中主要涉及低值易耗品、辅助材料以及库存商品等，建立健全完整的数据分析和管控框架，确保能提升资产安全监督效果的同时，维护管理模式的综合水平，也为企业内部控制仓储环节监督管理项目的综合价值[4]。

五、中小服装企业内部控制复核环节

为了有效提升中小服装企业内部控制管理水平，就要对复核环节予以监督，有效提升具体问题具体分析的时效性，并且选择合理性的控制点，优化信息核对管理过程的同时，保证能结合金额进行关键要素的重点审核，有效提升管理工作的实际水平，维护舞弊行为监管机制，确保能从财务管理角度出发，提升货币资金管理和成本费用管理，确保能真正意义上提升定期管理和轮换管理的时效性，发挥复核作用。

六、中小服装企业内部控制付款环节

对于中小服装企业内部控制工作而言，最终的付款环节要将目标锁定在货款金额正确方面，有效对验收单、供货单位发票以及订货单金额数量等进行校对分析，确保书写正确，且相关内容能满足具体要求。最重要的是，在财务部长授权工作结束后，出纳人员就要进行现金汇款，人员的安排和具体管理工作路径都要贴合实际需求，需要财务管理部门工作人员结合具体问题落实具体处理机制，确保现金安全性，且付款环节不会出现隐患问题[5]。

七、结束语

总而言之，在中小服装企业内部控制管理工作中，要对各个环节进行集中监督和约束，确保能践行全过程管理方案，整合具体管控制度的基础上，建立合理化的人力资源配置规划，保证能按照标准化要求完善具体操作模式，提升企业内部控制管理的时效性水平，也为中小服装企业内部控制工作效益的优化奠定坚实基础，实现经济效益和管理效益的共赢。