王慧 国网山东省电力公司枣庄供电公司

一、企业资金业务收支流程优化的总体思路

资金业务收支流程是企业各项经济活动的反映，目前资金业务收支流程的单方面研究，忽视了资金业务收支流程、财务绩效、企业战略之间的内在联系，流程与财务绩效和企业战略的契合度有待加强。将绩效管理、过程管理、战略管理融入到资金业务收支流程优化工作中，建设一套权责清晰、管理精益、运行高效、广泛适用、安全先进的资金业务收支流程，实现所有收款、付款业务由业务前端发起，信息全流程在线反映、资金安全可控在控，进一步明晰业务管理和财务管理的职责界面。

二、企业资金业务收支流程优化的主要做法

（一）强化资金资源概念，将绩效管理融入资金业务收支流程优化。财务绩效所要关注的是行为的实施和执行是否正在为最终的企业经营业绩作出贡献。它能够很全面地表达企业成本控制的效果、资产运用管理的效果、资金来源调配的效果以及股东权益报酬率等情况。资源是企业经营管理活动的基础，资金是企业的一项重要资源，甚至是其他资源形成和发展的基础条件。企业资金活动包括收款和付款两部分。资源存在着稀缺性，这是进行资源配置的主要原因。即相对于无限的需求下，有限的资源只能进行选择配置，对于企业资金资源亦是如此。合理的资金资源配置将会提高整个企业的资金管理效率，在提高资金使用效益的同时降低资金使用成本，从而达到成本效益最大化的状态。……