王红

摘 要：近年来，部分社会中介、骗贷者将商业银行信用卡汽车分期业务视为新的获利“重点领域”。

关键词：专项分期;样本选取;查证思路;查证方法

审计案例简介：对某支行信用卡汽车专项分期业务进行检查时，发现黄XX等8人的汽车分期全部不良，8张信用卡透支本息余額合计141.35万元，其中可疑27.6万元，损失113.75万元。通过审计查证后，发现持卡人提供虚假资料办理汽车分期，套取银行资金，分期商户准入不严，未按要求采取相关担保措施等问题。

汽车分期业务是指信用卡持卡人使用专项分期额度购买非营运小型汽车的专项商户分期业务。汽车分期业务包括指定商户汽车分期业务和非指定商户汽车分期业务。指定商户汽车分期业务是指持卡人在汽车分期商户处购买小汽车（含二手车）的专项商户分期业务。非指定商户汽车分期业务是指持卡人自主选择汽车经销商购买小汽车（不含二手车）的汽车分期业务。

1 信用卡汽车专项分期业务的主要风险

一是真实性和有效性，即专项分期业务是否真实有效;二是资信状况和支付能力，主要是申请人的评分、信用记录、还款能力等。三是担保风险，主要是担保方式和手续、担保机构资质;四是政策审查，审查所办理的分期业务类型、用途是否符合规定。

2 信用卡汽车专项分期业务样本选取

需从以下几个方面进行选取：专项分期业务状态、金额大小、在营业机构的分布、专项分期商户的经营。……