方锐 郭洋 张永梅 吴跃

摘  要：随着大数据时代的不断深入，数字化审计成了未来审计发展的趋势。近年来，审计署、国资委、财政部等有关部委采取了一系列措施，强化对中央企业的管理、考核和监督，对公司依法经营、从严治企提出了更高要求。安徽公司创新性的运用信息化手段抓取跨系统、跨部门的业务数据为审计所用，将全面扩展审计覆盖面，加深审计的深度和广度，不仅促进审计工作方式的转变，满足审计创新工作的需要，同时形成多业务的融合，整体提升安徽公司审计信息化建设智能应用效果。

关键词：大数据;数字化;数字化审计

中图分类号：TP392      文献标识码：A 文章编号：2096-4706（2019）21-0117-03

Abstract：With the development of big data era，digital audit has become the trend of audit development in the future. In recent years，the Audit Office，SASAC，the Ministry of Finance and other relevant ministries and commissions have taken a series of measures to strengthen the management，assessment and supervision of central enterprises，and put forward higher requirements for the companys operation according to law and strict management of enterprises. Anhui companys innovative use of information technology means to capture cross system and cross department business data for audit，will comprehensively expand the audit coverage，deepen the depth and breadth of audit，not only promote the transformation of audit work mode，meet the needs of audit innovation，at the same time，form a multi business integration，and improve the overall effect of Anhui companys audit information construction intelligent application.

Keywords：big data;digitalization;digital audit

0  引  言

“十三五”時期我国将实现审计“全覆盖”，2015年12月，中办、国办发布的《关于实行审计全覆盖的实施意见》提出，构建大数据审计工作模式[1]，提高审计能力、质量和效率，扩大审计监督的广度和深度。

2017年，国家电网公司大力推进审计体制改革，成立6家区域审计中心，推动各省（市）公司建立审计中心，强化“上审下”工作机制，提高审计监督效能。同时基于前期工作研究探索，2017年10月创建数字化审计创新工作室，按照数字化审计要求加强系统建设和应用，推动基于数据驱动的审计流程再造，强化大数据、云技术、移动作业等新技术在审计工作的应用，创新审计工作方式方法，推进审计全覆盖，更好地服务公司改革发展。

1  信息化建设现状

2010年起，根据国网公司审计信息化建设规划，结合国网公司整体信息化建设现状，明确国网公司审计信息系统建设内容为：一个工作平台和三大业务系统。即建设审计门户（工作平台），审计综合管理系统、审计作业实施系统和智能持续审计系统。其中，审计作业实施系统又分为ERP业务审计系统和管控业务审计系统。到目前为止，审计门户、审计综合管理系统和ERP业务审计系统已建设完成，管控业务审计系统已基本完成实施工作，正在开展与门户的集成工作，智能持续审计系统正处在设计、开发、试点应用阶段。

2  系统技术架构

按照“一平台（国网云）、一系统（SG-ERP）、多场景、微应用”的总体技术路线要求，基于数字化审计的建设思路，满足上审下（国网总部审网省公司、区域审计中心审网省公司、网省公司审下级市县）三层应用需求，结合国网云平台、全业务数据中心、大数据平台、微应用（SG-UAP3.0）等技术体系，采用“集中分布、多点应用、分级计算”的模式建设数字化审计平台审计作业平台，实现数字化审计监督全覆盖。

安徽电力公司2018年开始大数据在线智能审计模型[2，3]功能设计，信通公司组织各方专家进行多轮论证评审，确定设计技术架构如图1所示。

3  数据源及数据量分析

数据源：审计模型数据包括营销、物资及财务三个主题，其中因涉及“日冻结需量表”，该表每月60亿条左右记录，数据量特别大，需基于大数据技术进行处理。通过大数据平台提供的内存计算、流式计算等计算组件对“日冻结需量表”按照业务条件进行数据清洗加工，清洗后数据量为14万条左右，将清洗后的数据通过大数据组件存储至全业务统一数据中心数据仓库中，然后再进行模型分析得出具分析结果。

分析主题：通过业务分析及讨论，已完成基于大数据环境下的数字化持续在线审计3大分析主题及10个功能点部署工作。审计模型依赖的财务、物资、营销等业务数据从数据仓库-明细层获取，并在明细层建立审计模型存储过程;建设审计应用服务，通过应用服务触发全域明细层的审计模型执行逻辑（存储过程），并将模型分析结果存储在审计业务库。

4  跨系统取数技术难点

一是理清跨系统、跨部门业务系统数据质量问题。基于跨系统、跨部门的业务目标，需采集被审业务系统（财务管控、ERP、营销系统等）的业务数据进行审计业务的分析，而业务数据完整性、准确性、一致性、及时性、规范性等方面存在问题;源系统推送频度低（按月或按季），影响数据及时性;外部数据覆盖范围不全，未覆盖所有单位、部门、业务、系统、数据等等，因此需要对集成审计业务数据进行统一管理与控制，从源头上保证审计业务数据的数据质量。

二是业务数据采集的时效性问题。审计业务开展时需要采集各被审业务系统的业务数据，业务数据集成的时效性是审计信息化，尤其是提高智能审计预测分析准确性急需解决的问题。

三是持续在线审计分析查证模型的业务融合问题。审计分析查证模型数据范围广，分析决策模型跨度大且需要满足审计穿透的需要。

5  系统建设效果及成效

通过基于大数据环境下的数字化持续在线审计模型建设，以大数据技术为支撑，开展持续在线审计，积极推行业务协同监督和区域横向联合的审计模式，依托数字化审计管理优势，深入电网关键领域审计，建立综合人才储备、信息安全相结合的保障体系，定期固化数字化审计成果，开展后评估与持续改进，不断提高审计质量和效率，强化风险防控的全面性、精准性和及时性，有效提升供电企业监督与服务能力，促进企业持续健康发展。

一是及时纠正经营偏差和问题，有力保障企业依法合规经营。国网安徽电力通过实施以提升监督与服务能力为导向的数字化审计管理，为审计工作提供有效的辅助决策资源，显著提升了信息化环境下审计的广度与深度，在提供高附加值审计信息的前提下实现了企业经营风险预警。

二是探索并初步形成了具有特色的数字化审计管理新模式。国网安徽电力积极转变审计工作方式，有力推动了不同类型信息数据的整合及“大云物移”新技术的深度应用，打破了传统模式下审计工作时间和空间的限制。通过运用大数据分析等信息化技术抓取跨系统、跨部门的业务数据为审计所用，推动审计方式方法持续创新，从全业务、全过程、全量层面获取各类报表数据明确重点，再进行线索筛选，最终通过延伸取证坐实问题。建成设施完善、功能齐全的数字化审计工作室，探索开展了多批次的非现场数据集中分析和远程持续审计，建立了业务部门统一授权、审计部门动态管理的业务数据获取机制和成果共享机制，数字化审计成效逐步显现，有力推动了审计管理从粗放型转向精细化，为企业管理转型升级奠定了坚实基础。

三是大幅提升审计监督能力，审计质量和效率显著提高。国网安徽电力通过对所有审计资源进行集中管理、标准规范、高度共享、统一调度，实现了审计信息全覆盖、審计过程管理规范化、实时化;加大实时审计监督力度，审计工作的实效性和穿透力显著增强，审计工作效率和审计工作质量明显提高，审计工作时间有效缩短，内部审计工作的人力物力有效节约，内部审计成本得到降低，实现了事前、事中审计和审计全覆盖的管理目标。在审计监督效能不断提高的同时，有力增强了企业经营发展能力。

6  结  论

基于大数据环境下数字化持续在线审计[4]在安徽公司范围内应用，创新性地运用信息化手段抓取跨系统、跨部门的业务数据为审计所用，将审计的领域扩大，同时审计的深度和广度进一步加深。改变了传统的审计工作方式，真正地让审计人员运用了创新的成果，形成多业务融合数据共享，使安徽公司审计信息化建设智能化得到进一步提升。提高审计工作效率和效果，节约审计成本，降低审计风险，提高资源利用率，更充分地发挥审计职能，给企业带来直接的经济效益和深远的社会影响，使企业的生产运营能够健康平稳发展。

参考文献：

[1] 张志恒，成雪娇.大数据环境下基于文本挖掘的审计数据分析框架 [J].会计之友，2017（16）：117-120.

[2] 阳杰，应里孟.大数据时代的审计证据与审计取证研究 [J].财会月刊，2017（1）：115-124.

[3] 郑伟，张立民，杨莉.试析大数据环境下的数据式审计模式 [J].审计研究，2016（4）：20-27.

[4] 丁淑芹.大数据环境下审计变革研究 [J].财会通讯，2015（22）：106-108.

作者简介：方锐（1992-），女，汉族，安徽阜阳人，研究生，初级工程师，研究方向：电力企业信息化管理;郭洋（1982-），男，汉族，安徽芜湖人，高级工程师，本科，主要研究方向：电力企业信息化建设;张永梅（1980-），女，汉族，山西文水人，高级工程师，本科，主要研究方向：电力企业信息化建设;吴跃（1990-），男，汉族，安徽滁州人，助理工程师，硕士研究生，主要研究方向：电力企业信息化建设。