李越飞

中国铁路西安局集团有限公司内设审计部，下设审计一科、审计二科、审计室，审计室下设一至四室。定编29人，现有专职审计人员26人，全部为党员，高级职称5人、中级职称19人、初级职称2人，专业涵盖审计、财务、工程造价、税务、计算机。

审计部依照国家、陕西省和中国铁路对内部审计工作的有关规定履行审计监督职责，业务受陕西省审计厅、中国铁路审计和考核局、省内部审计协会指导，对我集团公司党委和董事会负责，向集团公司党委和董事会以及中国铁路审计和考核局报告工作。主管领导是集团公司党委书记、董事长，协管领导是总会计师。

一、内部审计的业务范围和内容

主要负责我集团公司所属45个运输站段、9个非运输企业、11个运输辅助单位、3个控股合资铁路公司及8个同级部门等的内部审计监督工作。重点开展了经营业绩、经济责任、财务收支、建设项目资金管理等审计项目。按照中国铁路审计和考核局要求，结合集团公司阶段重点工作和经营管理热点开展专项审计。2018年安排审计项目计划87项，实际完成100项，其中审计部完成63项，委外37项。同时受集团公司工会委托，完成12项工会经费收支、原工会主席任期经济责任审计项目。2019年审计项目计划104项，其中审计部完成60项、委外44项。截至6月末，审计部共完成41个项目的现场审计工作，委外審计工作正在进行中。

二、夯基础，提素质，加强自身建设

（一）加强内部审计制度建设

审计规范制度：集团公司现有审计规范制度19个，其中基本制度1个，专项制度18个。基本制度为《审计工作管理暂行办法》，分别从审计机构和人员、审计机构职责等方面明确了内部审计职责定位和工作程序。围绕基本制度分别以经济责任、经营业绩、信息化建设等业务为出发点，制定了《领导人员经济责任审计实施办法》《经营业绩审计实施办法》《审计管理信息系统管理实施细则（试行）》等专项制度，进一步明确了各审计事项的相关内容，为审计规范管理提供了制度保障。

审计管理制度：根据审计部工作实际，制定了《审计人员廉洁从业行为规范》《审计部月度工作绩效考核管理细则》等22项内部管理制度，分别从党建、廉政、工作、安全等方面约束审计人员，形成了切实可行的考核管理体系。

（二）以“三立”为引领，凝聚审计力量

开展“三立”主题教育。认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要论述和党的十九大精神，深入践行习总书记提出的“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”总要求，结合“不忘初心，牢记使命”主题教育，在审计系统开展“立身、立业、立信”教育，深刻认识并切实践行审计精神，创新规范审计理念，大力弘扬以“品行端、业务精、可信赖”为核心的西安局审计文化，锤炼审计队伍作风，打造一支团结、忠诚、公正的审计队伍。

先进引领清廉审计。强化审计纪律建设，把廉政风险防控贯穿于审计各环节，坚持审计组设廉政监督员和审计纪律监督反馈卡制度。将审计人员廉政执行情况纳入审计公告，推动中央八项规定精神落实和审计工作纪律执行的常态化。建立党员积分考核办法，月月评先进，充分发挥先进典型的示范引领作用，激发审计人员立足岗位、忠诚公正、无私奉献的干劲和斗志，自觉践行“三立”要求。

开设讲堂提升素质。进一步强化审计业务培训，开设“审计业务大讲堂”，人人参与讲课，相互传授经验，提高审计人员现场发现问题的能力，促进工作规范和质量提升，推动集团公司审计工作创新发展。培养专业拔尖人才和专业带头人，提升审计理论研究能力，完善审计实务操作指南。

建立制度考核激励。建立保障内审人员履职尽责的考核激励制度，修订完善《审计部月度工作绩效考核实施细则》，明确业绩评价的依据、方法和考核标准，为审计质量提升提供机制保障。

三、牢记使命，助力公司规范经营

（一）监督和促进企业规范完成经营目标

审计工作紧扣铁路企业经营管理的最终结果，着力监督和促进企业规范完成经营目标，致力于查处和纠正影响经营结果的违规行为，促进企业依法合规经营。

加强经营业绩审计，正确评价经营结果。自2018年起，为全面落实审计监督全覆盖的要求，结合集团公司实际，采取了购买社会审计服务和内部审计相结合的方式，对纳入经营业绩考核范围的运输单位、非运输企业、局管合资公司等全部单位开展审计监督，实现了经营业绩审计全覆盖，有效杜绝了审计“空白”点，维护了国有资产安全完整，为集团公司安全经营业绩考核兑现提供依据。

严肃预算刚性约束，规范经营管理行为。为进一步督促集团公司所属单位规范完成2018年度经营目标，根据中国铁路审计和考核局有关要求，制定印发《西安局集团公司审计部关于开展2018年度经营业绩预审工作的通知》，以落实预算刚性约束，严肃预算纪律，规范企业经营管理行为为重点，严厉查处违规突击花钱、虚列支出、虚报投资完成等问题，对集团公司所属单位2018年经营业绩完成情况，采取现场和报送审计相结合的方式进行集中预审，发挥审计监督职责，督促企业规范完成年度经营目标。

（二）监督和促进各项政策落实

审计工作坚持服务大局，围绕中国铁路、集团公司政策和决策部署开展审计，贯彻落实中国铁路坚决防范铁路运输安全风险和经营财务资金风险等要求，重点关注重大资金运行、公司法人治理、职工利益等方面，确保审计有重点、有深度、出成效。

加强对安全生产资金的监督。按照集团公司部署，审计部牵头与安监、计统、财务等专业部门组成联合审计组，对集团公司所属单位2017年春秋检投资项目投资完成及资金使用情况开展联合审计，在查找问题的基础上提出管理建议，服务铁路安全生产，凸显了审计服务新理念。

加强监督新体制运行。2017年底，集团公司对所属非运输企业进行了公司制改革，围绕这一改革开展了新体制运行情况专项审计，分别从制度建设和执行、体制运行、重大经营管理事项决策和落实方面进行了查证，有效促进了非运输企业科学、民主、依法有序运行。

聚焦热点，关注保障职工利益。一是探索开展企业年金跟踪审计。在上一年审计的基础上，按季度对企业年金管理情况进行跟踪审计，持续关注年金投资效益和风险，关注年金账管户和托管户资金管理、单位缴费以及存在问题整改情况，规范年金管理，维护职工利益。二是开展社保资金专项审计调查。对职工基本医疗、工伤、失业、生育保险（以下简称四险）等基金管理情况进行了专项审计，深入查证了四险政策、管理流程、缴费基数调整、成本费用管理等情况，有效规范了社保资金管理。三是开展保障性住房资金专项审计调查。对职工住房建设指挥部管理承建的职工保障性住房项目建设资金筹集、使用、管理情况等进行检查，落实了住房建设项目实施情况，规范了住房建设项目资金管理。

聚焦风险，开展经营管理重点专项审计。一是开展风险债权专项审计。选取风险债权较大的非运输企业，对其风险债权清理情况进行专项审计，重点从债权管理制度、台账建立、合同签订与履行、责任追究方面，逐笔分析债权风险程度，审核“一案一策”及清收措施执行情况，督促企业加大风险债权清欠力度，尽快回收资金。二是开展非运输企业合资公司专项审计调查。对集团公司所属非运输企业投资参股的合资公司进行财务收支、利润分配及股权变更情况进行检查，重点关注关联交易情况，有效规范了公司经营管理，防范了经营风险。

推动铁路精准脱贫战略落实。结合集团公司扶贫工作方案和年度扶贫任务分工，紧盯精准扶贫对口帮扶资金使用情况及扶贫项目落实，开展精准扶贫资金及扶贫项目落实情况专项审计，督促所属企业发挥铁路行业扶贫优势，促进扶贫措施取得实效。

（三）監督和促进企业领导人员规范履职

坚持“逢离任必委托、逢委托必审计”的原则，依据组织人事部门的委托，把领导人员履职行为的全过程纳入监督范围，重点检查领导人员对集团公司决策部署的落实、执行财经纪律、本人廉洁从业等，突出领导人员落实“三重一大”、履职待遇、廉政风险防控等内容，加强对领导人员行使权力的监督。

同时坚持任中审计和离任审计相结合的思路，对任职时间超过3年的领导干部开展任中经济责任审计，增强审计的时效性、前瞻性。实施中积极与纪委、人事部门沟通，定期召开经济责任审计工作联席会议，确定和研究解决经济责任审计工作中的相关事项，为组织人事部门考核和任用干部提供重要依据，促进了领导干部规范履职。

（四）监督和促进党风廉政建设

审计工作在监督和促进党风廉政建设方面主动作为，坚持重预防、强检查、抓整改措施，通过审计监督有效促进集团公司所属各单位持续推进党风廉政建设。

整风肃纪，促进中央八项规定精神落实。为全面落实党的十九大精神和党中央关于持之以恒正风肃纪、持续整治“四风”问题的部署，落实中国铁路工作会议提出的“加强对中央八项规定精神落实情况的审计监督”要求，审计部在研究制定审计指导方案上狠下功夫，组织相关人员修订审计指导方案，将落实中央八项规定精神、领导班子成员履职待遇等问题纳入各类审计指导方案，并要求审计人员在现场审计过程中，采用详细检查的方法给予重点关注。同时，在车辆系统全面开展违反中央八项规定精神问题专项审计，重点对会议费、因公临时出国（境）经费、公务用车、业务招待费、“小金库”等内容进行监督检查，及时查处违规违纪问题，促进中央八项规定精神的有效落实。

从严治党，全面开展党费审计。一是受托开展清理收缴党费使用情况专项审计。按照中国铁路党组工作部署，对集团公司本级党委及所属各单位基层党组织清理收缴党费使用情况进行专项审计，重点检查了扶贫攻坚项目、走访慰问、党员活动室建设等项目资金的使用情况。二是开展日常党费使用情况专项审计。将日常党费收支使用情况纳入审计重点内容，与经营业绩、经济责任审计同步开展，进一步规范了党费收缴、使用和管理。

接受委托，开展工会经费审计。审计部受集团公司工会经费审查委员会委托，对集团公司所属部分单位工会经费和“三不让”帮扶救助资金收支情况进行检查，重点对所属单位工会经费收支的真实性、合规性、完整性、工会资产安全及财经纪律执行情况和工会主席经济责任履行情况实施审计，促进工会组织认真履职，规范管理。

（五）督促和落实审计发现问题的整改工作

推动大监督格局发挥作用。一是适应集团公司新体制运行，积极与监事会配合，加强沟通协作，将审计报告抄送集团公司监事会、非运输企业监事会，由监事会向董事会提出监督意见并督促问题整改。二是继续严格落实人事组织、财务、纪检监察和审计部门联动机制，及时向组织人事、财务、纪检监察部门通报审计情况，形成多部门参与的协作体系和审计整改监督合力，共同构筑优势互补、资源共享的大监督格局。三是与其他经营管理监督的配合，开展经营管理行为自查自纠活动、工务系统“小金库”专项清理工作、公务用车专项清查、生产机车车辆用油专项检查等，规范经营行为。

强化问题整改和责任追究。一是严肃问题整改，要求被审计单位审计结论和决定执行情况报告以公函形式上报，同时要求审计组紧盯审计决定执行情况，多渠道推动审计问题整改到位，实现审计问题闭环管理。二是要求各单位将接受内外部各类审计被查出的重大问题及其整改、问责追责情况向本单位党组织报告，重大问题要在民主生活会上通报问题整改情况。三是严格责任追究，将审计决定整改情况纳入对领导人员的经营业绩考核，对问题较多的单位按规定进行审计约谈。四是集团公司组织相关单位、部门召开审计问题整改联席会议，会前对集团公司所属单位未整改问题逐一落实，了解整改情况;会中听取相关单位、部门对审计问题整改情况的汇报，并针对问题提出下一步问题整改工作部署，制定整改期限和措施;会后印发会议纪要，要求被审计单位本着“制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过”的原则规范整改，助力企业规范经营管理行为。

充分发挥审计问题警示作用。一是归类整理审计发现问题，印发审计结果通报，要求被审计单位主要负责人作为整改第一责任人，对审计发现的问题及时整改，认真分析问题原因，针对苗头性、倾向性问题，完善单位内部控制和治理体系，堵塞管理漏洞，提升经营管理水平，确保经济业务依法合规、国有资产保值增值。二是以问题为导向，总结提炼近年来审计发现典型案例，详细阐述违规违纪问题发生的动因，编制形成《以案说规：审计案例警示录》，在集团公司所属单位范围内宣传推广，进一步加强宣传教育，引导干部职工深刻吸取教训，增强遵纪守法意识，充分发挥审计在促进集团公司依法按规经营和党风廉政建设两大领域的监督、保障和评价作用。

四、建议

一是有序推进数字化审计。随着大数据、信息化的不断发展，审计在信息化、数据化处理方面稍显滞后，尤其是内部审计更为明显，建议中国内部审计协会研究制定内部审计信息化发展规划，对内部审计信息化工作给予具体指导，有序推进数字化审计。

二是加强业务培训。生产经营管理在不断创新变革，知识在不断更新，内部审计人员业务素质也应不断提高，然而业务素质的提高依赖于对人员进行切实可行的培训，集团公司自己组织的培训虽然能够切合经营管理实际，但对审计工作前瞻性不足，建议中国内部审计协会加大对内部审计人员的培训，通过强制培训、集中培训等方式，拓展审计人员思路。