贾晓静

摘 要：中小企业在我国经济的发展中起着举足轻重的作用，其发展的好坏关乎我国的经济和人民的生活，因此，国家越来越重视中小企业的健康发展。那么对企业自身来讲，现金流对其健康发展起着决定性的作用，保持现金流量的充足和健康，加强现金流的管理既重要又艰难。本文针对目前我国中小企业现金流量管理中存在的问题进行分析，并据此提出解决问题的对策。

关键词：中小企业 现金流量管理 对策

传统的现金流量管理方式已经难以满足在中国经济发展浪潮中迅速崛起的中小企业的发展要求，国家的经济体制在转变，经济结构综合布局在调整，中小企业发展迫切，追求利润最大化一直是其目标，财务管理越发重要，而现金流量管理问题首当其冲。对现金流量管理问题的分析和管理模式的探讨对企业未来价值创造的持续性影响重大，正因为如此，打破传统中小企业财务现金流管理局限，才能适应其快速发展，为其创造巨大的经济价值。

一、现金流量概述

（一）现金流量的含义。现金主要是指库存现金，除此还包括银行存款、其他货币资金和现金等价物，现金是流动性最强的资产。现金流量则是一个企业现金流入和流出的总量，现金流量是企业发展的基石，是企业的命脉，决定着企业的生死存亡，现金流动性风险非常大。

（二）现金流量的内容。现金流量管理主要包括四点：一是现金流动性管理。流动性管理始于企业的生产经营，只有现金流充裕，才能够满足企业正常生产经营所需，支撑整个企业日常管理。……