王 猛

(四川工商学院会计学院，四川 眉山 620000)

随着时代进步，知识经济和信息产业日新月异，会计教育教学工作应迎难而上，实战创新，满足社会新需要。根据会计专业学生实际情况，在税制改革的政策推动下，师生之间应教学相长，相互学习，共同进步。同时教师应因地制宜，因材施教，清理思路，组建一套思路清晰，结构完整的企业所得税会计教学新。首先，企业所得税的基本理论概述。其次，教学重点是正确使用核算企业所得税的基本方法。其三，教学难点是如何有效分析综合案例。最后，根据案例分析归纳教学流程。

1 企业所得税的基本理论概述

会计核算是指会计的确认、计量、报告应当按照企业会计准则之规定，目的在于能真实准确、及时、完善的反映企业的财务状况，经营成果和现金流量等，为投资人、国家政府机关、非盈利组织、债权人、银行及其他会计信息使用者提供决策所需，科学有效的会计信息的活动过程。企业所得税费用是指按照我国关于税收的法律法规规定，根据企业在一定时期范围内获取会计利润，计算应纳税所得额，而课征的税款。此时，具有系统而又复杂的核算过程。所得税会计是指在我国按照资产负债表债务法要求从资产负债表出发，通过对比资产负债表所列示的资产和负债，并按照企业会计准则规定确定账面价值，按照税法规定确定计税基础，对两者之间的差异进行分析，由此而确定递延所得税费用。……