陈思

【摘 要】商业银行作为金融业的核心领域，对促进金融业的发展和带动国民经济增长起到了很大的推动作用，但是与此同时，在诡谲多变的大经济环境中，商业银行的运营过程会受到各种难以预测或不可控因素影响。因此商业银行也时刻面临着未知的风险，其中财务风险是最主要的风险之一。商业银行为了保持稳定经营，需要对其财务风险的管理对策和措施进行不断的优化和改善。本文将从我国商业银行财务风险及其管理重要性入手，逐步分析财务风险管理的现状、存在的问题以及影响因素，最后提出相应的有利于加强财务风险管理的有效对策和建议。

【关键词】商业银行；财务风险管理

在全球經济化的快速推进和中国社会主义市场经济体制改革的情况下，我国商业银行获得发展机遇的同时也面临着诸多风险，在这当中，财务风险同商业银行关系密不可分，它主要是由流动性风险、资本管理风险、资产质量风险等风险构成的。无论是脱离自身和市场的实际状况，仅靠经营者主观臆断或喜好扩大规模，还是盲目进行投资、融资，都可能导致财务风险的产生。依据财务风险发生的不确定性以及广泛性的特点，商业银行的任何业务环节都可能涉及到财务风险，因此文章便以此风险为突破口，首先阐述财务风险的定义和一般表现形式，然后分析其管理重要性、现状以及影响其因素，怎样科学地提高商业银行在财务风险这一项工作上的防范、管控能力是最终目的。

一、我国商业银行财务风险管理的形势

1、财务风险管理机制不健全

目前，国内商业银行更多仅仅是在信贷业务方面开展风险的计算与规划，不过当下是一个金融市场策马扬鞭、银行领域斗争不断的时代，金融产品的创新理念会越来越多地体现于银行业务当中，随之而来的是花样百出的金融衍生品以及日益突出、日渐加剧的流动性风险、信用风险、以及市场风险。然而对于这些创新业务所带来的财务风险，商业银行普遍处于评估与监管空白的阶段。

2、会计内部控制系统建设不完善

开展商业银行财务风险管控计划的前提是能克服会计内控系统自身的缺陷，会计管理过程中构造力以及会计自身调控规则的漏洞多少所产生的问题都将会在商业银行财务风险管控工作中体现。目前，虽然我国商业银行内部控制制度的建设取得了比较显著的进步，但是在资源的优化配置方面却并未达到令人瞩目的效果，更没有实现对内部更好的控制模式，距离我国商业银行会计内部控制系统的构建目标仍然还有一定距离要走。

3、信用风险高，资产质量低

信贷业务就是指，商业银行与个人或者企业客户约定还款期限和利息，将闲置的资金以贷款方式借给对方以缓解其燃眉之急。不管是由于借款人单方面拒绝偿还负债的恶意行径而造成的银行债务危机，或是借款人因经营不善、资金周转困难等问题而导致的无力偿付部分甚至全部贷款的回款风险，会在一定程度上与商业银行期限拖延、停滞、账务步伐流通等账务风险向接触。长此以往，商业银行难以收回的贷款将逐年攀升，不良资产数额大幅上升，资产质量落后，从根本上加剧财务风险。

二、影响我国商业银行财务风险管理的因素

1、财务人员素质

财务人员有较高的职业修养有助于对商业银行财务风险的管理。然而，目前大多数的商业银行财务管理缺乏专业性，仅仅在数量上扩充财务人员，却并未对其资质和职业能力进行评估和考核。

2、财务风险管理意识

商业银行对财务风险没有完整的管理理念，使得财务风险隐约不受掌控。资金管理风险可以与财务风险画等号这一观点被我国大部分财务人员认同，这种认识是把财务风险片面化，更深入来说，该认识不具现代性，使得商业银行财务风险管理能力无法得到质的提升，更难以在管控中出现转机。

3、财务风险管理方法

只有具备科学的财务风险管理与调控手段，商业银行在财务风险的管理上才能有所改善。我国商业银行在财务风险调控中对风险计算以及风险刻画能力仍有很大进步空间，在国际金融迅猛前进的环境下，作为金融市场核心的商业银行将把更多的革新化想法与业务相结合，这将会给商业银行在财务风险管控上带来更加严峻的挑战。

三、加强我国商业银行财务风险管理的建议

1、优化财务管理结构，健全财务风险预警体系

第一，需要在银行单独构建财务管理部门来实现财务管理中对需要完成的任务进行统一化管理，并配备具有先进水准的财务管理工作者；第二，财务管理机构仍需不断地革新与发展，健全财务核算、成本控制、风险控制等重要的财务管理结构。

商业银行还应该不断改进和完善财务预警系统，尽量将这些不定情况的发生率降到最低，以确保风险预警系统的有效性。其次，在财务风险的预警过程中，商业银行应该及时分析所获取的资料信息。

2、构造完整的会计内控体系

在商业银行财务风险调控中健全会计内控体系是至关重要的保障。首先，商业银行必须将制定会计制度、划清业务范围、规划会计流程以及明确风险责任人置于完善会计内控体系的首要位置。

3、健全信用评级体系，改善资产质量

首先，要加快信用评级系统的建设，建立个人和企业的信息数据库，合理选择信用评级指标，严格依照信用扣分的标准，对不符合要求的客户拒绝授信；同时，加强与顾客的交流并且努力掌握客户近况，开展研究管理信息数据以及对遗漏信息的补充工作，及时反映顾客没有遵守约定的问题。

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