赵毓岚

摘要：资金是保证企业正常运营的前提，对企业的生存和发展至关重要。加强资金管理是企业的一项重点工作。随着经济的快速发展，国内企业的资金流动更加频繁，虽然企业加强了对资金的管理，但是大部分企业仍然存在资金使用效率和效益不高的情形。本文对企业资金管理的现状加以分析，发现企业在资金管理上存在资金管理制度不完善、资金管理人员专业水平不高、筹资方式单一、资金周转率不高、信息化管理落后等问题。企业应该加强资金管理，从健全资金管理制度、提高资金管理人员专业水平、加强筹资管理、提高资金周转率、提高资金管理信息化水平等多方面着手，促进企业资金使用效率和效益的提升。

关键词：资金管理;资金周转;筹资

资金管理是对企业一系列资金流活动进行管理的过程，具体包括现金流管理、资本运营、筹资管理、投资管理等。面对不断变化的经济环境，企业间竞争加剧，竞争是多方面的，其中包括管理模式的竞争。有效的资金管理能够改善企业整体管理模式，提升企业竞争力。目前企业在资金管理上还存在一些问题，这些问题导致企业无法发挥资金的最佳用途，企业应该重视资金管理上存在的问题，提高资金管理水平和能力。

一、资金管理的重要性

资金管理在企业的生产运营过程中扮演着重要的角色，贯穿企业经营的始终。随着经济全球化进程的不断加快，企业对于资金的需求越来越强烈，对任何一个企业来说，资金在企业整个存续期间都扮演着非常重要的角色，关系着企业的生死存亡。市场经济体制不断深入，企业间的竞争加剧，为了提高企业竞争力，不少企业加大生产和对外投资，扩大企业规模，这就需要大量的资金支持。如果一味的投放资金，却忽略对资金科学合理的使用，这必然会造成资金的投入和产出严重失调，企业将会面临资金链断流、投资失败甚至破产的风险。从另一方面来说，资金闲置也是一种不合理使用资金的行为。闲置资金是对资源的严重浪费，忽视了资金的时间价值，无法实现资金的保值和增值。因此，对资金有效的管理至关重要，不仅能改善企业的内部运营环境，还能帮助企业规避市场上存在的一系列风险，规避企业在发展过程中的资金危机，提高企业在资金使用上的科学合理性。

二、企业资金管理存在的问题

企业资金管理上存在的问题主要有：资金管理制度不完善、资金管理人员专业水平不高、筹资方式单一、资金周转率不高、信息化管理落后等，这些问题制约了企业的进一步发展。

（一）资金管理制度不完善

有效健全的资金管理制度是企业进行资金管理的前提，如果缺乏必要的制度规范和约束，企业很难实现较高水平的资金管理。现阶段很多企业的资金管理制度不完善，员工缺乏一套完整的体系参照，部分企业还存在通过口头形式明确资金核算办法和资金管理标准的情况，这样容易导致企业内部资金活动的盲目性和随意性，影响企业资金管理。

（二）资金管理人员专业水平不高

目前，一部分国有企业的财务人员年龄层次偏高，接受新知识、新政策法规的能力下降，甚至对知识的更新存在排斥心理，这会导致企业资金管理人员素质不高、专业水平低下。部分资金管理人员只是简单地处理日常事务，知识出现断层，不能做到不断学习专业知识、参加专业培训活动等途径来更新自己的知识体系，对企业正常经营活动造成不利影响。

（三）筹资方式单一

现有企业资金管理还存在筹资方式单一的问题，这种问题在国有企业中更为明显。以国有企业为例，我国国有企业资金筹集制度由政府主导，受政治性约束较大，这种制度使国有企业筹资以银行筹资为主，其他的资金筹集手段受到的约束较大。同时，市场规则还有待完善，市场参与主体的风险较高而且很多筹资渠道无法实现。再者，国有企业在资本市场的竞争力较弱，使得银行筹资成为其主要筹资方式，筹资方式单一，给企业资本结构以及资金成本带来不利影响。

（四）资金周转率不高

粗放型经济增长方式主要依靠增加生产要素的投入来增加企业产量。尤其对于技术水平不高的生产企业来说，粗放型经济增长方式使这类企业的资金循环长期处于较低的层次，容易造成资金周转率不高。以国有企业为例，国有企业由于限制性条件多于一般企业，产品结构缺乏合理性，即使部分国有企业意识到产品滞销、产品结构不合理的问题，但是由于受到职工工资增长和国家政策等方面的压力，还是会选择继续这类产品的生产，导致产品积压严重，占用大量资金，资金周转率降低。

（五）信息化管理落后

目前，国内企业在财务信息化管理上取得了一定程度的发展，但财务管理系统是个比较独立的系统，它和企业其他管理系统相互独立，缺乏统一的企业资金管理体系，这样无法很好地实现各类数据的共享，管理者很难在第一时间了解到企业的真实财务情况，且看到的财务数据属于事后数据，不利于形成及时、科学、有效的资金管理决策。

三、完善企业资金管理的对策

新时期下，企业更需要加强资金管理，使企业在不断变化的内外部环境下依然保持持久的竞争力。因此，本文针对企业在资金管理上存在的问题，为企业提高资金管理水平和能力提供一些建议。

（一）健全资金管理制度

企业提高资金管理水平需要健全资金管理制度。首先，健全筹资管理制度，企業要加强资金筹集环节的计划安排，具体包括筹集资金数额、筹集方式、成本和收益评估等。其次，健全资金审批制度，对资金使用进行严格审批控制，坚决杜绝损害企业利益的资金活动计划。再者，健全资金预算制度，企业应该根据实际经营情况和以往资金使用情况制定合理的预算，资金支出按照预算进行，若确需调整预算，应该执行严格的调查评估与审批。

（二）提高资金管理人员专业水平

资金管理人员的专业水平直接影响着企业资金管理活动，专业水平高的资金管理人员能够更好地带领整个企业进行有效的资产管理。所以，提高资金管理人员的专业水平非常重要。企业应该定期系统地组织有关人员参加专业培训，不断加强资金管理人员的财务、金融、会计知识的学习，更新相关知识，熟悉有关法律法规，提升业务素质、业务判断力和职业道德操守，更好地管理资金。

（三）加强筹资管理

对于国有企业来说，应该加强筹资管理，整合筹资结构。首先，确定合理的筹资规模，筹资过多会造成资金浪费，增加企业压力，筹资过少会影响企业经营、投资等活动，因此，筹资之前做好测算，保持筹资量和资金需求量的相对平衡，避免盲目筹资带来的损失。其次，鼓励和促进国有企业将利润进行再投资，相对减少利润用于分红派息的比重。最后，国家要进一步完善证券市场环境，规范市场规则，通过完善资本市场，拓宽国有企业筹资渠道。

（四）提高资金周转率

国有企业要加强产业结构和产品结构的优化升级，将经济增长方式由粗放型向集约型发展，积极提高企业技术创新能力和产品的科技含量，追求科技进步带来的效益，提高资金周转率。其次，通过处理积压的产品获得资金。企业在产品生产时要将直接效益与社会效益相结合，坚持有效的生产，充分利用现金折扣、清算等手段加快往来账款的收回。

（五）提高资金管理信息化水平

提高企业资金管理水平和能力，必须推进企业信息化建设，建立统一的资金管理系统，这也是信息时代发展的必然。加强软硬件设施建设，进行实时监控，一旦出现问题可以及时解决。首先要建立起合理的业务和管理流程，就各相关模块采用自动化管理系统，其次要实现各模块数据集成和数据共享。比如，企业可以从生产模块、销售模块等获取有关数据，自动生成资金预测表，为资金实际使用提供参照数据，为资金的使用和监控提供数据支撑，规避资金风险。信息的共享使决策层第一时间获取相关资料，可以提高决策的科学性和及时性。

结语：提高企业资金管理水平和能力在企业间竞争加剧的当下显得更为重要，企业虽然在不断探索有效的资金管理方案，但仍然存在一些问题，企业应该加以重视，有针对性地解决问题，促进企业资金管理水平和能力的提高，为企业创造更持久的竞争力。

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