摘 要：现代企业在不断发展的全球经济一体化和信息化趋势中，面临着严重的企业风险，企业经营环境更加复杂多变。企业内部审计工作审查并监督企业内部经济业务的实行，风险管理不仅制约、参考、促进、监管、保护企业，还可以帮助企业实现战略发展目标，让企业在这种特殊的评价系统中强化自身工作结构，降低了风险危机。基于此，以下对关于企业内部审计风险及其防范措施进行了分析，以供参考。

关键词：关于企业内部;审计风险;防范措施分析

0引言

内部审计风险是指企业内部审计报告中存在着重大的、没有被审计人员发现或者指出的疏漏或者错误，或者审计人员没有按照规章制度进行审计工作而造成重大事故，或者在管理经营企业时存在重大的舞弊行为。企业的风险管理部门分为监督和承受部门，内部审计部门监督和管理企业的风险，有效评估和分析企业的风险状况，有利于企业及时提出应对措施。以下主要围绕着企业内部审计风险出现的主要原因展开简单的分析与探讨。

1内部审计风险的特征

企业要想有效防范内部审计风险，首先就要了解内部审计风险的特征，经过概括内部审计风险的特征有以下几点：①普遍性。审计风险与审计活动是共生共存的关系，每一项审计活动都有失误的可能，而这些失误都会导致风险的发生;②扩展性。在企业中，内部审计的工作范围是由企业管理的需要决定的。因此，在内部审计工作范围根据相关要求进行扩大的同时，风险出现的范围也随着扩宽，无论是企业的内部还是外部，都有风险发生的可能;③客观性。内部审计的工作主要是管理监督企业，而且仅仅是在企业内部开展，而当审计人员的工作涉及到企业之外的范围时，则很难进行调查;④潜在性。由于我国的内控制度还不完善，加上审计人员在审计工作中可能出现疏漏，导致风险的潜在存在;⑤可控性。虽然内部控制风险存在是普遍的，但是企业依然可以通过控制制度的设计与执行来降低风险、培养内审人员的专业知识、提升内审人员的工作责任感等途径，以有效控制降低风险的发生，所以内部审计风险也是可控的。

2企业内部审计在整个企业风险控制中的具体作用

对于企业的内部审计来说，其有着自身的价值和意义。而且就现在来说，我国企业在整个发展的过程中，往往能够更好的利用企业自身的发展优势，减少发展中的各种问题，进而帮助企业可以更好的发展。所以，下面主要就企业内部审计的积极意义进行研究，希望可以更好发挥其抵御风险的能力。首先，对于内部审计来说，其有着良好的財务风险评估作用，这是内部审计最为直接的作用和意义。因此，审计的主要目标就是发现企业内部财务的风险，也正是在这样的基本要求下，企业的财务风险评估将能够真正地落实下去。总之，对于这个积极意义来说，其短期内能够确定营收情况，从长期可以考虑到企业发展中存在的优点和缺点，根据实际情况对缺点加以分析，寻找积极的解决措施进行改进。其次，企业的内部审计能够很好帮助企业构建起良好的财务风险咨询体系，这样能够在面对企业的各种潜在的风险的时候，能够更好及时发现其中的各种财务问题。总之，对于我国的企业来说，关键是能够更好的提升企业的发展质量，帮助企业可以更好的去实现自身的发展目标，这就是我国企业内部审计在整个企业风险控制中的具体作用和价值，这就是我国企业发展时必须要重视的基本内容。

3企业内部审计风险产生的原因

3.1建筑施工企业风险管控体系不够健全

企业对风险认识还不够全面。建筑施工企业风险管理意识还不到位，在总结风险点时容易将风险归于外部环境和行业风险，从而忽视了企业内控和管理中存在的问题。企业风险控制意识薄弱。建筑施工企业的风控意识薄弱问题不仅存在于领导层，也存在于中间管理层，他们对企业内部审计的认识和支持都不到位，导致内部控制监督力度不足。施工企业随着资产规模的扩大，施工技术也越来越复杂，伴随而来的是各种工程风险逐渐增多。因此，当风险来临时，施工项目的管理者就陷入被动应对的局面，容易出现管理风险。企业疏于过程管控。建筑施工企业往往对于内部控制的执行情况监督不力，内部审计过分关注工程项目的最终盈亏情况，而忽视施工过程的动态控制和实时的监督管理。企业内部审计利用现代信息工具的程度不高。建筑施工企业建立风险管控体系时，还没有充分利用大数据、互联网等现代先进工具。由于失去信息化的支撑，导致体系运行不够高效。

3.2审计人员操作应用风险

内部审计信息化建设需要审计人员既要充分熟悉财务、会计、审计等专业知识，懂得一定的管理技能，了解本单位所在的行业知识，又要熟练应用信息系统、计算机及网络技术。企业现状是审计人员熟悉审计业务，对审计软件了解不多，而软件开发人员对审计业务不了解，造成双方沟通困难，导致系统功能不能达到审计使用部门的要求，系统使用效果不好。对于那些直接购买了专业审计软件的单位，内部审计在应用时往往需要进行二次开发。企业审计人员的一些计算机知识培训多是计算机初级知识的培训，主要是图表处理、办公软件、会计软件操作等。部分审计人员计算机基础较差，不愿意积极主动接受计算机审计业务的培训，即使对他们培训，培训难度较大，很难学会数据采集，数据挖掘等新技能。

3.3企业内部审计人员专业素质不足

由于建筑施工企业项目现场的工作环境较差，一线财务人员和审计人员的薪资较低，无法吸引高素质财会人才，大部分一线人员仅限于完成基础的财务核算和财务信息录入工作，没有能力对项目中的各个环节做到准确地控制，难以发现存在的财务问题，即便发现了问题也没有办法解决。这就是施工类企业的重大风险点之一，极易导致财务管理水平低下的问题。此外，施工企业无法让财会专业人员看到可预期的职务或专业晋升路线，合理可行的业绩评估、职业培养和薪金激励等机制的缺失，都是直接导致建工企业内部审计中高素质人才短缺或者流失的现实因素。

4有效防范企业内部审计风险的具体措施

4.1应用科学有效的管理方法

企业要最大程度减少内部审计工作的风险因素，要求在企业内部实施科学管理，这种管理也是使企业风险管理制度有效完善的重要方法和措施。企业在发展和经营过程中，在其内部要建立和完善管理制度，也能深入强化企业内部审计风险管理，进而企业在实施审计工作时，可以实施科学化有效管理，进而能能促使企业降低经营风险。我国很多企业都建立了内部审计协会，这个协会是自律性组织，实际工作目的是要对企业当中的相应审计工作实施科学合理指导，并进行正确评价。所以，企业内部的审计协会要实施国际先进管理方式引进和应用，要对内部审计信息进行重点宣传，把工作重点放到进行企业内部审计自律机制的建立健全上，应用科学合理的方法对审计人员进行培训和素质教育，提高其综合素质，进而实施企业内部审计工作质量创新和改进，提高工作效率。

4.2审计工具的完善

审计工作随着科技的发展而在不断更新，其工作方式也发生了巨大改变，在以前的审计工作中大多都是由人工完成的，但现在大多都是由机器在作业，计算机工作方式的引进虽然使工作更加高效，但也带了许多风险。计算机中存储着审计单位的重要信息，所以工作人员在使用计算机工作时，要对重要数据及信息进行加密处理，以防审计的重要信息数据被盗取，给企业带来不可挽回的损失。

4.3建立健全管理制度

企业内部的审计部门在企业经营发展中是要建立科学合理的审计报告、底稿、方案、计划等各项制度，审计部门进行审计计划和方案的制定中，要确保制度内容不外漏，并且要监督企业经营发展动态，确保企业有准确的内部审核流程，并准确合理评估企业内部审计工作风险。评估风险中，要详细分析和总结工作经验，给企业未来经营发展提供参考，确保企业内部审计工作实施顺利。要确保企业财务信息和国家标准相符合，企业当中的一切经济活动都必须在國家法律法规的约束中实施，要提升企业审计工作质量和效果，各企业要重视审计工作，企业管理人员要研究和探索科学合理的方法进行审计人员教育和培训，进而提高相关审计工作人员的综合素质，增强其责任意识，促进审计工作开展的顺利。

4.4加强企业成本管理

对企业内部管理体系进行完善，对企业材料物资管理进行建立健全，从采购管理、入库、出库等方面进行详细的记录，需要相关的部门积极管理，做到采购有计划，管理有方法，定额消耗，防止产生施工时出现浪费的情况，并且建立相应的责任制，对风险管理系统的各部门责任进行完善。比如说，在分析审核的过程中，一定要重视评估监管相关的风险，所以审查部门不能对其他部门的工作产生影响，这对企业的正常管理和内部团结是不利的。

5结束语

我国企业在整个发展的过程中，往往只是重视企业在整个发展过程中的效率提升，而往往忽视了整个企业在后续发展过程中的风险问题，这样就使得企业在日后的发展中的，由于企业自身的内在风险隐患，而导致其后续的经营受到了严重的影响，正是在这样的基本情况下，需要明确企业的风险控制制度，这样就需要企业在进行风险控制建设的时候，借助于企业的内部审计制度，这样才能够更好地帮助企业明确自身的风险隐患，进而可以更加有效地完成整个企业的风险控制。

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作者简介：

吴剑，男，汉族，就读于东南大学经济管理学院，工作单位：光大兴陇信托有限责任公司，研究方向：经济管理。