中国人民银行上饶市中心支行

加大内审成果的转化运用既是保障人民银行依法履职、规范管理的客观要求，也是内审部门存在和发展的价值所在。如何充分发挥内审部门的监督职能和建设性作用，最大限度地发挥审计成果运用效能，是目前内审成果运用的难点和重点，本文通过分析现状、途径选择以及效果分析，对内审成果的转化运用进行了有益探索。

一、人民银行内审成果转化运用现状分析

人民银行开展内部审计工作以来，充分发挥内审部门的监督职能和建设性作用，提升内部管理、风险控制、依法履职的水平，采取多种措施、多种途径尝试开发和运用审计成果，促进审计成果最大化。

(一)大力推动审计转型，体现审计成果价值

自人民银行成立内审部门以来，内审部门致力于强化审计综合分析工作，每年在全辖系统全面开展年度审计综合分析工作，汇总分析审计发现的问题，逐步推动内审工作转型。针对分析中发现的特点明显、典型性强、普遍存在的问题及潜在风险进行梳理，并根据问题的严重性进行归类，总结出日常工作中的易发、高发的风险点，深入分析问题原因，提出整改意见，形成具有参考意义的综合分析报告、问题通报或者风险提示向本行党委汇报，发挥服务领导决策的参谋作用。

(二)强化审计后续监督，落实审计问题整改

后续审计工作一直以来都是体现审计成效的重要表现，是审计工作的延续。通过开展后续审计，可以上溯审计项目的问题发现情况，及了解被审计单位对问题的整改落实情况，而且对问题的整改进行持续跟踪，确保审计发现的问题得到彻底解决，将审计成果运用到了整改工作的整个过程。并根据每年人民银行内审工作要点及重点工作开展审计，以内部审计准则和先进审计实务为标准，想办法、出新招、求发展，强化转型实践，将风险和绩效理念内化于各类审计项目，将计算机辅助审计充分应用在实际操作当中，推动信息化的进程快速发展。

(三)促进审计成果增值，充分发挥审计效应

进一步增强大局意识，加强审计项目组织管理，提高内审成果质量，提高内审成果的宏观性、建设性和前瞻性，努力提升内审成果的建设性。内审部门加大审计分析挖掘的力度，增强内审成果开发转化意识，强化精品意识，根据不同需求和用途，从具体的、微观的问题入手，抓住普遍性、倾向性、敏感性问题，深入分析问题背后体制性、机制性的原因，总结、提炼带有共性和规律性的观点，从宏观的制度机制建设方面提出建议，努力提升内审成果的建设性。

二、强化审计成果转化运用的主要途径

(一)有效运用审计成果，大力提升审计质量

一是大力提升审计人员的综合能力。开展审计人员的业务培训，加大交流和轮岗力度，提升审计人员的基本素养，全面掌握各类业务知识，真正把审计手段运用起来，善于挖掘线索和发现问题，既又能积极推动机制制度的进一步完善。二是严格遵守审计纪律。在思想上，特别是党员身份的审计人员，要严格遵守党纪法规，严格执行审计“八不准”工作纪律，既要大公无私、敢于碰硬、敢于担当，又要谦虚谨慎、审慎客观、文明规范。坚持公平公正、又要以理服人，充分与被审计对象对审计发现的问题进行有效沟通，使审计结论更加透明公正，让被审计对象能够接受。三是制定高效合理的审计计划。各基层行要根据上级内审工作要点，结合本单位工作实际和内审人员现状，按照风险导向和问题导向原则，坚持“全面审计、突出重点”方针，重点关注当下八项规定等精神执行上出现的问题，以及触犯党纪国法的“红线”、“底线”和“高压线”问题，制定科学合理的年度审计计划，为审计工作的开展谋划好蓝图。四是审计项目质量全过程控制。内审项目应从审计准备、实施和报告各阶段入手，对审计项目质量进行全过程控制。做到审计程序规范、审计方法合理、事实描述清楚、问题定性准确、审计建议适用。审计人员深入分析问题出现的原因，提出针对性的观点，从制度建设、业务操作、人员管理等方面提出意见和建议，不断提高审计报告的质量。五是对审计项目开展内审质量评估。各级内审部门应对本级及下级实施的审计项目开展的情况、实施效果进行有效评估，进一步规范审计工作和提升审计效能，并将审计质量评估结果与年度考核相结合，激发内审人员的工作热情和创造力。

(二)全面落实问题整改，强化审计责任追究

一是加强组织领导，狠抓审计整改的落实。被审计单位应对被审计项目的整改成立领导小组，由主要负责人为整改第一责任人，主抓审计发现问题的整改工作。被审计单位应根据审计结论及处理意见，针对问题一一对应相关责任人，压实责任，拿出相应的整改措施，对提出的整改意见，在整改期限内及时完成整改，并将整改情况书面报告上一级内审部门。二是采取跟踪手段，强化对审计项目的整改监督。建立审计跟踪机制，对审计项目中发现的问题进行台账管理，对被审计单位的整改情况实施定向追踪，每年初视情况针对上年度审计项目发现问题整改情况开展后续审计，并将后续审计情况当作部署下年审计工作的重点。三是强化整改责任追究。对被审计单位及相关责任人整改工作不到位的情况，严肃纪律，实行责任追究，并对屡查屡犯、敷衍了事的加大问责力度，情节严重的予以行政处分。

(三)加强审计分析能力，提升成果运用价值

一是健全内审成果综合分析制度。各级内审部门应建立内审成果综合分析制度，每年末对全年组织开展的内审工作进行一次综合分析，总结审计经验，研究审计方法，系统分析风险点及成因，提出针对性的意见和建议，向本级主要负责人提交综合分析报告，为领导决策提供依据。可针对年度实施的专项审计项目，对检查发现的问题进行深入分析，撰写工作简报，为各级内审部门开展工作提供借鉴作用。二是建立内审情况定期报送制度。内审部门应根据工作实际，建立健全定期送制度，对年度重点审计项目或专项审计的审计情况进行总结分析，定期以“内审情况报告”的形式报送主要领导，以利于决策层全面掌握本单位的风险状况。三是完善审计成果信息资料库。对每年的审计项目资料进行归档，注意收集审计的相关工作资料，建立完善审计信息资料库，对审计资料按单位、部门、类别进行整理，为内审成果的充分运用提供有力支持。

(四)搭建信息共享平台，促进内审成果运用

一是建立审计结果互通共享机制。各级内审部门牵头，通过召开内部审计情况通报会或以审计情况通报等形式，对专项审计中发现的共性、典型问题进行全面通报。二是建立监督信息沟通交流机制。建立内审工作领导小组会议制度，定期向本单位其他职能部门通报内审监督及审计情况，沟通掌握被审计对象的有关情况，加强信息对接和交流，对发现的问题提出具体整改措施。三是将审计结果与年度考核相结合。各单位人事部门把审计情况和干部年度考核相结合，把审计成果作为对领导干部任用的重要参考，纪检监察部门把审计成果做为党风廉政建设考核的重要参考，对审计中发现的重大违规违纪问题应予以查处。

三、推进内审成果转化运用的建议

(一)建立内审成果运用机制，拓宽内审成果运用渠道

一是探索建立内审信息披露机制。遵循“积极、稳妥、严谨、细致、谨慎”的原则，探索建立内审信息披露机制，规范信息披露的形式、内容、程序和范围，适度公开审计报告、审计结论或意见等内容，推动审计发现问题整改。二是各部门及时与内审部门沟通本业务条线新业务、新制度、新规定，接受外部审计及上级行业务检查情况，审计建议采纳和审计发现问题整改情况等信息。三是内审部门丰富内审信息沟通的载体，将审计报告、审计结论等抄送相关业务分管行领导和主管部门，还可通过发放征询意见书、风险提示书、审计建议书，以及抄送行领导有关批示等方式，加强部门间内审信息沟通交流。

(二)发挥内控监督作用，促进内部审计成果有效转化

内审部门要进一步完善审计发现问题通报制度，采用会议、文件、内部网络等多种形式，加大审计中发现问题及整改情况通报力度，及时提示倾向性、苗头性风险，提出整改要求。对照检查，提高履职水平。内审部门应建立内审专报制度，对阶段性重点审计项目或涉及多家被审计对象的审计项目审计情况进行提炼、归纳、分析，不定期地以“内审专报”的形式报送单位行领导，以利于行领导系统掌握具体条线的风险状况。各单位对于通报的问题和提出的审计建议，不仅要认真整改审计发现的具体问题，更应对照检查，举一反三，加强制度设计，切实提高内部管理的精细化水平，促进各级行依法履职，做到守土有责。

(三)加强内审组织管理，落实审计结果整改责任追究

加强审计发现问题整改督查督办，对于审计中发现的突出问题、较为严重的违规问题，可将其整改落实情况列入督办事项。各部门要建立业务条线审计发现问题整改督查机制，通过系统业务指导、检查等方式加大督查力度。对于无法整改的问题，应深入查找原因，通过完善制度、规范业务条线的管理来推动从源头上解决体制性和机制性的问题。内审部门要加大后续审计力度，建立和完善审计发现问题整改跟踪台账，采取各种方式进行跟踪检查，防止整改不彻底不到位。按照精简程序、突出重点的原则，有计划安排后续审计项目，运用飞行检查、突击检查等方式提高检查效果，重点关注较为严重的风险隐患和违规违纪问题的整改落实情况。