伍玲

摘要：随着中国经济的高速发展，业务模式变革，企业经营规模不断壮大，集团化企业已成为重要的市场主体之一。单以各子公司为主体的资金分散管理模式已跟不上资金管理的需求，新形势下资金怎么去管理，正受到广泛关注。本文浅析了资金集中化管理的意义，对管理中存在的问题进行研究，提出优化管理解决建议，从而帮助集团公司实现资金管理最优化。

关键词：集团公司  资金集中管理

集团化资金集中管理是指将集团下属各子公司的资金统一归集至集团总部，由集团总部统一调度、管理、运用、监控资金的一种管理方式。通过对资金集中管理，集团公司可以对各子公司归集的资金采取合理调配，提高资金使用效率，降低融资风险，实现集团经济利益最大化。

一、企业资金集中化管理的意义

（一）利于整合财务资源，提高资金使用价值

站在集团公司的角度，集团规模越大，下属各子公司涉及的行业、业务板块也会越多。如若在资金管理上缺乏行之有效的管理机制，分散式资金管理势必造成集团整体资源浪费。市场经济下，各子公司处于不同的发展阶段，对资金需求也是截然不同。像处于业务初创期的子公司，随着业务增长，资金短缺将面临现实问题，而财务指标不理想、规模经济不大，必然造成融资难、融资成本高。反之，成熟期的子公司，市场稳定，业务成型，资金回款及时，银行账户内必然会有部分闲置资金留存。解决集团下属各子公司之间的资金矛盾，只有通过资金集中化管理，才能最大程度上协调好各子公司之间资金管理要求，为缺乏资金的子公司筹措低成本资金，为有闲置资金的子公司找到资金出口，提高集团整体资金使用价值。资金集中化管理后，集团公司通过规模优势也可以提高自己的银行综合授信度，從而获得成本更低、额度更大的融资额度。

（二）利于加强资金风险管控

资金集中化管理应基于《内部控制指引第6号——资金活动》在企业中的贯彻和执行的要求实施。在全面提升集团资金营运效率时，要强化资金使用过程中的管理，加强审批力度，防范和控制资金风险，确保集团资金安全。集团公司实施资金集中化管理，可以实时监控各子公司账户余额、资金流入、资金流出，提高财务透明度。特别是在大额资金支付上肯定比之前增加更多的审批程序，而保证资金使用安全、规范。另外，集团公司想通过资金预算控制成本，将促使各子公司管理层重视业务资金回笼，应收账款催收，一定程度上可大大减少资产损失，确保公司资金安全运转。

二、资金集中化管理在日常操作中存在的问题

（一）各子公司资金集中归集不彻底

各子公司资金归集度对于集团公司日常资金管理具有极其重要的意义，也是开展资金集中化管理工作的基础。若归集到的资金规模较小，集团公司将无法及时掌握整体的资金状况，造成资金控制力不完整，无法对资金加以有效管理。资金归集的完整性，其根本原因在于两方面。

（1）若没有详细的资金考核管理制度，各子公司若出于自己利益趋势，通常只从自身角度考虑资金使用，不会站在集团的高度体会资金集中化管理的重要性。在资金集中管理过程中，子公司可能上交部分资金给总部集中管理，剩余资金仍留在自己名下运转。

（2）在融资、支付方面，票据结算正处于核心地位，作为一种结算方式它拥有较快变现能力。但对资金概念上的理解，各子公司可能会将持有的票据不纳入资金集中管理中，若持有的票据无法得到统一优化配置，闲置资金的存在势必影响集团整体资金使用效率。

（二）资金计划编制不准确

在资金合理运用中，资金计划管理起着一个重要环节。资金计划编制的准确性，对集团公司整体合理使用资金有着十分重要的意义，它能促进资金集中管控，提升资金管理水平。

但在实际工作中，各子公司上报的资金计划存在的普遍现象，就是资金计划的编制任务形同虚设。一般都由子公司财务部门负责编制，由于对公司经营趋势的预测能力有限，造成资金计划与业务脱节，数据的精准度偏低。在编制资金计划时还存在一个特点，很多子公司只是偏重资金支出的计划，而对资金收入计划常常忽视，以至于集团总部单靠各子公司上报的资金计划很难准确预测整体资金流量。

（三）资金管理信息化平台缺失

信息化时代，要想资金集中化管理有效，离不开资金管理信息化平台的支撑。目前，很多集团公司在子公司资金管理信息化平台上还非常滞后，只依靠EXCEL做表格的方式手工进行资金管理，这大大影响资金管理效率。

三、优化资金集中管理的几点建议

（一）完善集团资金集中化管理相关制度

在推进集团资金集中化管理背景下，集团总部应与各子公司充分交流、沟通，以大局出发，制定一套较为科学、合理、适用的资金管理制度，通过有效监督与激励措施，调动各子公司参与工作的热情，使资金集中管理制度达到规范化、制度化，确保资金管理工作顺利开展。

资金管理制度应根据我国内部控制规范及其配套指引的要求，结合集团公司经营管理和业务操作的实际需要建立详尽的授权审批制度，对各子公司内部所有经济活动的收付款流程进行适当有效的审批，严格把控资金管理。只有对各子公司的资金把控到位，集团资金集中化管理才能行之有效。

加强资金集中管理考核制度，通过资金管理工作完成的质量与各子公司管理者的薪酬挂钩，才能有效提高集团各子公司管理者对该项工作的重视程度，实现集团总部对各子公司资金实现统一调度、管理、运用和监控。在实行资金集中管理制度后，集团能及时了解各子公司财务发展状况，对存在财务风险的子公司进行及时救助，为集团整体资金创造良好的发展空间。

（二）落实资金计划编制任务，提升资金执行效率

资金计划包括各子公司日常经营活动中全部的资金流入和流出，在资金计划编制时一定要与各公司的业务需求相联系，以预算编制的精准性、科学性为目的，高度重视此项工作。如果资金计划中预计资金流出大于资金流入，集团总部应及时采取应对策略，如应收账款催收、应付账款排期支付或向金融机构进行资金临时拆借等，确保资金安全。反之，如果部分子公司资金结余较多时，通过由集团总部担保对其他公司信贷的方式赚取资金收益。

在资金控制方面，一定要让各子公司管理层清楚地认识到 “没有资金计划就不能付款” 的观念。特殊情况，需要临时支付的，无论是预算内的资金还是凭借自己的能力实现的额外资金流入，必须按照严格的审批程序上报预算追加，让追加预算者脑海中产生深刻意识，各项追加的预算都是必须的、特定的，维护预算控制的严肃性，加强资金计划编制的重要性。

（三）建立统一的资金管理信息化平台

资金管理信息化平台的实施涵盖：资金计划模块、资金监控模块、资金预警模块等。借助资金管理平台，可以大大增强集团公司总部资金信息的收集、整理、数据分析的及时性、准确性和方便性，全面提高资金管理水平。

（1）资金计划模块，资金计划必须与业务相联系，该模块运用应由各子公司业务部门和财务部门共同负责编制上报，各子公司各业务部门根据业务需求在信息平台中编制资金需求计划，各业务主管领导审批后系统自动上报至财务部，财务部根据资金需求及公司整体资金情况编制适合的资金计划上报集团总部。资金管理信息化平台的搭建可以大大减少上报环节低效率的操作流程，提高数据收集的及时性和方便性。

（2）资金监控模块，该模块用来查询集团下属各子公司银行账户信息、各账户当前交易记录和历史交易记录，查询银行账户实时银行余额和历史余额，可以对资金流动性、流动方向进行动态的统计汇总，实现对各子公司银行账户的监控。

（3）资金预警模块，即利用资金集中管理对现金流入、资金流出实施动态监控，一旦发现问题资金信息平台立即对其进行资金预警，得到反馈信息的资金管理者及时进行资金调配，从而避免影响整个集团资金流的管控。

（四）加强财务知识培训，提升各财务人员的能力素质

资金集中化管理是新形势下集团公司对其子公司资金进行的管理变革，在此背景下，财会工作环境越来越复杂，集团公司只有加强对各子公司财务人员的培训力度，通过有效的财务培训，让财务人员对集团资金集中化管理模式有所认识，在提高相应理论、技能水平的同时，才能更好的服务于该项管理工作。

四、结束语

综上所述，集团公司资金集中管理，是为了确保集团内部资金正常运转下，通过减少闲置资金持有量，降低资金融资成本，实现资金合理化管理。资金集中化管理对集团资金管理工作具有十分重要意义，也将成为未来资金管理发展的趋势，只有通过资金集中化管理，才能优化集团整体财务资源配置，有效增加融资总额、降低融资成本，有效规避财务风险，最终实现集团企业整体保值增值。

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