摘 要 对于企业来说，如何更好地管理企业资金，无疑是企业财务管理相关工作的重要任务之一，尤其是在当前竞争激烈以及经济不断下行的环境下，更需要采取措施提升企业资金的经营管理效率，从而达到规避财务风险的目的。本文主要以某公司为例，结合企业财务管理中资金管理的实际情况，着重探讨企业在资金管理方面凸显的主要问题，从而提出优化企业资金管理效率的具体策略。

关键词 资金管理 监督体系 风险控制

一、资金管理的主要模式

（一）结算中心模式

结算中心模式是在企业内部的组织结构中单独成立一个部门，通常归属于财务管理部门，以满足企业控制和管理资金的需求。结算中心是企业集团发展到一定阶段应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构，单独成立的部门具有高度的独立性，为企业的各个分部与部门提供资金管理业务。[1]

（二）统一收支模式

一般是在集团总部设立部门进行统一的资金收支活动，分公司以及下属公司是没有权利设置银行账户的。这种模式优劣势明显，优点在于资金高度集中、管理效率高等，其缺点在于管理的灵活性欠缺，集中管理也会降低管理效率，同时很难调动各分公司的积极性。

二、某企业资金管理中存在的问题

某企業自成立以来，发展迅速，业务不断发展壮大，主要经营工作包括电力自动化保护，电气、电力监测，电力自动化实验，光电仪器、仪表、软件的研究、开发、生产和销售，电力自动化和电力监测领域的“四技”服务（上述经营范围除开专项规定），与多家上海配电开关控制设备厂黄页零售商和代理商建立了长期稳定的合作关系，品种齐全、价格合理，企业实力雄厚，重信用、守合同，产品质量有保障，以多品种经营特色和薄利多销的原则，赢得了广大客户的信任。企业始终奉行“诚信求实、致力服务、唯求满意”的宗旨，全力跟随客户需求，不断进行产品创新和服务改进，但资金管理中仍然不可避免地存在一系列问题。

（一）风险控制能力较弱

某企业内部资金结算中心没有一个统领全局的财务职权，分公司提交总公司的大额资金申请审批也流于形式，没有经过严格的审查。由于总公司和各分公司采取的是独立财务核算，因此企业无法全面掌控对内外资金来往的情况，资金使用比较混乱，产生数量比较大的债权债务往来挂账。管理人员对于资金支出的去向并不了解，对于营业外收入也无法进行明确的来源解释，这无疑暴露出当前企业缺乏有效的监管机制，资金管理存在较大的风险漏洞，很容易出现资金舞弊等现象，极有可能触发法律底线，因此需要加强风险控制。

（二）资金管理缺乏有效监督

从调查情况看，某企业的内部监管机制不完备，内部审计机构的独立性不强，缺乏有效的监管体系。在用资需求量和资金存量存在差距的情况下，某企业财务部门依据经验和往年的业务规模进行估算，没有严格根据实际情况做财务预算，这样一来，公司的资金管理会陷入一个无规划的混乱局面，对资金管理的监督也形同虚设。与此同时，某企业审计部门主要采取事中监督的形式，缺乏对事前、事后的监管，容易产生财务风险和漏洞。

三、优化某企业资金管理的对策

（一）建立风险预警机制

在过去的几年时间里，某企业规模得到了进一步的发展，业务规模进一步扩大，市场份额进一步提升，这带来了更大的资金往来，并带来了潜在的财务风险，因此需要构建更加完善、高效的资金管理模式。某企业必须建立全面完善的风险预警机制，对资金管理进行全面有效的预警，当资金流量出现异常时，风险预警机制能够对风险因素进行识别和分析，从而使相应的管理人员重点关注产生异常的资金流量项目，以免过度自由的资金管理模式带来的潜在风险酿成严重后果。

（二）强化资金管理监督

在资金管理的监督方面，可以利用信息系统进行资金的管理，引入银行信息管理系统，通过与银行合作，将企业资金管理与银行现金管理信息平台对接和同步，通过信息化系统对某企业和子公司、不同成员企业之间的账户进行管理，这样某企业总公司可以对集团内所有成员公司的账户资金做到心中有数，有条不紊地进行资金管理，提高资金利用率，从而加强资金管理监督效果。资金管理监督流程如图1所示：

（三）完善融资管理模式

在当前经济发展的大环境下，仅仅依靠内部融资渠道已经无法让企业的融资需求得到充分满足，企业亟须开拓新的融资渠道。为了达到提高融资能力的最终目的，企业除了需要股权融资之外，还应积极与银行、金融机构、财务公司等公司和部门对话，就开展多样化的融资活动进行沟通，在权衡收益与风险的前提下进行对外融资，同时保证并提升公司信用水平，为对外融资的展开提供信用基础。为了降低资本成本，企业还需要加强对公司供应商的评估和管理。持续稳定的供应商有利于缩短公司的采购周期，优化采购流程，从而提高企业的运营资金利用效率，降低资金成本。

（作者单位为山西赵庄鑫光发电有限公司）

[作者简介：张旭飞，男，山西汾阳人，本科，中级会计师，从事财务工作。]

参考文献

[1] 周鲜华，王璐瑶，梁左惠子，张羽兮.财务共享模式下集团企业资金管理模式研究——以碧桂园为例[J].财会通讯，2019（28）：22-26.