姜楠

【摘 要】企业的内部控制工作直接关系着企业的核心竞争力以及企业的未来发展方向，科学系统的内部控制活动能够有效规范企业的内部管理行为，提高企业的生产效率，使得企业的各项生产经营活动都在于监管之下科学的开展，提高企业的竞争力，使得企业能够在激烈的社会竞争中长期稳定的发展下来。本文主要针对企业内部控制过程中存在的问题进行探究，指出具体的解决对策，希望能够为企业的持续发展提供一定的参考。

【关键词】内部控制;问题;对策

1、前言

内部控制管理活动对于企业生产经营来说具有十分关键的意义，能够帮助企业更好地适应时代的发展以及竞争日益激烈的市场环境，完善企业的内部发展环境，减少不良行为对企业发展所造成的负面影响，有效制约和规范企业的运营活动。但是从实际企业内部控制过程来看，普遍存在一些问题影响企业的内部控制作用以及效果。因此，必须要加强对企业内部控制管理问题的探究，采取针对性的措施提高企业内部控制效率，使得内部控制更加完善和系统。

2、当前企业内部控制管理过程中普遍存在的问题

2.1缺乏有效的风险管控机制

随着市场经济体制的不断完善，企业面临的竞争压力越来越大，企业在生产经营过程中难免会遇到各种各样的风险影响企业的正常稳定发展。如果没有做好有效的风险管控，容易影响企业的正常的生产经营，不利于企业经济效益的提升。从实际企业内部控制管理过程来看，普遍缺乏对风险管理工作的重视，很多企业没有长效的风险管控机制，未能结合企业的长期利益进行企业的风险管控，造成企业存在一定的经营风险。另外，企业缺少风险预警机制以及风险评估机制的构建，一旦发生企业内部财务风险会使企业措手不及，而导致不必要的经济损失，甚至会对企业的长久经营带来毁灭性的打击。

2.2缺乏对内部控制活动的重视

正确地认识企业内部控制活动的价值和作用是合理开展内控工作的前提与基础，可以保证内部控制体系能够有效地建设，充分发挥内部控制制度的有效性和优越性。通过对企业内部控制制度的环境来看，普遍缺乏内部控制的氛围，很多企业过度重视经济效益而忽视了内部的管理与控制工作，普遍存在信任逾越监督以及职权替代现象，严重影响企业的管理质量以及管理效率，监督部门的职能和权力得不到有效的发挥，无法体现企业监督和控制的作用和效果。另外，随着社会经济的不断发展以及企业之间竞争环境的持续改变，企业只有不断进行升级和优化才能够更好地开展生产经营活动，要不断深化现代企业经营制度以及管理制度。但是从实际情况来看，很多企业仍然存在一人多职的现象，权力过度集中，容易造成发展方向错误和决策事故，影响企业的正常经营，无法为企业创造良好的创新氛围以及内部氛围。

2.3缺乏行之有效的内部控制手段

科学系统的内部控制方法以及内部控制手段可以提高内部控制质量，充分发挥内部控制工作的有效性，但是从当前企业内部控制管理活动来看，仍然以人力的方式进行内部控制的计算工作，大范围的会计电算化模式未能全面的推行，造成会计数据的计算机处理长期处于效率低下的状态，无法保证会计核算的科学度以及准确性。而且人类操作的方法也容易导致计算过程中存在各种失误，影响计算效率以及计算价值。

2.4缺乏内部控制预算体系

内部控制预算体系在企业内部控制工作中有着十分关键的作用，直接关系着企业的财务支出情况，可以有效的监督企业的财政流向，是财务部门的关键环节。有的企业对内部控制预算体系的构建缺乏系统的了解，认为全面预算工作只是财务部门的任务，缺少相应的预算组织机构的设置以及人员的配置，造成企业内部控制的预算管理活动难以发挥有效的作用，呈现流水化和随意性的特点，严重缺失预算工作的深度分析，无法为企业的决策以及发展提供有效的数据支持和财政参考，导致整体预算管理循环效率低下，质量不高。另外，很多企业的预算编制方法仍然采取传统的相对比较落后的方式来进行，仅仅是通过上一年数据的增减来评判企业的预算活动，这种编制方法往往会掺杂编制人员的主观因素，难以客观地体现企业现金流入以及流出情况，增大了年度现金流量的编制难度，导致企业内部控制管理水平低下。[1]

3、企业内部控制管理的相关对策

3.1提高企业抗风险能力

企业抗风险水平以及风险的控制能力直接关系着企业未来发展方向，企业缺少风险管理机制的构建难以维持企业正常的生产经营。因此，必须要加强企业对风险防范机制的重视，结合企业的发展现状以及资金控制情况进行科学系统的风险防范机制的构建，提高企业的风险防范能力，科学的评估企业生产经营过程中可能存在的风险，并将风险及时控制在萌芽阶段，建立起风险监督机制。对企业可能存在的各种风险进行有效的识别以及监督管理，并创造良好的风险管理，分为通过风险识别、风险预测以及风险预警等相关对策提高风险的防范力度以及风险的防范质量，为企业的持续经营发展创造良好的内部环境。[2]

3.2优化企业内部的监督管理制度

随着市场经济的不断发展以及经济全球化的逐渐深化，企业面临的竞争环境越来越复杂，竞争压力越来越激烈，企业的技术发展方向以及生产经营活动都发生了很大的变化和调整，因此，企业也需要对内部控制监督机制进行对应的优化以及升级，从而可以更好地对其内部进行管理控制监督检查。加大内部控制监督机制的执行力度，保证企业监督机构的权威性和独立性，充分发挥监督机构的价值，为企业内部控制活动的顺利推进提供有效的制度支持。

3.3創造良好的企业内部控制环境

企业需要结合当前自身发展的实际状况不断提升内部控制工作效率，优化内部控制制度，建立起系统科学的董事制度，充分发挥董事会在企业管理活动中的作用和价值，并对各项工作作出客观公正的评价，体现企业内部控制工作的使命和作用。其次，企业还需要不断优化内部的审计制度，并建立起独立于企业运行模式的审计机构，使得企业在生产经营过程中不会受到其他权力因素的干扰以及限制，管理层也需要进一步加强对内部审计工作的监督和管理，扩展内部审计的范围，充分体现企业财务运行体系的价值和作用。[3]

3.4加强企业内部的沟通与交流

企业内部控制管理工作相对来说综合性比较强，涉及到的环节人员以及生产流程比较多，因此，必须要加强各部门之间的交流与沟通，通过高效的信息沟通交流可以更好地体现内部控制制度的价值和作用，提升信息收集的水平及质量。结合当前先进的信息技术建立企业内部信息沟通交流平台，提高信息平台信息的严密性和安全性，实现各个部门信息系统的无缝对接，获取更加完整的内部信息，并对信息变化趋势以及市场动态进行密切关注。另外，企业还需要对生产经营各个环节的信息都进行分析和收集，对企业各项信息进行全面的掌握，从而能够为企业内部控制管理水平的提升创造良好的环境。[4]

4、结束语

综上所述，本文主要针对企业内部控制管理过程中普遍存在的问题进行探究，指出具体的解决对策以及应对方法，希望能够全面提升企业内部控制管理水平，为企业的持续稳定经营创造良好的环境，促进企业的可持续发展。

【参考文献】

[1]聂田娜.我国企业内部控制工作存在的问题及对策[J].当代经济，2016，（29）：62-63.

[2]鉴学恒.浅谈我国企业内部控制与风险管理中存在的问题及对策[J].经营管理者，2016，（07）：177.

[3]徐利国.企业内部控制管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理，2015，（21）：24.

[4]马云平，陈茜.浅析我国企业内部控制管理存在的问题及对策[J].中国管理信息化，2015，18（05）：48-49.