马毅

一、内部审计的组织结构、制度建设情况

（一）内部审计的体制机制及组织架构

西安建筑科技大学于1984年设立审计机构，是国内高校中审计部门成立较早的单位之一。目前学校审计工作由校长直接领导，总会计师协助校长管理，审计处作为负责学校审计工作的职能部门，参与学校重大财务和资产事項决策，事前提出建议，事中跟踪落实，事后开展监督并发表审计意见。

学校要求审计处结合新时代审计工作特点，提高政治站位，强化责任意识;要作风过硬，业务过硬，应审必审，凡审必严;要坚持原则，严格监督，不留情面;要走在外部审计和上级巡视之前，善于发现学校经济活动中存在的问题，敢于揭示管理中的薄弱环节，善于提出加强和改进管理的提出意见建议并严格追踪审计整改，通过完善规章制度和运行程序，堵塞漏洞，规范管理，建立长效机制，达到“治已病、防未病”的目的。

目前，审计处下设财务审计和工程审计两个科，有专职审计人员9名，其中硕士以上学历8人。校内审计主要承担财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、工程最高限价审核、项目立项经费预算审核、工程竣工结算审核、科研项目结题审计和专项审计调查等审计任务，同时还通过参与立项、考察、招标、合同签订、现场监督、验收、结算等环节，对基建、维修、采购等项目进行全过程审计监督。

（二）制度建设情况

在落实国家和省级相关审计规定的同时，为使内部审计工作规范、有序开展，审计处结合学校实际，先后完善制定了《西安建筑科技大学建设项目设计变更、工程签证审计监督管理办法（试行）》《审计处关于委托社会工程造价审核机构进行建设工程项目审计管理办法》《西安建筑科技大学科研经费审计实施办法（试行）》《西安建筑科技大学预算执行与决算审计实施办法》《西安建筑科技大学建设工程审计实施办法》《西安建筑科技大学内部审计工作实施办法》等数十项办法规定，完善了审计队伍、审计纪律、审计程序、审计规范、审计要求、审计档案管理、专项审计规定等内部审计规章制度。

二、近两年开展的主要业务及成效

（一）围绕合理控制工程造价，加强工程项目全过程审计

近几年学校新校区建设正在进行，工程建设项目投资额大、不可预见因素多、潜在风险大，工程造价是学校高度关注的问题。为了合理控制工程造价，按照学校要求，审计处从事前、事中、事后对工程项目加强全过程审计。事前进行工程项目立项经费申请额度审核，使项目经费额度客观合理;事中采取双清单方式背靠背编制招标限价;事后进一步规范结算审核程序，尤其针对变更签证等容易形成造价上升的事项加强审计监督，出台《西安建筑科技大学建设项目设计变更工程签证审计监督办法》，明确了变更签证的审批程序和审批权限，通过严格控制变更签证来控制工程造价。2018年以来完成工程结算审计、预算审核、最高限价审核共110项，其中自审项目104项，审减金额2719.43万元。

（二）以中央八项规定精神落实情况为重点，开展财务收支审计

2018年以来，经学校同意，审计处将是否严格落实中央八项规定精神作为财务收支审计的重点内容，对校内接待费、出国费、公用车辆费，会议费、差旅费、培训费、津补贴等支出进行了重点审查，对存在的问题立即整改，对薄弱环节及时督促完善。2018年以来完成财务收支审计69项，覆盖资金52亿元。

（三）以履职尽责担当为重点，加强经济责任审计

经济责任审计是对校内二级单位主要负责人履职情况的审计，按照新时代审计工作要求和学校内部管理的需要，经济责任审查除审查经费收支外，还要重点关注学校中心任务、重点工作和决策部署的落实情况，部门重大决策情况，遵守法律法规和财经纪律情况，人财物的管理情况，内控制度的建立和执行情况等。针对新时代经济责任审计面临的形势和任务，审计处采取四项措施加强经济责任审计。一是严格执行审计程序，完善进点会、反馈会等环节，增强经责审计的规范性和严肃性;二是与组织部等部门建立经济责任审计联动机制，提高审计对象对经责审计重要性的认识;三是严格审计过程，应审必审，对发现问题绝不放过，如实反馈，及时督促整改;四是按照尊重事实、谨慎稳妥的原则，充分沟通后再出具报告，使审计结论经得起历史的检验，努力控制审计风险。2018年以来开展经济责任审计27项，其中已完成17项，正在进行10项。

（四）以彻底整改为目的，开展审计整改情况跟踪

审计报告整改情况是上级巡视和外部审计关注的重点。考虑到巡视和外部审计的工作性质，为督促校内被审计单位切实彻底整改，从2018年下半年开始，审计处对近两年审计报告反映的问题进行了梳理，对整改情况进行了跟踪。对于没有整改或整改不彻底的部门，及时汇报学校，同时与财务、人事、组织、监察等部门共同发力，促使被审计单位加快整改进度，进行彻底整改。

（五）围绕合法合规、应收尽收，开展收入合同跟踪

为加强学校收入管理、确保应收尽收、杜绝收入方面违规违纪情况的发生，2019年，审计处按照学校要求开展了收入合同跟踪。对学校涉及收入的部门和事项进行了梳理调查，对重点部门与重点收入事项进行跟踪，主要跟踪内容是校内各单位相关收入是否合法合规、是否有合同依据，合同签订是否经学校同意，资金收回是否及时、入账是否及时等。

（六）以锻炼队伍为目的，积极配合上级部门完成专项审计工作

2018年以来，我校派出21人次参加上级部门开展的专项审计工作，先后参加审计署特派办开展的专项审计2次，省审计厅专项审计3次，省教育厅专项审计检查1次，省委巡视审计1次。在2018年省审计厅开展的中央八项规定精神落实审计中，我校一次派出了8名财务审计人员参加，加强了与上级部门的联系，加深了对审计政策的理解，提高了审计人员的政治站位，开阔了视野，提升了业务能力，锻炼了审计队伍。

（七）拓展内部审计服务功能，保障学校中心工作顺利开展

2018年以来，审计处进一步转变工作作风，强化服务意识，拓展服务职能。一是针对审计中的常见问题，走访校内院系和职能部门，了解困惑需求，提供政策咨询，听取意见建议，宣传政策法规和审计规范要求，使校内单位了解审计要求，规范开展经济活动，將事后审计监督向事前审计服务延伸。二是与经费使用单位充分沟通，了解经费项目的客观情况和准确信息，实事求是、准确合理地审核经费预算、编制招标限价，使审计结果更加接近事实，经得起检验。三是充分发挥审计的评价建议职能和公信力，为校内单位锐意改革、担当作为提供有力支持。

（八）以理想信念教育和业务能力提升为抓手，强化队伍建设

打铁需要自身硬。2018年以来，围绕强化审计队伍建设，一方面加强理想信念教育，另一方面不断提升业务能力。

理想信念方面，一是通过警示教育、理论学习和经常提醒，不断强化政治意识、纪律意识、规矩意识、廉洁意识，树牢底线、红线。二是组织审计干部深入学习习近平新时代中国特色社会主义理论和党的十九大精神，贯彻全国教育工作大会和新时代本科教育工作会议精神，开展“弘扬爱国奋斗精神、建功立业新时代”活动。弘扬敬业奉献精神，引导大家将个人价值融入学校的事业发展之中。三是加强团结协作，凝聚团队意识，干部之间坦陈沟通，真诚相待，努力形成既有分工合作又有相互支持，既有纪律意识又有主动精神的工作局面，不断增强队伍的凝聚力和战斗力。

业务能力提升方面，一是先后派出15人次参加中国内部审计协会、中国教育审计学会等组织开展的业务培训，让审计干部掌握新政策，了解新动态，学习新方法，交流新问题，开拓工作视野，提升业务素质。二是向同行调研学习，利用培训、会议等机会到兄弟高校调研，向同行学习先进经验和好的做法。三是提升信息化水平，通过技术手段提高工作效率。

三、内部审计为学校发展发挥的作用

近年来，审计处按照上级部署，围绕服务教学、科研、人才培养、学科建设等学校中心工作，积极、稳妥、独立、依法开展各项审计工作，通过内部审计为学校重大经济事项决策提供依据和参考，保证了学校经济活动规范、合法、有序运行，促进了学校事业健康、平稳、快速发展，提高了资金的使用效率。

通过参与学校财经委员会、资产管理委员会、经营性资产管理委员会、内控领导小组、招标领导小组、工程建设领导小组等议事协调机构及列席学校校长办公会等会议，审计处从审计角度积极为学校重大经济事项决策建言献策，提供决策参考和依据，对学校决策的合规性、合理性起到了促进作用。

通过工程项目预算审核、招标最高限价审核、结算审核和加强工程变更签证审计监督，合理控制了工程造价，节约了支出，提高了资金使用效率。

通过对招标、合同签订、资金支付、财务收支的审计监督，促进了学校经济活动的规范运行，促进了学校财务收支的合法、合规、合理开展，推动了财经纪律和政策的贯彻落实。

通过对干部经济责任审计监督，促进了学校各部门主要负责人合法、合规、正确履职，担当有为，促进了学校各项事业健康、平稳发展，促进中央和省级教育方针政策的贯彻落实。

通过对内控制度的审计评价，促进学校内控制度的不断完善和有效实施。

四、工作中面临的困难及需要帮助解决的问题

一是审计人员的业务能力有待进一步提升。新时代审计工作要求审计人员掌握新政策、新知识、新技能，成为专业复合型、交叉型人才，知识面要广。目前审计人员专业单一，不能开展交叉融合审计，还不能完全胜任业务要求。希望中国内部审计协会多举办培训，不断提升审计人员的能力和水平。

二是目前高校内部审计人员聘任岗位属管理系列，学校按照行政管理人员的标准考核审计人员，而审计工作专业性较强，审计人员流动性差，使得大多数审计人员的个人发展空间受到限制，也使审计人员失去了专业提升的积极性和主动性。建议中国内部审计协会帮助呼吁完善相关政策，落实内部审计人员的专业技术身份，以此引导内部审计人员主动提升专业技术水平。

三是加大内审人才队伍建设。一要建立审计队伍高端、优秀、领军人才的培养机制，培养后备优秀高端人才。二要加大内审队伍中优秀个人、优秀团队的表彰力度，激励内审人员拼搏奉献，争创一流。

五、内部审计工作的三点感想

一是做好内部审计首先要有学校的高度重视和主要领导的大力支持。

二是做好内部审计工作离不开上级部门的真诚关心、大力帮助与科学指导。

三是做好内部审计工作离不开审计人员的严谨求实和敬业奉献。