中国科学技术发展战略研究院

一、K研究院基本情况及现存财务信息化问题

自2007年重新组建以来，K研究院立足科研，立足改革创新，逐步建立了全方位立体化的科研体系，取得了长足发展。K研究院是国家机关直属的综合性软科学研究机构，主要从事国家科学技术发展战略、政策、体制、管理、预测、评价以及科技促进经济社会发展等方面的研究，为国家科技、经济、社会发展的宏观决策提供咨询和建议。

为更好地服务于科研事业，K研究院建立了较为完善的组织机构。院级层面设有两个办公室：综合管理部和科研管理部，综合管理部主要职责包括党建、人事、财务、行政、工会、后勤等管理服务职能，科研管理部主要负责科研课题项目的全流程统筹管理协调工作。按照研究方向的不同，研究院下设体制、统计、投资、产业、社会、农村、预测和综合共八个研究所，承担国家科研项目、企业咨询等研究工作。

K研究院每年新增约50个课题，课题存量600余个，课题经费存量上亿元。除课题经费外，每年国家拨款用于人员经费、日常办公等基本支出经费近5000万元。课题经费和基本支出经费的管理要求日趋精细化、多维度化[1]。尤其是2019年施行的《政府会计准则》，对K研究院的财务管理工作提出了更高要求。

K研究院现存财务信息化问题：财务信息化尚处于初级阶段，只有账务处理实现了系统化，课题项目库、预算系统、报销系统、报表系统、财务分析系统均处于缺失状态，财务工作仍处于报销申请审核人工化、记账手工化、项目库管理台账化、预算管理表格化的状态，工作效率低、人工处理易出错，远远不能满足现有业务快速发展的要求，也不能满足新会计准则施行后对财务管理的更高要求，因此亟待建设较为完善、高效的财务信息化体系，以适应科研事业发展的新要求。

二、K研究院财务信息化体系构建方案

(一)总体原则

财务工作与科研业务紧密联系，财务信息化建设应当从整体上考虑K研究院的业务实际和财务工作的职能定位，业财结合、统筹研究财务信息化的建设需求。

(二)设计目标

以经费管理为主线，贯穿起K研究院的整体财务管理工作。以预算为源头、以科研项目为起点，通过信息化平台实现经费的预算计划、使用管控和监督控制。信息化平台的主要功能包括财务预算决算管理、财务报销管理、科研项目经费管理等。

(三)设计架构

财务信息化体系主要包括七大模块：基本预算管理模块、科研项目管理、网上报销模块、银企直连模块、会计核算模块、财务报表模块和财务分析模块。以会计核算模块为核心，前端连接基本预算管理、科研项目管理、网上报销和银企直连模块，后端链接财务报表和财务分析模块，建立起全方位一体化的信息化平台，实现财务工作的信息化、智能化和共享化。

1.基本预算管理模块设计

基本预算管理模块主要功能包括K研究院的年度基本经费预算编制、预算调整、预算执行监控及数据统计，由此实现预算管理的信息化和实时处理，减少财务部门手工录入数据的工作量。基本预算管理模块与网上报销模块、会计核算模块前后链接，实时抽取预算执行数据，实现预算执行监控，形成预算执行分析报告。

2.科研项目管理模块设计

科研项目管理模块主要功能包括K研究院下属各研究所管理研究的所有科研项目经费的预算及执行监控。此模块与基本预算管理模块功能相似，区别在于此模块管控的是科研项目经费。初始设置科研项目库，录入项目委托方、项目金额、起止时间、项目负责人、各项经费预算等基本信息。预算执行功能包括提取支出数据、执行进度监控、信息查询，及经费执行分析报表的输出。此模块与网上报销模块、会计核算模块前后链接，实现项目预算执行实时监控，防止突破项目预算。如遇确需调整项目预算的情况，各项目负责人在此模块中提交预算调整申请，经审批后财务部门予以调整。

3.网上报销模块设计

网上报销管理模块主要功能包括基本经费、项目经费的报销申请和审批。初始设置各类费用的报销单据要点，包括费用类型，预算科目、课题项目、申请部门、金额、收款人账户等信息，差旅费、招待费等有标准控制的费用，还需要系统设置标准自动判断所提交单据是否超标，超标的单据不予提交。同时此模块与基本预算管理模块、科研项目管理模块中相链接，当申请人申请使用某一个科研项目或者基本预算的某一个预算科目的费用时，系统自动判断是否足够预算，如果有就允许提交报销，反之则提示“已超预算、无法提交报销”。报销申请人在网上提交报销单据，经有权人审批后流转至财务部门，财务部门审核无误后，将单据流转至银企直连系统等待付款。此模块还可以设置信息查询、数据统计功能。报销申请人可以实时查看单据流转进展，财务部门和各研究所可以根据自身工作需要，定制统计分析报销，抽取数据用于分析决策。

4.银企直连模块设计

银企直连系统是企业的网上报账系统与开户银行网银系统直接相连，企业将审核无误的报销单据直接点击付款，经复核后直接提交至网银付款，省略了传统网银模式由出纳逐一录入各个单据的收款人账号、户名、开户行、金额、摘要等信息，经会计二次复核后完成付款的模式。银企直连模式能够将提交网银的动作提前至报销申请人环节，出纳复核申请人填写的付款信息后完成付款，减少了财务部门的手工录入。对于大金额的付款，还可以设置会计二次复核。此模块将完成付款的单据信息返回至网上报销模块，待下一环节生成记账凭证。

5.会计核算模块设计

会计核算模块主要功能包括账务处理及会计信息查询。此模块前端与网上报销模块链接，后端与基本预算管理模块、科研项目管理模块、财务报表模块链接。已付款完毕的单据由网上报销系统根据预算科目与会计科目的匹配规则，自动生成记账凭证，大大提升了财务记账的工作效率和准确性。同时已记账的凭证再次返回值至基本预算管理模块或科研项目管理模块，提供确切的预算执行数据便于分析及下一步的执行决策。

6.财务报表模块设计

财务报表模块主要功能包括生成内部管理类统计报表和对外披露类财务报表。对内管理统计报表包括银行存款余额调节表、现金结算表、固定资产明细表、费用明细表、项目经费执行明细表、收入明细表等；对外披露类财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、支出表、收入表以及报表附注，还包括向统计局、财政局、税务局等报送的各类报表。

7.财务分析模块设计

财务分析模块主要功能包括对本单位的财务状况和经营情况进行同比、环比、构成占比等多方面的分析，科研项目、部门、人员、支出类型等多维度的分析，结合图表动态展示，能够更直观地展现本单位的财务状况和变动情况，及时发现问题解决问题，为管理提供决策支持。

三、财务信息化体系建设的建议

(一)财务信息化建设需符合单位自身的发展需要。财务信息化建设要与单位业务紧密联系，以业务定财务，以财务促业务，通过信息化平台的建设，能够使财务工作更好地服务于业务，更好地发挥财务对管理决策的支持和影响作用。

(二)财务信息化建设是一个循序渐进的过程。要先抓牛鼻子，先解决信息化管理中的突出矛盾、大面问题，比如先上线网上报销模块，由此解决了整个单位的财务报销手工化问题。尤其是对于财务信息化水平相对落后的单位，所有模块全部上线是一项大工程，也需要大量资金，因此建议信息化建设要先简后繁、先易后难，各个模块逐个击破。

(三)财务信息化建设要具有可持续发展性。要用可持续发展的眼光来构建财务信息化体系，基础硬件的容量和扩容性、软件设计的灵活性及可扩展性等要留有余地，为满足业务发展可能涉及的信息化更新改造留有空间，以更好地服务科研事业发展。